Lợi nhuận từ việc bán tài sản vốn
Thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế được tính trên tất cả các khoản tăng vốn (lợi nhuận trên doanh thu của các loại tài sản kinh doanh cụ thể và cổ phần vốn của các công ty của các cổ đông.
Bán tài sản doanh nghiệp
Tài sản vốn là tất cả các loại tài sản được tổ chức bởi một công ty để đầu tư và các mục đích kinh doanh hữu ích. Tài sản vốn là những tài sản được doanh nghiệp sử dụng để tạo ra lợi nhuận.
Hầu hết các loại tài sản kinh doanh được coi là tài sản vốn, bao gồm:
- Bất động sản bán cho khách hàng hoặc hàng hóa
- Sở hữu trí tuệ , như bằng sáng chế, nhãn hiệu hoặc bản quyền
- Các khoản phải thu hoặc phải thu; các khoản phải thu có giá trị và có thể được bán , do đó chúng được coi là tài sản.
- Tài sản không đáng tin cậy (ví dụ: thiết bị và phương tiện) được sử dụng trong doanh nghiệp của bạn
- Bất động sản (đất và tòa nhà) được sử dụng trong doanh nghiệp của bạn và
- Các khoản đầu tư, như cổ phiếu và trái phiếu, tạo ra thu nhập trong một khoảng thời gian nhiều năm.
Một số loại tài sản kinh doanh không được bao gồm trong định nghĩa tài sản vốn là nguyên liệu thô và tài sản cá nhân .
Chỉ bán tài sản kinh doanh cụ thể
Một số doanh số bán hàng kinh doanh chỉ liên quan đến việc bán tài sản kinh doanh cụ thể.
Trong những trường hợp này, có thể không có khách hàng hoặc tài sản (đất và tòa nhà) nào được bán. Trong trường hợp này, nếu bạn bán tài sản kinh doanh (thiết bị, đồ đạc và đồ đạc, xe thuộc sở hữu của công ty), lợi ích từ việc bán các tài sản này được coi là lợi ích bình thường. Nghĩa là lợi ích được coi là thu nhập bình thường đối với doanh nghiệp, trái ngược với mức tăng vốn.
Lợi ích thông thường được báo cáo cho IRS trong tờ khai thuế kinh doanh của quý vị, trên Mẫu 4797.
Bán kinh doanh như một gói
Mặc dù tài sản được bán dưới dạng "gói", phải có xác định mức tăng hoặc giảm trên mỗi tài sản. IRS cho biết: "Việc bán một giao dịch hoặc doanh nghiệp cho một lần được coi là bán từng tài sản cá nhân thay vì một tài sản duy nhất".
Bán một Tổng công ty hoặc Đối tác
Tổng công ty thuộc sở hữu của các cổ đông. Khi một công ty được bán, cổ phần của công ty được định giá. Sự khác biệt về giá trị được coi là khoản lãi hoặc lỗ vốn, được báo cáo trên tờ khai thuế cá nhân của cổ đông trong Biểu D.
Tỷ lệ đối tác của một đối tác được coi là tài sản vốn và dẫn đến tăng vốn (hoặc lỗ) khi bán. Cổ phần của cổ đông là lãi hoặc lỗ vốn khi bán, hoặc là một phần của việc bán doanh nghiệp hoặc khi một cổ đông muốn được rút tiền mặt.
Lãi chưa thực hiện trên các khoản phải thu và hàng tồn kho
Một phần của bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ nào từ các khoản phải thu chưa thực hiện (các khoản chưa thu được) hoặc các khoản mục hàng tồn kho được coi là lãi hoặc lỗ thông thường (không phải lãi / lỗ vốn).
Để biết thêm thông tin, hãy xem bài viết IRS này về xử lý tài sản trong bán hàng doanh nghiệp.
Xem Ấn phẩm IRS 544 để biết thêm thông tin về các tác động về thuế đối với việc bán tài sản kinh doanh.
Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm: Việc xử lý thuế về lợi nhuận vốn rất phức tạp và thông tin trong bài viết này và trên trang web này được dự định là chung và không được coi là thuế hoặc tư vấn pháp lý. Mỗi doanh nghiệp là duy nhất, và các loại thuế và quy định thay đổi thường xuyên. Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế của bạn trước khi chuẩn bị tờ khai thuế kinh doanh của bạn .