Sử dụng Biểu mẫu 8832 cho Tình trạng thuế doanh nghiệp hoặc Mẫu 2553 cho trạng thái thuế S Corp
Cố vấn tài chính của bạn có thể đã nói với bạn rằng có những lợi ích khi yêu cầu một cuộc bầu cử LLC của bạn bị đánh thuế là một công ty hoặc một tập đoàn S. Bài viết này thảo luận về các lợi ích và quy trình nộp một cuộc bầu cử như vậy, và cách sử dụng Biểu mẫu 8832 cho việc nộp đơn này.
Nếu bạn thay đổi trạng thái thuế của LLC thành công ty hoặc công ty S, trạng thái pháp lý của LLC vẫn giữ nguyên. Nói cách khác, bạn vẫn hoạt động như một LLC theo mọi cách trừ thuế.
Thay đổi trạng thái thuế của một doanh nghiệp là một vấn đề phức tạp và nó có tiềm năng thuế và các hiệu ứng khác mà bạn cần phải biết. Bài viết này bao gồm một thông tin chung về chủ đề này. Trước khi bạn thực hiện bất kỳ thay đổi nào đối với trạng thái LLC của mình, hãy thảo luận về các lợi ích và hạn chế với chuyên gia thuế và luật sư thuế của bạn.
Thuế mặc định cho LLC
Công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) không được IRS công nhận là một pháp nhân thuế. Vì vậy, LLC trả thuế thu nhập dựa trên cấu trúc thành viên của công ty:
- LLC một thành viên được coi là một thực thể bị coi nhẹ, và trả thuế thu nhập như là một chủ sở hữu duy nhất , thông qua khai thuế cá nhân của thành viên.
- Một LLC đa thành viên trả thuế thu nhập dưới dạng quan hệ đối tác .
Sử dụng Biểu mẫu 8832 cho trạng thái thuế của công ty
Nếu bạn muốn LLC của bạn bị đánh thuế là công ty, bạn phải nộp Mẫu đơn IRS 8832 - Cuộc bầu cử phân loại thực thể. Bạn có thể sử dụng biểu mẫu này để bị đánh thuế là một công ty, một quan hệ đối tác hoặc một thực thể không được coi là riêng biệt với chủ sở hữu của nó.
Dưới đây là một số điều bạn cần biết về cuộc bầu cử này:
- Biểu mẫu này cho phép "các thực thể đủ điều kiện" thực hiện cuộc bầu cử này. LLC được nêu cụ thể là các thực thể đủ điều kiện.
- IRS sử dụng cụm từ "liên kết" để có nghĩa là "một pháp nhân đủ điều kiện phải chịu thuế như là một công ty bầu cử ...."
- Biểu mẫu bao gồm tuyên bố chấp thuận có thể được tất cả thành viên ký hoặc thay mặt cho tất cả thành viên ký tên. Nếu một thành viên ký tên, cần có một số hồ sơ trong các cuộc họp thành viên công ty mà tất cả các thành viên đã chấp thuận cuộc bầu cử này.
- Bạn phải cung cấp (các) tên và xác định (các) số chủ sở hữu (Số an sinh xã hội cho LLC một thành viên và ID nhà tuyển dụng cho nhiều thành viên LLC).
Tại sao chọn trạng thái Tổng công ty S
Tùy chọn thuế khác cho LLC của bạn là chọn bị đánh thuế là công ty S. LLC của bạn sẽ cần phải đáp ứng các yêu cầu về tính đủ điều kiện của trạng thái công ty S.
Cả hai tập đoàn LLC và S đều là các thực thể thông qua , có nghĩa là thu nhập của doanh nghiệp đi qua cho các chủ sở hữu.
Tình trạng doanh nghiệp S có hai lợi ích:
- Nó cho phép doanh nghiệp tránh được vấn đề thuế kép của các tập đoàn.
- Nó tách chủ sở hữu khỏi doanh nghiệp, cho phép chủ sở hữu là nhân viên và có thuế lương được khấu trừ từ thu nhập của họ. Đây là một lợi ích cho chủ sở hữu nếu LLC có lãi và chủ sở hữu có thuế tự doanh cao (thuế an sinh xã hội và thuế Medicare) đối với thu nhập của họ.
Cách chọn trạng thái thuế của công ty cổ phần S
Trong cùng một cách, khi một công ty bầu chọn tình trạng công ty S, LLC chọn tình trạng công ty S bằng cách đệ trình Mẫu Đơn IRS 2553 với IRS. Cuộc bầu cử phải được thực hiện không quá hai tháng và 15 ngày sau khi bắt đầu năm thuế khi cuộc bầu cử có hiệu lực. Bài viết này về cách một công ty chọn trạng thái công ty S sẽ cung cấp cho bạn thêm chi tiết.
Nếu bạn muốn LLC của bạn bị đánh thuế là một công ty S, bạn không cần phải nộp Mẫu 8832 để chọn bị đánh thuế là công ty.
Có gì trong Mẫu 8832
Mẫu đơn hướng dẫn bạn qua một loạt các quyết định và câu hỏi để nộp đơn.
- Phần đầu tiên giúp bạn xác định tính đủ điều kiện của doanh nghiệp để đăng ký thay đổi này.
- Phần thứ hai yêu cầu bạn chọn loại thực thể hiện tại của bạn và loại bạn đang chọn. (Các thuật ngữ "trong nước" và "nước ngoài" trong phần này phải liên quan đến tiểu bang nơi doanh nghiệp)
- Phần cuối cùng bao gồm một tuyên bố đồng ý và yêu cầu chữ ký.
Đây là một hình thức phức tạp và được thực hiện tốt nhất với sự giúp đỡ của luật sư.