Tín dụng thuế Canada giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
Tín dụng thuế đầu tư cho phép một công ty hoặc một cá nhân áp dụng một tỷ lệ cụ thể cho chi phí mua một số tài sản hoặc một số chi phí nhất định.
Xác nhận tín dụng thuế đầu tư
Nếu bạn đang xác nhận Tín dụng thuế đầu tư là cá nhân, hãy điền đầy đủ Biểu mẫu T2038 (IND): Tín dụng thuế đầu tư (Cá nhân) và sau đó yêu cầu số tiền thích hợp trên Dòng 412 của Biểu mẫu thuế thu nhập T1 của bạn.
Nếu công ty của bạn đang yêu cầu Tín dụng Thuế Đầu tư, hãy sử dụng Mẫu T2SCH31: Tín dụng Thuế Đầu tư - Tổng công ty và sau đó yêu cầu số tiền thích hợp trên Dòng 652 của Biểu mẫu Thuế Thu nhập T2 Corporation.
Tuy nhiên, khi bạn tính toán các khoản tín dụng thuế Canada này, hãy lưu ý rằng trước khi bạn áp dụng tỷ lệ được chỉ định, bạn cần "giảm chi phí vốn của tài sản hoặc chi tiêu của bất kỳ hỗ trợ nào của chính phủ hoặc phi chính phủ mà bạn nhận được hoặc sẽ nhận được cho tài sản đó hoặc chi tiêu "(Cơ quan doanh thu Canada).
Điều này bao gồm bất kỳ khoản tín dụng thuế đầu vào GST / HST có liên quan hoặc giảm giá nào!
Tín dụng thuế tạo việc làm cho người học nghề
Tín dụng Thuế Học nghề là nỗ lực của chính phủ liên bang Canada để tạo việc làm dài hạn bằng cách khuyến khích các chủ lao động Canada thuê người học nghề, như được giải thích ở trang 65 của T4012 T2 Corporation - Hướng dẫn Thuế Thu nhập:
“Một công ty có thể kiếm được ITC bằng 10% tiền lương và tiền lương đủ điều kiện được trả cho người học nghề đủ điều kiện làm việc trong năm thuế với mức tín dụng tối đa là $ 2.000, mỗi năm, cho mỗi người học việc.”
Người nộp thuế cá nhân cũng có thể yêu cầu Tín dụng Thuế Học nghề.
Một người học nghề đủ điều kiện là một người học nghề đang làm việc trong một thương mại theo quy định (một thương mại hiện được liệt kê là một Thương mại Con Dấu Đỏ) trong hai năm đầu của hợp đồng học nghề của mình.
Điều tuyệt vời về Tín dụng Thuế Học nghề là bất kỳ phần không sử dụng nào của khoản tín dụng thuế này có thể được mang lại ba năm hoặc được chuyển tiếp 20 năm, vì vậy bạn có thể chọn khi nào sử dụng nó để có lợi thế về thuế tốt nhất của bạn.
Chi phí tín dụng thuế tài sản đủ tiêu chuẩn
Một công ty hoặc chủ doanh nghiệp cá nhân có thể kiếm được Tín dụng Thuế Đầu tư bằng cách thực hiện các hoạt động được chỉ định trên hoặc với tài sản đủ điều kiện của họ ở Newfoundland và Labrador, Nova Scotia, Đảo Prince Edward, New Brunswick, Bán đảo Gaspé và các khu vực ngoài khơi được quy định.
Các hoạt động được chỉ định bao gồm:
- Sản xuất, gia công hàng hóa để bán hoặc cho thuê;
- Tìm kiếm, thăm dò, khai thác và phát triển khoáng sản;
- Thăm dò, khoan, vận hành dầu hoặc khí tốt và chiết xuất dầu hoặc khí tự nhiên;
- Chế biến quặng, quặng sắt, hoặc cát hắc ín chỉ ở giai đoạn kim loại nguyên tố;
- Ghi nhật ký;
- Nuôi trồng hoặc câu cá; và
- Gia công tại Canada.
Tài sản đủ điều kiện bao gồm các tòa nhà "mới được quy định", máy móc hoặc thiết bị mà công ty mua lại trong năm để sử dụng trong các hoạt động được chỉ định.
Các quy tắc cụ thể áp dụng cho các công ty cho thuê tài sản đủ điều kiện. Nói chung, tài sản đó phải liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh chính của công ty và cho thuê “trong quá trình kinh doanh thông thường ở Canada”.
Tín dụng và hoàn thuế đầu tư nghiên cứu và phát triển
Chính phủ liên bang và tỉnh bang có nhiều chương trình tín dụng / hoàn thuế khác nhau dành cho các công ty tư nhân do Canada kiểm soát tham gia vào nghiên cứu và phát triển đủ điều kiện. Chương trình Tín dụng Thuế Phát triển và Nghiên cứu Khoa học (SR & ED) là một ví dụ tuyệt vời.
Tín dụng thuế đầu tư cho không gian chăm sóc trẻ em
Người chủ của Canada không có trong kinh doanh dịch vụ giữ trẻ có thể yêu cầu các khoản tín dụng thuế chăm sóc trẻ em để tạo không gian chăm sóc trẻ mới.
Những chỗ giữ trẻ mới này phải ở trong các cơ sở chăm sóc trẻ em được cấp phép mới hoặc hiện có và có thể dành cho con của nhân viên hoặc cho những đứa trẻ khác.
Khoản tín dụng thuế chăm sóc trẻ em tương đương với ít hơn 10.000 đô la hoặc 25% chi phí đủ điều kiện cho mỗi không gian chăm sóc trẻ em được tạo.
Các khoản chi tiêu đủ điều kiện này có thể bao gồm chi phí tài sản khấu hao và / hoặc chi phí khởi động được chỉ định; chúng có thể không bao gồm các chi phí liên tục của cơ sở giữ trẻ như nguồn cung cấp, tiền lương hoặc chi phí tiện ích.
Một số tài sản khấu hao được coi là chi phí đủ điều kiện là
- Tòa nhà nơi đặt cơ sở chăm sóc;
- Đồ nội thất và thiết bị;
- Cấu trúc sân chơi và trang thiết bị.
Chi phí khởi động được chỉ định đủ điều kiện cho Tín dụng thuế đầu tư này bao gồm các chi phí như giấy phép xây dựng, phí kiến trúc sư và kiểm tra quy định.
Chi phí khai thác trước khi sản xuất
Như được định nghĩa trong tiểu mục 127 (9) của Đạo luật thuế thu nhập và các quy định của Canada .
Tín dụng thuế đầu tư cấp tỉnh
Các tỉnh và lãnh thổ riêng lẻ cũng cung cấp các khoản tín dụng thuế khác nhau. Chúng được liệt kê và giải thích trong phần Thuế tỉnh và lãnh thổ của Tổng công ty T2 - Hướng dẫn thuế thu nhập (Chương 8).