Đăng ký GST và Miễn phí nhà cung cấp nhỏ
Thuế GST của Liên bang (Thuế Hàng hóa và Dịch vụ), thuế 5 phần trăm đối với hầu hết hàng hóa và dịch vụ của Canada, bắt đầu vào ngày 1 tháng 1 năm 1991, thay thế Thuế bán hàng 13,5% của Nhà sản xuất ẩn. Nó được cho là cải thiện và hợp lý hóa hệ thống thuế, đặc biệt là cho các doanh nghiệp xuất khẩu .
Thật không may là không phải tất cả các tỉnh đã ký kết hợp nhất các chế độ thuế bán hàng của tỉnh hiện tại với GST, buộc các chủ doanh nghiệp nộp cả thuế GST và thuế bán hàng của tỉnh (PST).
Các tỉnh đã kết hợp thuế bán hàng của họ với khoản thuế GST được gọi là Thuế bán hàng hài hòa (HST).
Để thêm vào sự nhầm lẫn, tỷ lệ HST / PST khác nhau giữa các tỉnh và nhiều sản phẩm và dịch vụ được miễn (một số từ PST chứ không phải GST và ngược lại) gây ra những cơn đau đầu hóa đơn lớn cho doanh nghiệp.
Ngoại trừ bốn tỉnh phía tây (British Columbia, Alberta, Saskatchewan và Manitoba) tất cả các tỉnh khác đều tính phí HST. Tỉnh Alberta và Lãnh thổ Tây Bắc, Nunavit và Yukon không có thuế bán hàng của tỉnh nên chỉ tính thuế GST. Dưới đây là giá cước PST, GST và HST hiện tại cho tất cả các tỉnh và lãnh thổ khác nhau ở Canada.
Tại Quebec, Ministère du Revenu du Québec (MRQ) quản lý GST và HST cho Cơ quan Doanh thu Canada. (Bạn có thể liên hệ MRQ, miễn phí, theo số 1-800-567-4692.)
Bất kể người tiêu dùng đánh cắp nó như thế nào và các nhóm kinh doanh chống lại nó, GST vẫn ở đây, và hầu hết các doanh nghiệp nhỏ buộc phải vật lộn với việc thu thập và chuyển GST / HST.
Đăng ký GST / HST có cần thiết cho doanh nghiệp của bạn không?
Mà phụ thuộc.
Bạn không phải đăng ký GST / HST nếu bạn chỉ cung cấp hàng hóa và dịch vụ miễn thuế GST / HST. Ví dụ về hàng hóa và dịch vụ miễn thuế GST / HST bao gồm các dịch vụ giữ trẻ, các bài học âm nhạc và nhà ở đã qua sử dụng.
Bạn không phải đăng ký GST / HST nếu bạn đủ điều kiện làm nhà cung cấp nhỏ theo Cơ quan Doanh thu Canada (CRA), và không phải là một ngoại lệ đối với quy tắc nhà cung cấp nhỏ.
Nói chung, một nhà cung cấp nhỏ được định nghĩa là chủ sở hữu duy nhất , công ty hợp danh hoặc công ty có tổng doanh thu chịu thuế trước chi phí là $ 30,000 hoặc ít hơn hàng năm . Các cơ quan dịch vụ công, như tổ chức từ thiện, tổ chức phi lợi nhuận, thành phố hoặc trường đại học, đủ điều kiện là nhà cung cấp nhỏ nếu tổng doanh thu chịu thuế của họ trước chi phí là $ 50.000 hoặc ít hơn hàng năm.
Tuy nhiên, một số doanh nghiệp phải đăng ký GST / HST ngay cả khi họ là nhà cung cấp nhỏ:
- Taxi và nhà khai thác xe limousine
- và những người biểu diễn không cư trú (những người bán tuyển sinh cho các buổi hội thảo và các sự kiện khác).
Khi nào đăng ký GST / HST phải diễn ra?
Về cơ bản bạn có 29 ngày để đăng ký GST / HST kể từ ngày doanh nghiệp của bạn vượt quá số tiền ngưỡng nhà cung cấp nhỏ.
Vì vậy, nếu vào ngày 1 tháng 6, doanh thu của tôi sẽ vượt quá 30.000 đô la, sau đó tôi có đến ngày 29 tháng 6 để đăng ký. Tuy nhiên, lưu ý rằng ngày 1 tháng 6 sẽ là ngày đăng ký GST / HST hiệu lực của tôi và tôi sẽ chịu trách nhiệm thu GST / HST từ ngày đó.
