Phát hành IRS Schedule K-1 cho cổ đông

Biểu mẫu 1120S

Khi Mẫu 1120S của S-Corporation được chuẩn bị, bạn đã sẵn sàng để bắt đầu chuẩn bị Biểu K-1 cho từng cổ đông.

Biểu mẫu K-1 của Biểu mẫu 1120S được sử dụng để báo cáo tỷ lệ thu nhập ròng hoặc thua lỗ từ cổ đông của một cổ đông, cùng với các khoản khấu trừ và thu nhập được ghi riêng biệt. Lịch biểu K-1 cũng có thể được sử dụng để tóm tắt cơ sở cổ phiếu bắt đầu và kết thúc của cổ đông trong năm.

Đây là mức tối thiểu bạn cần để chuẩn bị Biểu K-1:

• hoàn thuế 1120S đã hoàn thành cho S-Corporation,
• lịch sử giao dịch đầy đủ và báo cáo tóm tắt của từng tài khoản vốn của cổ đông,
• phần mềm thuế chuẩn bị khai thuế 1120S.
• thông tin đầy đủ về từng cổ đông: tên, địa chỉ và số SSN.

Tổng công ty cổ phần S

Nếu cổ đông sở hữu cổ phiếu S-Corporation trong toàn bộ năm tính thuế thì cơ sở chứng khoán sẽ xác định tỷ lệ thu nhập và chi phí được đánh giá cao. Nếu cổ phiếu đã được mua, bán, hoặc chuyển nhượng trong năm, thì thu nhập và chi phí cần phải được xếp hạng đầu tiên trên cơ sở mỗi ngày và thứ hai trên cơ sở mỗi cổ phiếu. Nếu cổ đông đã chấm dứt toàn bộ vị trí vốn chủ sở hữu của mình trong Tổng công ty S thì Tổng công ty S có thể chọn phân bổ thu nhập và chi phí theo sổ sách và hồ sơ của công ty thay vì sử dụng phương pháp mỗi ngày.

Báo cáo lợi nhuận ròng hoặc thua lỗ

Tổng công ty S không thu nhập và chi phí được ghi nhận riêng và báo cáo thu nhập ròng hoặc lỗ cho cổ đông. Lợi nhuận hoặc lỗ được phân bổ theo tỷ lệ chặt chẽ với tỷ lệ sở hữu của cổ đông trong Tổng công ty S.

Các mục được sắp xếp riêng biệt được báo cáo trên lịch biểu K-1

Tổng công ty S phải báo cáo một số khoản thu nhập và chi phí nhất định với số tiền lãi hoặc lỗ thuần. Các khoản thu nhập và chi phí này giữ nguyên các đặc điểm thuế khi được thông qua cho cổ đông và phải chịu các giới hạn và thuế suất trên Biểu mẫu 1040 riêng của từng cổ đông. Các mục được nêu riêng như sau:

• Phần 1231 tăng và giảm,
• Lãi và lỗ vốn ngắn hạn ròng,
• Lãi và lỗ vốn dài hạn thuần,
• Cổ tức đủ điều kiện nhận cổ tức được khấu trừ (nếu cổ đông là Tổng công ty C),
• Đóng góp từ thiện,
• Thuế trả cho nước ngoài,
• Lãi được miễn thuế và các chi phí liên quan,
• Thu nhập và chi phí đầu tư,
• Số tiền đã khấu trừ trước đó, chẳng hạn như nợ xấu,
• Thu nhập và chi phí bất động sản,
• Khoản 179 khoản khấu trừ,
• Tín dụng thuế và
• Chi phí không được khấu trừ, chẳng hạn như 50% chi phí ăn uống và giải trí.

Các khoản mục được ghi riêng biệt được phân bổ theo tỷ lệ nghiêm ngặt đối với tỷ lệ sở hữu của mỗi cổ đông trong Tổng công ty S.

Thời hạn gửi lịch biểu K-1

S-Tổng công ty được yêu cầu ban hành Biểu K-1 cho các cổ đông trước ngày 15 tháng 3 (thời hạn cho Biểu mẫu 1120S) hoặc theo hạn chót kéo dài (ngày 15 tháng 9).