Là một doanh nghiệp dịch vụ cá nhân có hậu quả thuế nghiêm trọng
Tại Canada, một công ty dịch vụ cá nhân là:
> "doanh nghiệp mà một công ty cung cấp dịch vụ cho một thực thể khác (như một người hoặc một đối tác) mà một nhân viên hoặc nhân viên của tổ chức đó thường thực hiện" (T4012 - T2 Corporation Tax Tax Guide , Chương 4, Canada Revenue Đại lý).
Một cách thẳng thắn, bạn không muốn Cơ quan Doanh thu Canada (CRA) quyết định rằng công ty của bạn phù hợp với định nghĩa này bởi vì một công ty dịch vụ cá nhân (còn gọi là kinh doanh dịch vụ cá nhân) không được phép yêu cầu bất kỳ chi phí kinh doanh tiêu chuẩn nào , bao gồm cả Khấu trừ Doanh nghiệp Nhỏ .
Đó là bởi vì, khi Hướng dẫn CRA tiếp tục giải thích, rằng người cung cấp các dịch vụ đó thay mặt cho công ty được gọi là nhân viên được kết hợp (không phải là nhà thầu ).
Ngay lập tức, chuông báo thức tinh thần của bạn nên kêu lên như điên, bởi vì như bạn đã biết, đây là phân chia thuế thu nhập cơ bản, nhân viên so với người kinh doanh. Những người kinh doanh (dù là chủ sở hữu hay tập đoàn duy nhất ) có nhiều khoản khấu trừ thuế tiềm năng hơn cho họ hơn là nhân viên.
Cơ quan doanh thu Canada thường xem xét bốn vấn đề để xác định xem một người là một nhân viên hay một nhà thầu độc lập:
- Điều khiển
- Quyền sở hữu công cụ
- Cơ hội lợi nhuận / rủi ro thua lỗ
- Hội nhập
Bạn có phải là nhà thầu hoặc một nhân viên không? cung cấp giải thích chi tiết về từng điểm này.
Nhưng đây có thể là tranh luận về việc xác định xem một công ty có được coi là một doanh nghiệp dịch vụ cá nhân hay không.
Có vẻ như tất cả những gì cần thiết cho một công ty nhỏ được coi là một công ty dịch vụ cá nhân là:
1) người thực hiện dịch vụ (bạn) hoặc bất kỳ người nào liên quan đến bạn, là cổ đông cụ thể của công ty (một người sở hữu ít nhất 10% số cổ phần đã phát hành của bất kỳ loại cổ phiếu vốn nào trong công ty hoặc liên quan công ty, trực tiếp hoặc gián tiếp, bất kỳ lúc nào trong năm);
2) rằng bạn sẽ "hợp lý được coi là một nhân viên hoặc nhân viên của tổ chức nhận dịch vụ" nếu không cho sự tồn tại của công ty.
Bạn có thể thấy, chỉ cần đọc cặp câu cuối cùng này, khó khăn như thế nào đối với một người có công ty có một cổ đông duy nhất đang làm kinh doanh với một công ty để chứng minh khác.
Từ quan điểm của chính phủ, chỉ cần gọi một nhân viên cái gì khác không có nghĩa là họ không thực sự là một nhân viên - đặc biệt là khi họ đang làm chính xác những gì một nhân viên sẽ làm.
Các công ty bất ngờ coi là các công ty dịch vụ cá nhân không chỉ mất lợi thế về thuế khi có thể yêu cầu chi phí kinh doanh , mà còn trở thành không đủ điều kiện được khấu trừ thuế doanh nghiệp nhỏ, mất thuế suất 500.000 đô la đầu tiên.
Để làm cho nó tồi tệ hơn, các doanh nghiệp dịch vụ cá nhân cũng không có lợi thế về thuế; cho các năm thuế kết thúc vào ngày 31 tháng 10 năm 2012 và sau đó, thuế suất liên bang đã tăng lên 28% từ 15% (cộng với thuế tỉnh hiện hành).
Trong lịch sử, vấn đề này đã được (và vẫn là) của mối quan tâm đặc biệt để tư vấn CNTT. Peter Kovessy báo cáo rằng hàng ngàn tư vấn CNTT địa phương phải đối mặt với việc đánh giá lại thuế khổng lồ khi Cơ quan Doanh thu Canada xem xét lại mối quan hệ của họ với các cơ quan nhân sự giúp kết nối họ với chính phủ liên bang (Taxman làm hỏng các chuyên gia tư vấn CNTT, Ottawa Business Journal ).
Tư vấn CNTT (và các loại tư vấn khác) về cơ bản đã chạy vào tường thành lập. Nếu họ không kết hợp, các cơ quan nhân sự và các công ty sẽ không thuê họ. Nhưng nếu có, họ có thể không xuất hiện "đủ doanh nghiệp" cho Cơ quan doanh thu Canada và phải đối mặt với các hình phạt thuế. Một số chuyên gia tư vấn, theo bài báo của Peter Kovessy liên kết ở trên, đã phải đối mặt với các hóa đơn đánh thuế lại lên đến 50.000 USD khi các khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ của họ và chi phí kinh doanh không được phép. Dù bằng cách nào, họ đang ra khỏi túi.
Cho dù Cơ quan doanh thu Canada vẫn đang theo đuổi "sự đàn áp" đang hoạt động trên các doanh nghiệp như vậy, bất kỳ công ty kinh doanh nhỏ nào bán dịch vụ của một người đến các doanh nghiệp khác đều có nguy cơ bị xem là một doanh nghiệp dịch vụ cá nhân.
Tìm hiểu thêm về vấn đề có một tập đoàn dịch vụ cá nhân của Canada và cách bạn có thể tránh được nó trong việc Khai báo một công ty dịch vụ cá nhân có thể thực sự chi phí cho bạn .
Còn được gọi là: Dịch vụ cá nhân
Ví dụ: Mitch đã bị tàn phá khi thuế doanh nghiệp của ông được đánh giá lại và ông đã phải trả hàng ngàn đô la tiền thuế vì công ty của ông đã được tìm thấy là một doanh nghiệp dịch vụ cá nhân.