Nhà thầu độc lập vs Nhân viên: Cách cho biết bạn là ai
Sự khác biệt giữa hai có thể có tác động rất lớn đến thuế thu nhập Canada của bạn nếu bạn nghĩ rằng bạn là một nhà thầu và Cơ quan doanh thu Canada (CRA) quyết định rằng bạn không. Bài viết này giải thích cách CRA xác định cái nào và cách bạn có thể bảo vệ trạng thái của mình như một nhà thầu độc lập ở Canada.
Nhà tuyển dụng thích thuê nhà thầu độc lập
Thuê một nhà thầu có nghĩa là rất ít rigmarole hơn việc thuê một nhân viên và có thể ít tốn kém, quá.
Các nhà thầu không nhận được các gói trợ cấp hoặc trợ cấp hưu trí và đóng góp các khoản đóng góp CPP / QPP của Chính phủ Canada . Là chủ nhân của một nhà thầu độc lập, bạn không phải làm biên chế , bao gồm thuế thu nhập khấu trừ, thanh toán CPP / QPP của hãng sở, Bảo hiểm việc làm (EI), v.v.
Lợi thế về thuế lớn đối với nhà thầu độc lập , tất nhiên, là khả năng khấu trừ thuế . Nói chung, một người tự làm chủ có thể khấu trừ tất cả các chi phí kinh doanh hợp lý.
Vì vậy, các doanh nghiệp thuê nhà thầu có thể là một việc tốt cho cả hai bên. Nhưng nếu một doanh nghiệp thuê một nhà thầu sau này được coi là một nhân viên, cả hai bên sẽ thua lỗ lớn như các khoản thuế chưa thanh toán, tiền phạt, tiền lãi, CPP và phí bảo hiểm EI sẽ phải được thanh toán.
Vì mối quan hệ của nhân viên và mối quan hệ kinh doanh là một trong những lĩnh vực màu xám liên tục trong thông lượng, điều quan trọng là phải làm những gì bạn có thể để bảo vệ nhà thầu độc lập của bạn ở Canada.
Đặc biệt, bạn muốn chắc chắn rằng công việc của bạn như một nhà thầu vẫn "độc lập" với chủ nhân của bạn bằng cách đảm bảo rằng nó vượt qua Bài kiểm tra Bốn điểm.
Kiểm tra bốn điểm để xác định trạng thái nhà thầu
Bài kiểm tra bốn điểm là tiêu chuẩn mà Cơ quan doanh thu Canada sử dụng để xác định loại mối quan hệ nào tồn tại.
Tài liệu của họ Nhân viên hoặc Tự làm chủ? (RC4110) "đặt ra một phương pháp mà, trong hầu hết trường hợp, cho phép người trả tiền và công nhân để xác định bản chất của mối quan hệ của họ."
Phương pháp này dựa trên bốn điểm chính; kiểm soát, quyền sở hữu công cụ, cơ hội lợi nhuận / rủi ro mất mát và tích hợp. Hãy xem xét từng cái này từ quan điểm của nhà thầu .
1. Nhà thầu độc lập so với nhân viên: Kiểm soát
Vấn đề chính ở đây là ai đang chạy tàu. Người sử dụng lao động có quyền thuê hay hoả hoạn, xác định mức lương hoặc tiền lương được trả, và quyết định thời gian, địa điểm và cách thức mà công việc sẽ được thực hiện? Sau đó, mối quan hệ giữa chủ nhân và nhân viên tồn tại. Lưu ý rằng "nếu người sử dụng lao động không trực tiếp kiểm soát hoạt động của người lao động, nhưng có quyền làm như vậy, khái niệm kiểm soát vẫn tồn tại."
Mặt khác, trong một mối quan hệ kinh doanh , công nhân quyết định cách thức thực hiện công việc. Là một nhà thầu, sau đó, điều quan trọng là bạn duy trì quyền quyết định nơi, khi nào và làm thế nào công việc sẽ được thực hiện. Nếu nói đến thử nghiệm và bạn có thể cho thấy rằng bạn là người chịu trách nhiệm lập kế hoạch công việc cần thực hiện, chọn giờ làm việc và / hoặc đặt tiêu chuẩn để đáp ứng, ví dụ, bạn sẽ có nhiều cơ hội tốt hơn để được coi là một nhà thầu chứ không phải là một nhân viên.
2. Nhà thầu độc lập so với nhân viên: Quyền sở hữu công cụ
Một điểm rõ ràng, người ta sẽ nghĩ; một nhà thầu sẽ cung cấp các công cụ của riêng mình. Tuy nhiên, bởi vì đó là phong tục cho nhân viên để cung cấp các công cụ của riêng họ trong một số ngành nghề (ví dụ như thợ sơn và cơ khí nhà để xe), chi phí sử dụng các công cụ là một dấu hiệu tốt hơn nhiều, theo Cơ quan Doanh thu Canada. "Khi công nhân mua hoặc thuê thiết bị hoặc công cụ lớn đòi hỏi đầu tư lớn và bảo trì tốn kém, nó thường chỉ ra rằng họ là những cá nhân tự làm chủ , bởi vì họ có thể bị lỗ khi thay thế hoặc sửa chữa thiết bị của họ."
Một ví dụ khác sẽ là một nhân viên CNTT tại nhà - nếu anh ta đang sử dụng máy tính để bàn / máy tính xách tay của riêng mình, thiết bị di động, v.v ... đây sẽ là dấu hiệu của việc tự làm chủ.
