Đạo luật Sarbanes-Oxley và Gian lận doanh nghiệp
Điều gì đã thúc đẩy Đạo luật Sarbanes-Oxley?
Vụ bê bối Enron chắc chắn là đủ để cho thấy công chúng Mỹ và các đại diện của họ tại Quốc hội rằng các tiêu chuẩn tuân thủ mới về kế toán và kiểm toán công là cần thiết. Enron là một trong những công ty lớn nhất và được cho là một trong những công ty âm thanh tài chính nhất ở Mỹ.
Enron, nằm ở Houston, TX, được coi là một trong những giống mới của các công ty Mỹ tham gia vào một loạt các liên doanh liên quan đến năng lượng. Nó mua và bán tương lai xăng và dầu. Nó xây dựng nhà máy lọc dầu và nhà máy điện. Nó đã trở thành một trong những công ty giấy, khí, điện và truyền thông lớn nhất thế giới trước khi nó bị phá sản vào năm 2001. Vài năm trước khi phá sản Enron, chính phủ đã bãi bỏ ngành dầu khí để cho phép cạnh tranh hơn, nhưng điều này cũng dễ dàng hơn để ăn gian. Enron, trong số các công ty khác, đã lợi dụng việc bãi bỏ quy định này.
Những sai phạm và tội ác khác nhau của Enron rất rộng và liên tục. Đặc biệt là các báo cáo sai gây thiệt hại đã làm tăng các báo cáo thu nhập cho các cổ đông, nhiều người trong số họ cuối cùng bị thiệt hại nghiêm trọng khi công ty thất bại. Nhưng có nhiều trường hợp không trung thực và gian lận khác, bao gồm cả sự tham ô thực sự của các quỹ công ty bởi các nhà điều hành Enron và các hành vi bất hợp pháp của thị trường năng lượng.
Đạo luật Sarbanes-Oxley là gì?
Để cắt giảm tỷ lệ gian lận của công ty, Thượng nghị sĩ Paul Sarbanes và Đại diện Michael Oxley đã soạn thảo Đạo luật Sarbanes-Oxley. Mục đích của Đạo luật SOX là bảo vệ các nhà đầu tư bằng cách cải thiện độ chính xác và độ tin cậy của các tiết lộ của công ty bởi
- đóng sơ hở trong thực tiễn kế toán gần đây
- tăng cường các quy tắc quản trị doanh nghiệp
- tăng yêu cầu về trách nhiệm giải trình và tiết lộ của các tập đoàn, đặc biệt là các giám đốc điều hành công ty và kế toán viên của công ty
- tăng yêu cầu về tính minh bạch của công ty trong báo cáo cho cổ đông và mô tả giao dịch tài chính
- tăng cường bảo vệ còi và giám sát tuân thủ
- tăng tỷ lệ phạt đối với tiền malfeasance của công ty và điều hành
- ủy quyền cho việc thành lập Ban Giám sát Kế toán Công ty để theo dõi hơn nữa hành vi của công ty, đặc biệt là trong lĩnh vực kế toán
Để đối phó với những gì được các nhân viên kế toán của Enron coi là thông đồng, công ty Arthur Andersen, trong hành vi lừa đảo của Enron, SOX cũng thay đổi cách các hội đồng quản trị của công ty đối phó với các kiểm toán tài chính của họ. Tất cả các công ty, theo SOX, phải cung cấp một cuối năm, báo cáo về các kiểm soát nội bộ mà họ có và hiệu quả của các kiểm soát nội bộ đó.
Mặc dù Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 được cho là đã giảm gian lận của công ty và tăng cường sự bảo vệ của nhà đầu tư, nhưng cũng có những nhà phê bình, một số người lưu ý rằng Quốc hội đã làm suy yếu hành động bằng cách giữ lại kinh phí cần thiết để đưa những cải cách này thành chuyển động và bằng cách chuyển các hóa đơn có hiệu quả chống lại ý định của hành động. Các nhà phê bình khác, ngược lại, phản đối hành động này vì nó làm tăng chi phí của công ty và làm giảm khả năng cạnh tranh của công ty.