Bài viết này mô tả LLC và thảo luận về những lợi thế và bất lợi của hình thức kinh doanh này.
LLC là gì?
Công ty trách nhiệm hữu hạn là hình thức kinh doanh hợp pháp mới hơn so với hình thức công ty hoặc hợp danh cũ hơn. LLC được thành lập thông qua tiểu bang mà công ty đang kinh doanh bằng cách nộp các Điều khoản của Tổ chức và trả một khoản phí.
Làm thế nào một LLC phải trả thuế thu nhập?
Bởi vì LLC là khá mới, IRS không có một loại thuế cụ thể cho loại hình kinh doanh này, vì vậy họ sử dụng các loại thuế của các loại hình kinh doanh khác.
Trạng thái thuế mặc định của LLC với một chủ sở hữu (được gọi là thành viên ) bị đánh thuế là chủ sở hữu duy nhất. Trạng thái thuế mặc định của LLC với nhiều chủ sở hữu (thành viên) sẽ bị đánh thuế là đối tác.
Trong cả hai trường hợp, LLC không trả thuế trực tiếp, nhưng thu nhập ròng của doanh nghiệp bị đánh thuế thông qua khai thuế cá nhân của chủ sở hữu hoặc chủ sở hữu - với tư cách là chủ sở hữu duy nhất, đối với LLC một thành viên hoặc là đối tác cho nhiều người LLC thành viên. Điều này được gọi là " thông qua thuế ".
Đối với một chủ sở hữu duy nhất / LLC thành viên duy nhất, thuế cho doanh nghiệp được tính toán bằng cách sử dụng Schedule C như một phần của tờ khai thuế, sau đó thu nhập ròng của doanh nghiệp được thêm vào thu nhập khác của chủ sở hữu trên tờ khai thuế. Đối với chủ sở hữu LLC của nhiều đối tác / thành viên, tờ khai thuế hợp danh được lập trên Mẫu 1065 và phần của chủ sở hữu cá nhân của khoản thuế được tính vào Biểu K-1 và được bao gồm trên tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu.
Một công ty trả thuế doanh nghiệp và chủ sở hữu của công ty được coi là nhân viên nếu họ làm việc trong kinh doanh (nếu không, họ được coi là cổ đông). Có lợi thế về thuế và bất lợi của LLC so với một công ty.
Ưu điểm thuế của LLC
- Thuế suất . Thuế suất cho LLC phụ thuộc vào tổng thu nhập của chủ sở hữu. Ở mức thu nhập ròng cao hơn, LLC có thể trả thuế với thuế suất thấp hơn so với một công ty. Ví dụ: thuế suất của công ty cho thu nhập chịu thuế 75.000 đô la là 34%, trong khi thuế suất cá nhân cho thu nhập chịu thuế tương tự này là 25%. (Các yếu tố khác và thu nhập khác có thể được tính vào thu nhập cá nhân của chủ doanh nghiệp.)
- Đánh thuế gấp đôi. Chủ doanh nghiệp có thể phải chịu thuế kép , trong khi chủ sở hữu LLC thì không. Chủ doanh nghiệp có thuế kép. Tổng công ty nộp thuế đối với thu nhập ròng của công ty và chủ doanh nghiệp phải trả thuế đối với bất kỳ khoản thu nhập cổ tức nào mà họ nhận được.
- Ở một số tiểu bang, các công ty phải trả thuế nhượng quyền thương mại của tiểu bang, nhưng một số tiểu bang không yêu cầu LLC thanh toán khoản thuế này. (Điều này thay đổi rất nhiều về trạng thái, vì vậy hãy kiểm tra với cơ quan thuế tiểu bang của bạn để xem các yêu cầu của nó.)
Nhược điểm về thuế của LLC
- Tất cả lợi nhuận chịu thuế. Thành viên LLC phải nộp thuế trên phần chia sẻ lợi nhuận của công ty, ngay cả khi họ chưa nhận được phân phối lợi nhuận đó. Chủ sở hữu của một công ty không trả thuế lợi nhuận trừ khi chúng được phân phối, thường là dưới hình thức cổ tức.
- Không được miễn thuế tài sản . Một số tiểu bang đã miễn trừ các công ty khỏi thuế tài sản, nhưng không phải các tổ chức khác, kể cả LLC .
- Thuế tự doanh. Chủ sở hữu LLC phải trả thuế tự doanh (Social Security / Medicare) trong khi các chủ doanh nghiệp làm nhân viên chỉ trả một nửa số tiền thuế tự doanh cho tiền lương của họ; phần còn lại được trả bởi công ty.
Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Tình hình thuế của mỗi công ty khác nhau và các tình huống thuế thay đổi theo thời gian khi công ty phát triển và trở nên có lợi hơn. Tôi không phải là một CPA hoặc một luật sư và không có gì trong bài viết này hoặc trên trang web này nên được coi là thuế hoặc tư vấn pháp lý. Mục đích của tôi là cung cấp cho bạn thông tin chung về chủ đề này để bạn có thể thảo luận với chuyên gia tư vấn thuế của mình. Hãy chắc chắn để có cuộc thảo luận này trước khi bạn thực hiện bất kỳ quyết định về cấu trúc của doanh nghiệp của bạn hoặc thay đổi cấu trúc đó.