Khấu hao là một khái niệm tài chính ảnh hưởng đến cả báo cáo tài chính và thuế cho doanh nghiệp của bạn. Nhưng bạn sẽ không bao giờ nhìn thấy nó trên sự hòa giải ngân hàng của bạn, trong một hóa đơn, hoặc một hóa đơn từ một chủ nợ.
Khấu hao là một khái niệm duy nhất trong kế toán kinh doanh tài chính, bởi vì nó không có ý nghĩa thực sự, nhưng nó chỉ là một cách để tính toán những thay đổi về giá trị của một tài sản.
Nó thể hiện sự sụt giảm giá trị của một tài sản theo thời gian, và khấu hao được thể hiện trong cả bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập của một doanh nghiệp. Khấu hao cũng ảnh hưởng đến thuế doanh nghiệp của bạn và được bao gồm trong báo cáo thuế.
Việc khấu hao hoạt động như thế nào? Giả sử bạn mua một tài sản kinh doanh (như một chiếc xe mới), với giá 20.000 đô la. Bạn đã nghe nói rằng chiếc xe mất giá ngay khi nó được đẩy ra khỏi lô. Khi bạn bán nó một vài năm sau đó, bạn thấy rằng bạn chỉ có thể nhận được 12.000 đô la cho nó. 8.000 đô la bạn mất là khấu hao. Đó là một chi phí kinh doanh.
Bằng cách này, khấu hao không có gì để làm với cách bạn mua xe. Đó là hai giao dịch riêng biệt trong báo cáo tài chính kinh doanh của bạn. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ chỉ xem xét bản thân tài sản và khấu hao và cách chúng hoạt động cho báo cáo kinh doanh của bạn - bảng cân đối kế toán và báo cáo lợi nhuận và lỗ - và cho tờ khai thuế doanh nghiệp của bạn.
Khấu hao trên Bảng cân đối kinh doanh của bạn
Bảng cân đối của một doanh nghiệp cho thấy giá trị tài sản của doanh nghiệp so với giá trị của các khoản nợ và vốn chủ sở hữu hoặc thu nhập giữ lại. Khấu hao được bao gồm trong phần tài sản của bảng cân đối kế toán để cho thấy sự sụt giảm giá trị của tài sản vốn tại một thời điểm.
Nó được biểu thị dưới dạng "khấu hao lũy kế" hoặc tổng thiệt hại về giá trị từ việc mua tài sản đến thời điểm hiện tại, để lại giá trị sổ sách làm giá trị còn lại của nội dung. Trên bảng cân đối, có vẻ như sau:
- Chi phí tài sản
- Ít hao mòn lũy kế
- Giá trị sách bằng tài sản
Dưới đây là một ví dụ có thể được tìm thấy trên bảng cân đối kế toán, tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2009:
- Thiết bị văn phòng $ 129,000
- Ít hao mòn lũy kế - Thiết bị văn phòng 100.000 đô la
- Giá trị sách - Thiết bị văn phòng $ 29.000
Hiển thị khấu hao theo cách này cho phép người đọc xem giá trị đầy đủ của nội dung và giảm giá trị, với giá trị sổ sách kết quả.
Khấu hao trên Báo cáo Thu nhập (Báo cáo P & L))
Trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh , số tiền khấu hao được mở rộng hoặc thực hiện trong khoảng thời gian được đề cập được thể hiện cùng với các chi phí khác của doanh nghiệp. Chi phí cho thời gian (thường là một năm) được cộng vào chi phí khấu hao trước đó để khấu hao lũy kế tương đương.
Sử dụng ví dụ trên, chi phí khấu hao cho năm 2010 trên Thiết bị Văn phòng có thể là $ 12.000, mà sẽ hiển thị như là một chi phí trên Báo cáo Thu nhập. Như vậy, vào cuối năm 2010, Thiết bị Văn phòng có thể trông như thế này trên Bảng Cân đối kế toán:
- Thiết bị văn phòng $ 129,000
- Ít hao mòn lũy kế - Thiết bị văn phòng $ 112.000
- Giá trị sách - Thiết bị văn phòng 17.000 đô la
Khấu hao trong tài liệu thuế doanh nghiệp của bạn
Khấu hao cho năm thuế, đối với tất cả các tài sản khấu hao, được bao gồm trong tờ khai thuế kinh doanh của bạn như là một chi phí kinh doanh. Mỗi loại hình thuế kinh doanh có một dòng chi phí khấu hao:
- Trên Schedule C cho chủ sở hữu duy nhất và LLC của một thành viên - dòng 13
- Trên Mẫu 1065 cho các mối quan hệ đối tác và dòng 16a của nhiều thành viên LLC
- Trên biểu mẫu 1120 cho các tập đoàn - dòng 20
- Trên biểu mẫu 1120-s dành cho các tập đoàn S - dòng 14.
Trong một số trường hợp, bạn cũng sẽ phải hoàn thành một biểu mẫu bổ sung, Mẫu IRS 4562 - Khấu hao và Khấu hao để xác minh tổng chi phí khấu hao được hiển thị trên tờ khai thuế kinh doanh của bạn. Biểu mẫu thuế này tính tổng tất cả các tài sản khấu hao.
Nó là một hình thức phức tạp và đòi hỏi một chuyên gia thuế để hoàn thành.
Quay lại tất cả về khấu hao