Các quá trình khấu hao và khấu hao cơ bản giống nhau. Giá trị của tài sản được xác định và tuổi thọ của nội dung được tính bằng cách so sánh nó với các nội dung tương tự khác.
Một trong những phương pháp khác nhau sau đó được sử dụng để trải ra chi phí, tùy thuộc vào loại tài sản.
Tài sản vô hình được khấu hao như thế nào
IRS chỉ định một số tài sản nhất định là tài sản vô hình theo Mục 197 của Bộ luật Doanh thu Nội bộ. Những vật vô hình này thường phải được khấu hao (trải ra) trên 15 năm. Việc phân loại các phần vô hình Mục 197 thường được sử dụng nhất trong việc định giá doanh nghiệp để bán.
IRS nói,
Bạn thường phải khấu hao hơn 15 năm các chi phí tiền sinh lời “phần 197 vô hình” mà bạn đã mua sau ngày 10 tháng 8 năm 1993. Bạn phải khấu hao các chi phí này nếu bạn giữ phần 197 vô hình liên quan đến thương mại hoặc doanh nghiệp của bạn hoặc trong một hoạt động tham gia để sản xuất thu nhập.
Mục 197 quy tắc khấu hao áp dụng cho một số tài sản kinh doanh, nhưng không áp dụng cho các quy tắc khác và quy tắc Mục 197, như đã nêu ở trên, chỉ áp dụng cho các tài sản được mua lại, không được tạo ra.
Mục 197 áp dụng cho các tài sản vô hình này
Theo mục đích của Mục 197, tài sản vô hình bao gồm:
- Thiện chí;
- Giá trị quan tâm
- Lực lượng lao động tại chỗ (nghĩa là, nhân viên hiện tại, bao gồm kinh nghiệm, giáo dục và đào tạo của họ)
- Sách và hồ sơ kinh doanh, hệ điều hành hoặc bất kỳ cơ sở thông tin nào khác, bao gồm danh sách hoặc thông tin khác liên quan đến khách hàng hiện tại hoặc khách hàng tiềm năng
- Bằng sáng chế, bản quyền, công thức, quy trình, thiết kế, mẫu, bí quyết, định dạng hoặc mục tương tự
- Khách hàng vô hình dựa trên khách hàng, bao gồm cơ sở khách hàng và mối quan hệ với khách hàng
- Một nhà cung cấp dựa trên vô hình (giá trị của việc mua hàng trong tương lai do các mối quan hệ với các nhà cung cấp)
- Bất kỳ mục nào tương tự như mục (3) đến (7)
- Giấy phép, giấy phép hoặc quyền khác được cấp bởi một đơn vị hoặc cơ quan chính phủ (bao gồm cả việc cấp và gia hạn)
- Thỏa thuận hoặc giao ước không cạnh tranh hoặc thỏa thuận không cạnh tranh được đưa vào liên quan đến việc mua lại quyền lợi trong thương mại hoặc kinh doanh; và
- Thương hiệu, nhãn hiệu hoặc tên thương mại
- Hợp đồng sử dụng hoặc sở thích trong bất kỳ mục nào trong danh sách này
Nhưng IRS nói rằng bạn không thể phân bổ tài sản trong các danh mục từ 1 đến 8 nếu bạn tạo ra những tài sản này, trừ khi "bạn tạo ra chúng trong việc mua tài sản tạo nên một thương mại hoặc doanh nghiệp hoặc một phần quan trọng của thương mại hoặc doanh nghiệp".
Mục 197 không áp dụng cho các tài sản vô hình này
Một số tài sản vô hình nhất định KHÔNG được coi là phần vô hình Mục 197, và do đó có thể không được khấu hao trong vòng 15 năm:
- Bản quyền và bằng sáng chế, quyền lợi trong phim, bản ghi âm, băng video, sách hoặc các tài sản tương tự khác. Ngoại lệ: Nếu bất kỳ vật thể vô hình nào được mua lại như là một phần của việc mua bán doanh nghiệp, chúng có thể được coi là những phần vô hình của Phần 197.
- Sở thích trong công ty, đối tác, tin cậy hoặc bất động sản; trong đất, hoặc trong một số hợp đồng tài chính
- Thương hiệu thể thao
- Một số phần mềm máy tính
- Một số chi phí giao dịch của công ty.
- Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Bài viết này chỉ được cung cấp cho mục đích thông tin chung và không nhằm mục đích là tư vấn về thuế hoặc pháp lý. Hãy chắc chắn để tham khảo ý kiến một chuyên gia thuế trước khi khấu hao các vật thể vô hình.
Các quy định của IRS về các tài sản vô hình này rất phức tạp. Điều này phù hợp với công cụ chuẩn bị CPA hoặc kinh doanh của bạn.