Bao nhiêu bạn có thể khấu trừ phụ thuộc vào CCA cho lớp máy tính
| Lớp học | Sự miêu tả | Tỷ lệ |
| số 8 | Máy photocopy và thiết bị liên lạc điện tử, chẳng hạn như máy fax và thiết bị điện thoại. Bao gồm điện thoại di động (mặc dù với sức mạnh của điện thoại thông minh ngày nay nó có thể được lập luận rằng đây là những máy tính nhiều như điện thoại, và do đó nên thuộc về lớp CCA 50). Quy tắc nửa năm (xem bên dưới) áp dụng. | 20% |
| 12 | Phần mềm ứng dụng máy tính ( không phải phần mềm hệ thống) - bao gồm các ứng dụng của người dùng cuối như bộ xử lý văn bản, bảng tính, phần mềm kế toán , phần mềm chuẩn bị thuế , chương trình cơ sở dữ liệu, v.v. Ví dụ như Microsoft Office, Adobe Photoshop, vv dưới đây) áp dụng. | 100% |
| 46 | Thiết bị cơ sở hạ tầng mạng dữ liệu hỗ trợ các ứng dụng viễn thông tiên tiến. Nó bao gồm các tài sản như thiết bị chuyển mạch, bộ ghép kênh, bộ định tuyến, hub, modem và máy chủ tên miền được sử dụng để kiểm soát, truyền, điều chỉnh và truyền dữ liệu. Quy tắc nửa năm (xem bên dưới) áp dụng. Không bao gồm các thiết bị văn phòng như điện thoại để bàn, điện thoại di động, máy fax, máy photocopy hoặc tài sản như dây điện, cáp hoặc cấu trúc. | 30% |
| 50 | Mục đích chung của thiết bị máy tính và phần mềm hệ thống cho thiết bị đó. Điều này bao gồm máy tính để bàn, máy tính bảng, máy chủ, thiết bị lưu trữ, màn hình, ổ đĩa, cáp và máy in cũng như phần mềm hệ thống được cài đặt sẵn vận hành các thiết bị này. Nó không bao gồm thiết bị "được sử dụng chủ yếu" như: 1. hệ thống điều khiển quá trình điện tử (PCS) hoặc thiết bị giám sát; 2. thiết bị điều khiển truyền thông điện tử; 3. phần mềm hệ thống cho các thiết bị được đề cập trong mục 1. hoặc 2; hoặc là 4. thiết bị xử lý dữ liệu (trừ thiết bị xử lý dữ liệu phụ thuộc vào thiết bị xử lý dữ liệu điện tử có mục đích chung). ( Cơ quan thu thuế Canada ). Phần mềm hệ thống là phần mềm cốt lõi cung cấp dịch vụ cho phần mềm người dùng cuối. Nó thường áp dụng cho các phần mềm hệ điều hành như Microsoft Windows, Mac OS X hoặc Linux. Quy tắc nửa năm áp dụng. | 55% |
Nó là một khoản chi phí hoặc một khoản khấu hao tài sản CCA?
Ngày nay, nhiều người dùng doanh nghiệp thay thế điện thoại di động, máy tính xách tay hoặc máy tính bảng không đắt tiền sau hai năm hoặc lâu hơn và ghi lại toàn bộ số tiền như một chi phí kinh doanh , thay vì khấu hao tài sản theo CCA. Không có quy tắc cứng nhắc và nhanh chóng cho điều này, nhưng đối với một số tiền nhỏ (dưới $ 500) CRA dường như không phân chia với thực hành. Như mọi khi, nếu bạn nghi ngờ hãy kiểm tra với kế toán của bạn.
Quy tắc nửa năm
Quy tắc "Nửa năm" CCA quy định rằng số tiền tối đa bạn có thể khấu hao tài sản trong năm mua là một nửa số tiền bổ sung ròng của bạn trong một lớp cụ thể.
Vì vậy, ví dụ, nếu trong năm thuế hiện tại bạn đã mua một số phần mềm ứng dụng cho doanh nghiệp của bạn, bạn sẽ có thể yêu cầu CCA bằng một nửa chi phí của nó, không phải tất cả.
Nếu bạn không cần khoản khấu trừ CCA trong một năm mà bạn không cần phải đòi
CCA không phải được yêu cầu trong một năm nhất định - nó được cộng dồn.
Bạn có thể yêu cầu một phần của nó, tất cả, hoặc không ai trong số đó. Nếu doanh nghiệp của bạn có một năm có thu nhập thấp, bạn có thể tiết kiệm các khoản khấu trừ CCA của bạn cho năm tiếp theo, trong đó thu nhập của bạn cao hơn và khoản khấu trừ sẽ đáng giá hơn.
Tại sao Phần mềm Khấu hao ở Mức Giá Khác Nhau?
CRA xem xét một số lần phần mềm có tính chất "bền vững" - đó là chúng có thể tiếp tục được sử dụng trong vài năm và do đó giảm giá chậm hơn.
Ví dụ:
- Phần mềm cho máy photocopy và máy fax lớn thuộc lớp 8 với tỷ lệ phụ cấp vốn 20%
- Hệ điều hành phần mềm, chẳng hạn như Microsoft Windows (máy tính để bàn hoặc máy chủ phiên bản) thuộc về lớp 50
- Phần mềm tùy chỉnh mà bạn đã trả tiền để phát triển hoặc tùy chỉnh cho hoạt động kinh doanh của mình
Phần mềm ứng dụng, mặt khác, thuộc lớp 12 (khấu hao 100%), vì những lý do sau:
- Nhiều ứng dụng hiện nay là toàn bộ hoặc một phần dựa trên đám mây và yêu cầu đăng ký hàng năm
- Các ứng dụng máy tính để bàn được sử dụng để chuẩn bị hoặc tính thuế thường đòi hỏi những thay đổi lớn từ năm này sang năm khác và cần phải thay thế hoặc cập nhật (xem Lợi thế của việc sử dụng phần mềm kế toán doanh nghiệp nhỏ và phần mềm kế toán doanh nghiệp nhỏ nhất )
Như đã đề cập ở trên, vì phần mềm thuộc lớp 12 được khấu hao với tỷ lệ 100%, phần mềm này thường được khấu trừ dưới dạng chi phí chứ không phải là tài sản CCA.
Cần giúp đỡ để tìm ra CCA của bạn cho thuế thu nhập của bạn? Làm thế nào để tính toán chi phí vốn cho phép - Một Phải Biết cho doanh nghiệp Canada của bạn cung cấp một cột theo hướng dẫn cột để các hình thức T2125.
Quay lại> Chỉ số Câu hỏi Thường Gặp về Thuế Thu nhập của Canada
Xem thêm:
Làm thế nào để yêu cầu bồi thường chi phí CCA xe cơ giới
8 Chiến lược thuế để tối đa hóa các khoản khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp của bạn
Các khoản khấu trừ thuế được xem nhiều nhất cho các doanh nghiệp nhỏ của Canada