3. Nhà thầu độc lập so với nhân viên: Cơ hội lợi nhuận / rủi ro thua lỗ
Trong trường hợp này, cho dù bạn đang tham gia vào một mối quan hệ người lao động-nhân viên hay một mối quan hệ kinh doanh phụ thuộc vào sự tham gia tài chính của bạn.
- Bạn có cơ hội kiếm lợi nhuận không?
- Bạn có gặp rủi ro bị lỗ do nợ xấu , thiệt hại cho thiết bị hoặc vật liệu hoặc sự chậm trễ không?
- Bạn có bao gồm chi phí vận hành không?
Nếu ba điều này là đúng, bạn là một nhà thầu, không phải là một nhân viên.
4. Nhà thầu độc lập so với nhân viên: Tích hợp
Điều này dường như là một nỗ lực hơn nữa để thần thánh ý định của các bên liên quan. Cơ quan doanh thu Canada tuyên bố: “Người lao động tích hợp hoạt động của người thanh toán vào hoạt động thương mại của mình, mối quan hệ kinh doanh có thể tồn tại ở đâu… Người lao động tích hợp hoạt động của mình vào hoạt động thương mại của người thanh toán. ”
Chính xác làm thế nào để xác định tích hợp như vậy không được đặt ra. Nhân viên của CRA hoặc tự kinh doanh? dường như coi điểm này là một danh mục tóm tắt kêu gọi xem xét ba danh mục còn lại.
Một cách rõ ràng của việc "chứng minh" tích hợp với các hoạt động thương mại của riêng bạn là có nhiều khách hàng . Nhà thầu chỉ có một khách hàng làm cho người khác dễ dàng nhận thức được mối quan hệ của anh ta với khách hàng đó với tư cách là một nhân viên chủ nhân. *
* (Lưu ý rằng, có một khách hàng đặt doanh nghiệp nhỏ của bạn có nguy cơ bị CRA tuyên bố là một công ty dịch vụ cá nhân. Xem phần Không hợp nhất cung cấp cho bạn trạng thái nhà thầu? phía dưới.)
Ngoài ra, với tư cách là một nhà thầu, để tự bảo vệ mình, bạn nên luôn luôn giữ mối quan hệ của bạn với mỗi chủ nhân trong một hợp đồng , tập trung vào ba điểm đầu tiên của bài kiểm tra bốn điểm này.
Anthony Strawson, (CMA) cho biết: “Có một thỏa thuận bằng văn bản được soạn thảo cẩn thận nhằm đưa ra ý định của các bên có thể đưa ra một số biện pháp bảo vệ nếu một trong các bên sau đó thay đổi ý kiến của họ và cho rằng mối quan hệ đó không phải là mục đích. , LLB, BComm), trong "Nhà tuyển dụng hoặc Nhà thầu độc lập".
Nó cũng sẽ giúp ngăn chặn được phân loại lại bởi Cơ quan doanh thu Canada.
Trong việc tóm tắt luật về nhà thầu độc lập và tình hình nhân viên, ông Strawson chỉ ra rằng vấn đề không rõ ràng, và rằng dường như có một xu hướng hướng tới sự giải thích linh hoạt hơn về mối quan hệ kinh doanh giữa nhà thầu và chủ lao động , quyết định cuối cùng cho dù một người là một nhà thầu độc lập hay một nhân viên sẽ luôn phụ thuộc vào các sự kiện và hoàn cảnh cá nhân của vụ án.
Không được hợp nhất cung cấp cho bạn trạng thái nhà thầu?
Một số nhà tuyển dụng dường như xem việc hợp nhất là "bằng chứng" của trạng thái nhà thầu độc lập - đến mức họ sẽ chỉ kinh doanh với các nhà thầu hợp nhất. Trong khi được kết hợp có thể hình dung được một điểm của bằng chứng cho thấy mối quan hệ chiều dài của một cánh tay giữa một nhà thầu và nhà tuyển dụng, nó không phải là bằng chứng về một mối quan hệ kinh doanh trong chính nó. (Xem bạn nên kết hợp doanh nghiệp nhỏ của bạn? Vì lợi thế và bất lợi của việc thành lập và làm thế nào để kết hợp kinh doanh của bạn ở Canada nếu bạn quyết định đi tuyến đường này.)
Nếu bạn được hợp nhất nhưng làm việc riêng cho một chủ nhân và thực hiện các hoạt động mà một nhân viên bình thường sẽ thực hiện rủi ro bạn được coi là một Công ty Dịch vụ Cá nhân và mất khả năng yêu cầu khấu trừ Doanh nghiệp Nhỏ và các khoản khấu trừ kinh doanh tiêu chuẩn khác.
Bảo vệ trạng thái thuế của bạn
Với tư cách là nhà thầu, bạn sẽ thực hiện các biện pháp để đảm bảo rằng trạng thái của bạn như một nhà thầu độc lập tại Canada được xác định rõ ràng vì hiệu quả nghiêm trọng mà CRA tuyên bố rằng nhân viên của bạn có thể có trên thuế thu nhập của bạn. Nếu bạn đã thực hiện các biện pháp và vẫn không chắc chắn liệu bạn có thực sự là nhân viên hay nhà thầu độc lập hay không, hãy thảo luận vấn đề với kế toán của bạn và / hoặc liên hệ với Cơ quan doanh thu Canada.