Bạn có nên khấu hao hoặc chi tiêu vốn hoặc tài sản hiện tại không?
Chi phí hoạt động hàng ngày
Một hướng dẫn tuyệt vời cho các chi phí hoạt động hàng ngày mà bạn có thể khấu trừ là Federal Schedule C.
IRS cảnh báo rằng các chi phí này phải là cần thiết và bình thường đối với hoạt động của doanh nghiệp. Họ cũng phải hợp lý và liên quan trực tiếp đến doanh nghiệp. Trong số các chi phí hoạt động mà IRS liệt kê như được khấu trừ trên Bảng C như sau:
- Quảng cáo
- Chi phí ô tô và xe tải
- Hoa hồng và lệ phí
- Hợp đồng lao động
- Cạn kiệt
- Khấu hao (được chuyển từ Mẫu Thuế Liên bang 4562)
- Chương trình Trợ cấp Nhân viên
- Bảo hiểm (ngoài y tế)
- Lãi suất cho các khoản thế chấp hoặc lãi khác
- Dịch vụ pháp lý và chuyên nghiệp
- Chi phí văn phòng
- Kế hoạch trợ cấp và chia sẻ lợi nhuận
- Thuê hoặc cho thuê (Phương tiện, Máy móc, Tài sản)
- Sữa chữa và bảo trì
- Đồ dùng
- Thuế và giấy phép
- Du lịch, Bữa ăn và Giải trí
- Tiện ích
- Tiền lương
Việc loại trừ các chi phí không cần thiết và thông thường ngăn cản một người nộp thuế đang ở trong một doanh nghiệp cho thuê xe hơi có định hướng ngân sách, ví dụ, từ việc mua một chiếc thuyền niềm vui và tăng chi phí bảo trì và hoạt động của nó.
Vì khách hàng của công ty là những người có thu nhập tương đối thấp, chủ yếu về giá như là tiêu chí cho thuê xe, nên không có khả năng trong quá trình kinh doanh bình thường mà công ty sẽ đưa họ đi du lịch trên biển. Nếu công ty là một công ty cho thuê cao cấp - một công ty cho thuê những chiếc xe đắt tiền nhất và các phương tiện giải trí khác, kể cả tàu thuyền - lý lẽ cho rằng chi phí giải trí này là cần thiết để có lợi cho khách hàng giàu có.
Giới hạn khác về các chi phí này, rằng chúng phải hợp lý và liên quan trực tiếp đến doanh nghiệp, được minh họa bằng ví dụ tương tự. Nó có thể sẽ không được tổ chức hợp lý cho các công ty cho thuê theo định hướng ngân sách để chi phí bảo trì chi phí trên một chiếc thuyền khách hàng của nó có lẽ sẽ không bao giờ nhìn thấy. Tương tự như vậy, chiếc thuyền không có mối quan hệ trực tiếp với việc kinh doanh của một công ty cho thuê xe có định hướng ngân sách nhưng có thể liên quan trực tiếp đến việc bán một khách hàng cao cấp về những thú vui của việc thuê du thuyền.
Một số Ngoại lệ Khấu hao
Theo nguyên tắc chung, tốt hơn là chi phí một mục hơn là khấu hao vì tiền có giá trị thời gian. Nếu bạn chi tiêu món hàng, bạn sẽ nhận được khoản khấu trừ trong năm thuế hiện tại và bạn có thể sử dụng ngay khoản tiền mà khoản khấu trừ chi phí đã giải phóng khỏi thuế. Thay vào đó, nếu bạn mất giá, có thể mất vài năm trước khi bạn nhận được toàn bộ lợi ích về thuế của hàng loạt khấu hao hàng năm.
Về vấn đề này, luật thuế được thể hiện trong Mẫu Thuế Liên bang 4562 cung cấp cho doanh nghiệp nhỏ một lợi ích đặc biệt. Phần 179 khấu hao cho phép một doanh nghiệp khấu trừ lên đến $ 250,000 của tổng chi phí tài sản vốn nhỏ đầy đủ. Có một số hạn chế và bằng cấp áp dụng. Yêu cầu quan trọng nhất là quyết định chi phí thay vì khấu hao phải được thực hiện trong năm mà mặt hàng đó được đưa vào hoạt động.