Thất bại trong việc kiểm tra lợi nhuận có thể có hậu quả thuế nghiêm trọng
Chỉ một người (hoặc pháp nhân) thực sự điều hành một doanh nghiệp mới có thể yêu cầu chi phí kinh doanh hoặc tín dụng thuế kinh doanh , vì vậy nếu một người tuyên bố điều hành doanh nghiệp trên tờ khai thuế thu nhập Canada hoặc GST / HST và doanh nghiệp đó không vượt qua kiểm tra lợi nhuận, tất cả các chi phí kinh doanh được công bố và các khoản tín dụng thuế có liên quan sẽ không được phép - tạo ra một hóa đơn thuế khổng lồ.
CRA xác định doanh nghiệp như thế nào?
Cơ quan doanh thu Canada xác định doanh nghiệp là "hoạt động mà bạn thực hiện vì lợi nhuận hoặc với kỳ vọng lợi nhuận hợp lý".
Bài kiểm tra lợi nhuận hỏi, "Hoạt động được tiến hành với kỳ vọng lợi nhuận thực tế?" và "Kỳ vọng lợi nhuận đó có hợp lý không?"
P-176R của Cơ quan doanh thu Canada - Áp dụng kiểm tra lợi nhuận để thực hiện trên một ấn phẩm kinh doanh xác định các tiêu chí sau để xác định kỳ vọng hợp lý lợi nhuận cho hoạt động kinh doanh của một cá nhân:
- Kinh nghiệm lợi nhuận và lỗ trong những năm qua;
- Tổng thu nhập, nếu có, được báo cáo trong vài năm;
- Khoảng thời gian mà lợi nhuận hợp lý có thể được dự kiến sẽ được hiển thị phải phù hợp với bản chất của hoạt động. Ví dụ, trong trường hợp của một trang trại cây, khoảng thời gian có liên quan có thể dài hơn một trang trại rau;
- Mức độ hoạt động liên quan đến hoạt động của một doanh nghiệp có tính chất và quy mô tương đương trong cùng một địa phương;
- Lượng thời gian dành cho hoạt động được đề cập;
- Trình độ của cá nhân, chẳng hạn như kinh nghiệm, đào tạo và giáo dục, bao gồm cả khả năng đủ điều kiện tham gia hội viên nghề nghiệp của mình ;
- Trình độ của cá nhân để được hỗ trợ công cộng dành cho những người đang thực hiện một doanh nghiệp trong lĩnh vực hoạt động đó;
- Hành động dự định của cá nhân, được chứng minh bằng những nỗ lực của mình cho thấy có ý định tạo ra lợi nhuận (ví dụ, chuẩn bị kế hoạch kinh doanh );
- Khả năng của các liên doanh được vốn hóa để hiển thị một lợi nhuận sau khi khấu hao, và sự phát triển của hoạt động và cam kết mở rộng trong tương lai theo các nguồn lực sẵn có của cá nhân. Điều này bao gồm khả năng đảm bảo tài chính hợp lý và hợp lý để làm cho liên doanh trở thành một doanh nghiệp khả thi có khả năng hiển thị lợi nhuận;
- Mức độ nỗ lực trong việc quảng bá và tiếp thị các sản phẩm hoặc dịch vụ được cung cấp bởi cá nhân như, ví dụ như việc đăng ký tên giao dịch và việc mở và lưu trữ sách và hồ sơ;
- Các loại chi tiêu tuyên bố và sự liên quan và hợp lý của họ với hoạt động (tức là, chi phí sẽ tăng cường khả năng tạo ra lợi nhuận); và
- Bản chất của sản phẩm hoặc dịch vụ được cung cấp, sao cho nó có tiềm năng lợi nhuận (ví dụ, một thị trường tồn tại hoặc có thể được phát triển).
Ấn phẩm giải thích thêm về vấn đề này và cung cấp các ví dụ về cách kiểm tra lợi nhuận đã được áp dụng trong các trường hợp cụ thể trong quá khứ. Cũng thảo luận là việc công nhận rằng vấn đề kỳ vọng hợp lý của lợi nhuận "có khả năng phát sinh thường xuyên hơn" với một số loại hoạt động mà mọi người cố gắng tham gia vì lợi nhuận; cả hoạt động nông nghiệp lẫn nghệ sĩ và nhà văn đều được thảo luận sâu.