Giới hạn kinh doanh đặt khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ tối đa có sẵn
Giới hạn kinh doanh liên quan đến các khoản khấu trừ thuế thu nhập dành cho các công ty Canada khi nộp thuế doanh nghiệp Canada với Cơ quan doanh thu Canada (CRA). Giới hạn kinh doanh là một số đô la được thiết lập để tính số tiền khấu trừ doanh nghiệp nhỏ (SBD) mà một công ty Canada có thể nhận được.
Hiện tại giới hạn kinh doanh tối đa cho phép là 500.000 đô la. Tỷ lệ được chia theo tỷ lệ dựa trên số ngày trong mỗi năm dương lịch cho năm tính thuế ( năm tài chính ) trải dài theo năm dương lịch.
Khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ giảm thuế thu nhập phần I mà công ty sẽ phải trả.
Để nhận được khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ, một doanh nghiệp phải là một Tổng công ty tư nhân do Canada kiểm soát (CCPC). Đối với các công ty như vậy, tỷ lệ Khấu trừ Doanh nghiệp Nhỏ cho năm 2017 là 17,5%, cho mức thuế doanh nghiệp nhỏ là 10,5%.
(SBD đã tăng lên 17,5% trong năm 2016 và dự kiến sẽ duy trì ở mức này cho các năm tiếp theo tại thời điểm viết bài.)
Cách tính khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ
Giới hạn kinh doanh là một trong những yếu tố được sử dụng để xác định số tiền khấu trừ doanh nghiệp nhỏ mà CCPC có quyền.
"Khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ (SBD) được tính bằng cách nhân tỷ lệ SBD với số tiền ít nhất sau đây:
- thu nhập từ hoạt động kinh doanh được thực hiện tại Canada (dòng 400);
- thu nhập chịu thuế (dòng 405);
- giới hạn kinh doanh (dòng 410); hoặc là
- giới hạn kinh doanh đã giảm (dòng 425) "(Chương 4 của T4012: Tổng công ty T2 - Hướng dẫn thuế thu nhập , Cơ quan doanh thu Canada).
Hãy nhớ rằng, như đã đề cập trước đó, nếu năm thuế doanh nghiệp của bạn nằm trong năm dương lịch (nghĩa là năm thuế của công ty bạn dưới 51 tuần), bạn phải quy định hạn mức kinh doanh bằng cách chia số ngày trong năm thuế của công ty cho 365 trước khi bạn nhập vào dòng 410.
Cũng lưu ý rằng:
"Các CCPC được liên kết với một hoặc nhiều tập đoàn trong năm thuế phải nộp Biểu 23, Hiệp định giữa các Tổng công ty tư nhân do Canada kiểm soát phân bổ Hạn mức kinh doanh. Trên lịch trình này, một phần trăm giới hạn kinh doanh được phân bổ cho từng công ty, và tổng số tất cả các tỷ lệ phần trăm không thể lớn hơn 100%. Để biết thêm thông tin về lịch biểu này, hãy xem Lịch biểu 23 "(Cơ quan doanh thu Canada).
Đủ điều kiện cho khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ
Giới hạn kinh doanh giảm trong phần giải thích từ Hướng dẫn thuế thu nhập doanh nghiệp T2 nói trên thực tế là do các tập đoàn tư nhân lớn do Canada kiểm soát (CCPC) có vốn chịu thuế được sử dụng ở Canada trị giá từ 15 triệu USD trở lên không đủ điều kiện khấu trừ doanh nghiệp nhỏ , giới hạn kinh doanh được giảm theo phương pháp đường thẳng cho các CCPC có vốn chịu thuế được sử dụng ở Canada từ 10 triệu đến 15 triệu đô la trong năm trước.
Lưu ý rằng thu nhập đề cập đến thu nhập hoạt động kinh doanh . Thu nhập không đủ điều kiện là thu nhập hoạt động kinh doanh bao gồm:
- Thu nhập đầu tư
- Thu nhập từ một doanh nghiệp đầu tư được chỉ định , là một công ty có thu nhập từ tài sản dưới hình thức tiền thuê, cho thuê, tiền bản quyền, v.v. trừ khi doanh nghiệp có hơn năm nhân viên toàn thời gian .
- Thu nhập từ một doanh nghiệp dịch vụ cá nhân . Một doanh nghiệp dịch vụ cá nhân là một doanh nghiệp chỉ tồn tại để cung cấp dịch vụ cho một thực thể khác. Cá nhân thực hiện dịch vụ được gọi là nhân viên được kết hợp. Người thân của nhân viên được hợp nhất cũng đủ điều kiện. Các dịch vụ được cung cấp thông thường sẽ được thực hiện bởi một nhân viên hoặc nhân viên của tổ chức kia. Loại sắp xếp này (nơi mà tất cả doanh thu kinh doanh thường đến từ một khách hàng đơn lẻ) gần gũi hơn với mối quan hệ của nhà tuyển dụng / nhân viên so với một doanh nghiệp đến doanh nghiệp. Được phân loại là một doanh nghiệp dịch vụ cá nhân có thể tránh được nếu doanh nghiệp có hơn năm nhân viên.
Các khoản khấu trừ / tỷ lệ doanh nghiệp nhỏ của tỉnh
Các tỉnh và vùng lãnh thổ đều có mức thuế suất thấp hơn cho các doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện.
Các giới hạn khấu trừ kinh doanh nhỏ giống như giới hạn của liên bang với một vài ngoại lệ:
| Giới hạn dung lượng nhỏ B | Tỷ lệ % | Kết hợp Fed / Prov. Tỷ lệ % | |
| Liên bang | 500.000 đô la | 11,00 | |
| Tỉnh | |||
| Alberta | 500.000 đô la | 3,00 | 13,50 |
| British Columbia | 500.000 đô la | 2,50 | 13,00 |
| Manitoba | 425.000 đô la | 0,00 | 10,50 |
| New Brunswick | 500.000 đô la | 4,00 | 14,50 |
| Newfoundland và Labrador | 500.000 đô la | 3,00 | 13,50 |
| Vùng lãnh thổ Tây Bắc | 500.000 đô la | 4,00 | 14,50 |
| Nova Scotia | 350.000 đô la | 3,00 | 13,50 |
| Nunavut | 500.000 đô la | 4,00 | 14,50 |
| Ontario | 500.000 đô la | 4,50 | 15,00 |
| Đảo Prince Edward | 500.000 đô la | 4,50 | 15,00 |
| Quebec | 500.000 đô la | ||
| Không có MPP * | 8,00 | 18,50 | |
| MPP * | 4,00 | 14,50 | |
| Saskatchewan | 500.000 đô la | 2,00 | 13,00 |
| Yukon | 500.000 đô la | ||
| Không có MPP * | 3,00 | 13,50 | |
| MPP * | 1,50 | 12,00 | |
* Tín dụng thuế sản xuất và chế biến lợi nhuận