Quy tắc và thủ tục bầu chọn trạng thái S
Đây có thể là một điều tốt trong ánh sáng của Luật Thuế và Đạo luật Việc làm có hiệu lực vào năm 2018.
Hoặc nó có thể không được tốt như vậy, tùy thuộc vào hoàn cảnh cá nhân của bạn và mục tiêu của bạn.
Ưu điểm và nhược điểm của Chọn trạng thái S
Thu nhập chịu thuế của một công ty được ghi nhận cho mỗi cổ đông của nó khi một tập đoàn S được thành lập. Khoản thu nhập được phỏng đoán đó sau đó được đưa vào tờ khai thuế cá nhân của mỗi cổ đông.
Điều này có thể khá có lợi trong năm thuế 2017. Thuế suất của công ty tại thời điểm đó là 35%. Một cá nhân có thể kiếm được tới $ 416,700 mỗi năm mà không đánh vào khung thuế này, do đó gánh nặng thuế đối với thu nhập của công ty thường ít hơn bằng cách chuyển thu nhập cho các cổ đông của mình.
TCJA đã giảm thuế suất của công ty xuống còn 21%. Một cá nhân sẽ đạt mức thuế tương tự 22% - với thu nhập chỉ 38.701 đô la, do đó, một công ty C về mặt lý thuyết có thể tiết kiệm 1 phần trăm bằng cách giữ lại thu nhập của mình và trả các trục trên đó.
Nhưng, tất nhiên, không có gì là khá đơn giản khi nói đến thuế.
Có thêm lợi ích trong việc chọn trạng thái công ty S. Thu nhập ròng của công ty S chỉ bị đánh thuế một lần ở cấp cổ đông. Ngược lại, thu nhập ròng của một công ty C có thể bị đánh thuế hai lần, một lần ở cấp doanh nghiệp và một lần nữa ở cấp cổ đông khi bất kỳ cổ tức nào được thanh toán.
Cổ đông sẽ vẫn phải báo cáo những cổ tức đó là thu nhập trên lợi nhuận cá nhân của họ.
Thành lập Công ty Cổ phần S
Nếu bạn quyết định thành lập một công ty S hoạt động có lợi cho bạn, bạn phải chuẩn bị và nộp Mẫu 2553, Cuộc bầu cử của một Tổng công ty Kinh doanh Nhỏ , với Sở Thuế vụ. Thông báo này thông báo cho IRS rằng bạn muốn chọn trạng thái S. IRS sau đó sẽ gửi thư cho công ty của bạn xác nhận cuộc bầu cử của họ cho việc xử lý thuế này.
Đầu tiên, tuy nhiên, bạn phải kết hợp doanh nghiệp của bạn. Lập các bài báo về thành lập, luật lệ và các tài liệu pháp lý cần thiết khác nhau để hình thành và điều hành doanh nghiệp của bạn. Đây có thể thay đổi theo tiểu bang. Bạn nên kết hợp doanh nghiệp ở bang nơi công ty sẽ tiến hành phần lớn hoạt động kinh doanh của mình,
Xác minh rằng công ty của bạn đáp ứng các tiêu chí đủ điều kiện để trở thành một công ty S , sau đó nộp Mẫu 2553 với IRS. Biểu mẫu yêu cầu chữ ký của từng cổ đông.
Khi nào gửi mẫu 2553
Mẫu 2553 phải được nộp trước ngày thứ 16 của tháng thứ ba của năm thuế của công ty, hoặc trước ngày 15 của tháng thứ hai của năm tính thuế nếu năm tính thuế là 2 ½ tháng hoặc ít hơn. Quý vị cũng có thể nộp đơn vào bất kỳ lúc nào trong năm thuế trước năm mà quý vị muốn cuộc bầu cử có hiệu lực.
Bạn có thể nộp bất cứ lúc nào sau thời hạn này nếu công ty của bạn tuân thủ các quy tắc đặc biệt để thực hiện cuộc bầu cử Tổng công ty S muộn.
Có, nó có vẻ khó hiểu. Dưới đây là một số ví dụ.
- ABC Corporation kết hợp vào ngày 1 tháng 7. Do đó, ABC cho đến ngày 16 tháng 10 để nộp Mẫu 2553 cho cuộc bầu cử Tổng công ty S để có giá trị trong năm hoạt động đầu tiên của công ty.
- Tổng công ty DEF được thành lập vào ngày 1 tháng 11 nên năm thuế đầu tiên của nó sẽ dưới 2 ½ tháng từ ngày 1 tháng 11 đến hết ngày 31 tháng 12. Do đó, DEF cho đến ngày 15 tháng 1 của năm sau để nộp Mẫu 2553 cho cuộc bầu cử Tổng công ty S để có hiệu lực cho năm hoạt động đầu tiên của công ty.
- Tổng công ty GHI đã được hợp nhất trong nhiều năm và hiện đang bị đánh thuế là một công ty C. GHI có thể nộp Mẫu 2553 trước ngày 31 tháng 12 nếu công ty muốn chuyển đổi thành công ty S trong năm sau.
Thủ tục bầu cử muộn cho tình trạng Tổng công ty S
Một công ty có thể nộp Mẫu 2553 sau ngày đáo hạn và vẫn nhận được sự chấp thuận của IRS để làm cho cuộc bầu cử trở về trước năm thuế của công ty.
