Tập đoàn tư nhân do Canada kiểm soát có được thỏa thuận thuế doanh nghiệp tốt nhất
Công ty tư nhân do Canada kiểm soát (CCPC) là hộp bạn muốn đánh dấu; đó là loại công ty nhận được hợp đồng thuế tốt nhất của công ty .
Khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ cho các tập đoàn tư nhân do Canada kiểm soát
Lợi thế về thuế lớn nhất của công ty là một công ty tư nhân do Canada kiểm soát đang đủ điều kiện cho khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ .
Khoản khấu trừ thuế doanh nghiệp này được tính bằng cách nhân tỷ lệ khấu trừ doanh nghiệp nhỏ là 17% * ít nhất là
- thu nhập kinh doanh hoạt động của công ty (dòng 400 trên tờ khai thuế doanh nghiệp T2)
- thu nhập chịu thuế (dòng 405)
- giới hạn kinh doanh của năm đó (dòng 410)
- giới hạn kinh doanh đã giảm trong năm (dòng 425).
Số tiền khấu trừ doanh nghiệp nhỏ của công ty sau đó được nhập vào dòng 430.
* Tỷ lệ khấu trừ dự kiến sẽ tăng trở lại vào năm 2018:
- 18,5% kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2018
- 19% kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2019
Khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ áp dụng cho 500.000 đô la đầu tiên của thu nhập hoạt động kinh doanh. (Xem IT73R6 của Cơ quan doanh thu Canada : Khấu trừ doanh nghiệp nhỏ để biết thêm thông tin.)
Các ưu đãi về thuế khác cho các tập đoàn tư nhân do Canada kiểm soát
Ngoài khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ, các CCPC đủ tiêu chuẩn được hưởng:
- thêm một tháng để trả số dư thuế phải trả theo các Phần I, I.3, VI và VI.1 cho năm đó;
- các khoản tín dụng thuế đầu tư tăng cường, có thể được hoàn lại đầy đủ, cho các chi tiêu đủ điều kiện của họ về nghiên cứu khoa học và phát triển thử nghiệm;
- cổ đông được hưởng ưu đãi miễn thuế vốn đối với việc chuyển nhượng cổ phần doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện; và
- trì hoãn lợi ích chịu thuế của nhân viên phát sinh từ việc thực hiện các lựa chọn cổ phiếu do CCPC ( IT-458R2: Công ty tư nhân do Canada kiểm soát cấp ).
Hãy xem chi tiết một số lợi thế về thuế của công ty này:
Về chi phí nghiên cứu và phát triển, các tập đoàn tư nhân do Canada kiểm soát có thể yêu cầu các khoản tín dụng phát triển và nghiên cứu của liên bang với tỷ lệ 35% (tối đa 3 triệu đô la) để giảm thuế doanh nghiệp, thỏa thuận tốt hơn so với các loại tập đoàn khác có thể yêu cầu một khoản tín dụng là 15%.
Đối với "quyền lợi cổ đông" được đề cập trong định nghĩa của CCPC ở trên, chủ sở hữu cổ phần trong các tập đoàn tư nhân do Canada kiểm soát có thể yêu cầu miễn 750.000 đô la vốn được miễn.
Và, như Jack M. Mintz đã chỉ ra trong "Sự trì trệ khen thưởng", ( Financial Post) ,
"Thu nhập doanh nghiệp nhỏ có thuế suất thấp được phân phối dưới dạng cổ tức cho các chủ thu nhập cao thường bị đánh thuế từ hai đến ba và thấp hơn một nửa so với thu nhập tiền lương. Điều này áp dụng cho Alberta, Ontario, Nova Scotia, Đảo Prince Edward và Saskatchewan. (Trên $ 400,000, chuyển thành tiết kiệm thuế từ 8.000 đô la đến 14.000 đô la). "
Một cách khác để xem xét lợi thế về thuế của công ty của tập đoàn tư nhân do Canada kiểm soát là so sánh thuế suất của công ty thuần. Đối với các tập đoàn tư nhân do Canada kiểm soát, yêu cầu khấu trừ doanh nghiệp nhỏ, thuế suất ròng là 11% * , trong khi thuế suất ròng đối với các loại công ty khác là 15%.
* Thuế suất ròng đối với CCPC được dự kiến giảm trong khoảng thời gian 4 năm bắt đầu từ năm 2016 như sau:
- 9,5% có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2018
- 9% có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2019
Rõ ràng, có lợi thế đáng kể về thuế của công ty để trở thành một công ty tư nhân do Canada kiểm soát. Vì vậy, một công ty Canada phải làm gì để hội đủ điều kiện như một CCPC?
Một công ty tư nhân có kiểm soát của Canada là gì?
Như tên của nó, một công ty tư nhân do Canada kiểm soát phải là tư nhân. Nó cũng phải đáp ứng tất cả các điều kiện sau đây ( T4012: Hướng dẫn Thuế Thu nhập của Công ty T2 ):
- nó là một công ty cư trú tại Canada và được kết hợp tại Canada hoặc cư trú tại Canada từ ngày 18 tháng 6 năm 1971, đến cuối năm thuế;
- nó không được kiểm soát trực tiếp hoặc gián tiếp bởi một hoặc nhiều người không cư trú ;
- nó không được kiểm soát trực tiếp hoặc gián tiếp bởi một hoặc nhiều công ty đại chúng (trừ công ty đầu tư mạo hiểm theo quy định tại Quy định 6700);
- nó không được kiểm soát bởi một công ty cư trú Canada liệt kê cổ phần của mình trên một sàn giao dịch chứng khoán ngoài Canada;
- nó không được kiểm soát trực tiếp hoặc gián tiếp bởi bất kỳ sự kết hợp của những người được mô tả trong ba điều kiện trước đó;
- nếu tất cả các cổ phần của nó thuộc sở hữu của một người không cư trú, bởi một công ty đại chúng (trừ một công ty đầu tư mạo hiểm theo quy định), hoặc bởi một công ty với một nhóm cổ phiếu được niêm yết trên một sàn giao dịch chứng khoán, được sở hữu bởi một người , người đó sẽ không sở hữu đủ cổ phần để kiểm soát công ty; và
- không có loại cổ phần vốn cổ phần nào được niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán được chỉ định.
Lập kế hoạch thuế doanh nghiệp bắt đầu từ khi thành lập
Nếu bạn đang nghĩ đến việc kết hợp doanh nghiệp của mình, bạn nên tự làm quen với các loại công ty khác nhau từ quan điểm thuế và các vấn đề về thuế của công ty tiềm năng. Khi thời gian thuế kéo dài, tập đoàn tư nhân do Canada kiểm soát có những lợi thế nhất định mà bạn có thể muốn tận dụng.