Thông thường, nếu một công ty nộp Mẫu 2553 sau ngày 15 của tháng thứ ba của năm thuế nhưng trước ngày thứ 15 của tháng thứ 3 của năm thuế tiếp theo, IRS xem xét cuộc bầu cử Tổng công ty S có giá trị cho năm thuế sau , nhưng không hợp lệ cho năm thuế trước đó. Nhưng trước tiên công ty phải đảm bảo rằng công ty đủ điều kiện để thực hiện cuộc bầu cử muộn.
Tổng công ty phải đáp ứng các tiêu chí hội đủ điều kiện của công ty S, và nó phải có mục đích được phân loại là một công ty S vào ngày dự định có hiệu lực của cuộc bầu cử công ty S. Tổng công ty chỉ có thể thất bại trong việc hội đủ điều kiện với tư cách là một công ty S vì nó không nộp Mẫu 2553 một cách kịp thời, không vì bất kỳ lý do nào khác. Nó phải có lý do hợp lý để thiếu thời hạn, nhưng IRS là khá hào phóng về vấn đề này. Vô tình không nộp Mẫu 2553 được coi là nguyên nhân hợp lý.
Tổng công ty cũng phải cung cấp các tuyên bố rằng mỗi cổ đông của mình đã báo cáo thu nhập của họ một cách không phù hợp với ý định của tập đoàn để nộp thành tập đoàn S.
Nếu công ty của bạn đáp ứng các yêu cầu này, bạn nên viết thông tin sau ở đầu Biểu mẫu 2553:
"LẤY MẪU ĐỂ PHỤC VỤ REV. PROC. 2013-30."
Đính kèm một tuyên bố chỉ ra rằng công ty hoặc là có lý do hợp lý hoặc vô tình thất bại trong việc nộp Mẫu 2553 một cách kịp thời. Giải thích hoàn cảnh chi tiết. Cả Mẫu 2553 và tuyên bố đính kèm phải được ký bởi mỗi cổ đông.
Lý do hợp lý
Lý do hợp lý đề cập đến các sự kiện hoặc hoàn cảnh cụ thể đã khiến các mẫu đơn được nộp trễ. "Nguyên nhân hợp lý dựa trên tất cả các sự kiện và hoàn cảnh của tình huống của bạn", theo IRS. "Chúng tôi sẽ xem xét bất kỳ lý do nào thiết lập rằng bạn đã sử dụng tất cả các dịch vụ chăm sóc doanh nghiệp thông thường và thận trọng để đáp ứng các nghĩa vụ thuế liên bang của bạn nhưng vẫn không thể làm như vậy. Người nộp thuế có lý do hợp lý khi hành vi của họ biện minh cho việc không khẳng định hoặc giảm hình phạt. trường hợp phải được đánh giá riêng dựa trên các sự kiện và hoàn cảnh trong tầm tay. "
Hãy chắc chắn giải quyết các điểm sau đây khi bạn viết một tuyên bố nguyên nhân hợp lý:
- Điều gì đã xảy ra và khi nào nó xảy ra?
- Những sự kiện và hoàn cảnh nào ngăn cản nó trong khoảng thời gian mà pháp nhân kinh doanh chưa nộp các mẫu đơn?
- Làm thế nào những sự kiện và hoàn cảnh này dẫn đến các mẫu đơn không được nộp đúng thời hạn?
- Làm cách nào để các doanh nghiệp xử lý phần còn lại của các vấn đề tài chính và thuế trong thời gian này?
- Doanh nghiệp thực hiện nỗ lực nào để sửa lại tình huống khi sự thật và hoàn cảnh thay đổi?
Khi pháp nhân kinh doanh được yêu cầu nộp mẫu IRS 8832
Mẫu IRS 8832 được sử dụng bởi các đơn vị kinh doanh khác ngoài các công ty được chọn để được phân loại là công ty S cho mục đích thuế liên bang. Một ví dụ phổ biến là một công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên. Thông thường, loại hình công ty này sẽ được coi là một thực thể bị coi thường. Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên có thể chọn để được coi là một công ty thay vào đó, sau đó chọn để được coi là một công ty S.
Đôi khi, công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên không chọn được coi là công ty và không được chọn để được coi là công ty S trong khung thời gian quy định. May mắn thay, IRS đã phát triển các thủ tục cho phép những người nộp thuế này nộp đơn lại cả hai cuộc bầu cử. Thủ tục này cũng áp dụng cho các pháp nhân thuế khác, chẳng hạn như các hiệp hội được hình thành như quan hệ đối tác và bất kỳ pháp nhân kinh doanh nào thường không được phân loại là công ty cho mục đích thuế liên bang.
Theo quy trình này, các đơn vị kinh doanh phải yêu cầu cả hai phân loại có tính hồi tố như các tập đoàn và bầu cử hồi tố là các tập đoàn S. Đơn vị kinh doanh phải chuẩn bị Mẫu 8832, bao gồm Phần II và cũng phải chuẩn bị Mẫu 2553, bao gồm tuyên bố nguyên nhân hợp lý trong phần H của Phần I và các đại diện được yêu cầu tìm thấy trong Phần IV.
Bạn có thể tham khảo Hướng dẫn cho Mẫu 2553 , Hướng dẫn cho Biểu mẫu 8832 và Thủ tục Doanh thu 2009-41 để biết thêm tài liệu tham khảo liên quan đến việc cứu trợ hồi tố cho cả hai phân loại là công ty và tình trạng công ty S.