Cách đăng ký GST / HST
Đăng ký GST với Cơ quan Doanh thu Canada (CRA) là phần dễ dàng. Bạn có thể đăng ký qua điện thoại, trực tuyến, bằng thư hoặc gửi vào văn phòng CRA địa phương của bạn. Quy trình đăng ký GST cung cấp số điện thoại và địa chỉ bạn cần là gì.
(Tại Quebec, hãy nhớ rằng, bạn cần liên hệ với Ministère du Revenu du Québec (MRQ) thay vì Cơ quan Thuế vụ Canada để đăng ký GST. Số điện thoại của họ là 1-800-567-4692.)
Khi bạn đã đăng ký, bạn sẽ được chỉ định Số doanh nghiệp , số nhận dạng doanh nghiệp mà bạn sẽ sử dụng cho tất cả các giao dịch của bạn với CRA.
Đăng ký GST / HST tự nguyện có lợi ích
Ngay cả khi bạn đủ điều kiện làm nhà cung cấp nhỏ, bạn cũng có thể muốn đăng ký GST.
Bất kể bạn đang kinh doanh loại gì, bạn sẽ trả GST / HST cho các hàng hóa và dịch vụ chịu thuế mà bạn sử dụng trong quá trình hoạt động thương mại của mình.
Nếu bạn là người đăng ký GST / HST, bạn sẽ có thể khôi phục một số GST / HST mà bạn đã thanh toán cho các giao dịch mua doanh nghiệp qua Tín dụng thuế đầu vào .
Lợi ích lớn của việc đăng ký GST / HST tự nguyện
Như đã đề cập trước đó, bạn không phải đăng ký Thuế Hàng hóa và Dịch vụ (GST / HST) ở Canada nếu doanh nghiệp của bạn đủ điều kiện làm nhà cung cấp nhỏ .
Nhưng ngay cả khi bạn không phải, bạn có thể muốn đăng ký bằng cách nào đó vì lợi thế lớn của việc đăng ký GST / HST - Tín dụng Thuế đầu vào.
Tín dụng thuế đầu vào là các khoản tín dụng bạn có thể yêu cầu để thu hồi GST / HST bạn đã thanh toán hoặc nợ cho hàng hóa hoặc dịch vụ bạn nhận được "trong quá trình hoạt động thương mại của bạn" (Cơ quan doanh thu Canada).
Nếu bạn không đăng ký GST / HST, bạn không có cách nào lấy lại bất kỳ GST / HST nào bạn đã thanh toán. Đối với hầu hết các doanh nghiệp nhỏ, số tiền GST / HST trả để mua các vật tư và dịch vụ trong suốt một năm là đáng kể, vì vậy việc đăng ký GST / HST có ý nghĩa kinh tế.
Và thuế khôn ngoan, Tín dụng thuế đầu vào là "có thể xếp chồng". Tín dụng thuế đầu vào GST / HST không cần phải được xác nhận trong kỳ báo cáo khi giao dịch mua được thực hiện. Bạn có tối đa bốn năm kể từ khi kết thúc giai đoạn khi Tín dụng thuế đầu vào có thể được xác nhận trước để nộp Tín dụng thuế đầu vào GST / HST có liên quan trong hầu hết các trường hợp.
Xem xét quá, với tư cách là người đăng ký GST / HST mới, bạn có thể xác nhận Tín dụng thuế đầu vào cho GST / HST bạn đã thanh toán hoặc nợ trên hàng hóa hoặc khoảng không quảng cáo bạn có trong tay khi đăng ký.
Quy tắc xác nhận tín dụng thuế đầu vào GST / HST
Các quy tắc cho việc xác nhận tín dụng thuế đầu vào GST / HST rất giống với các quy tắc để yêu cầu chi phí kinh doanh đối với thuế thu nhập.
Theo Thông tin chung của Cơ quan doanh thu Canada cho Hướng dẫn đăng ký GST / HST , bạn có thể yêu cầu Tín dụng thuế đầu vào cho chi phí hoạt động như tiền thuê thương mại, tiện ích và vật tư văn phòng và chi phí bữa ăn và giải trí. Bạn cũng có thể yêu cầu Tín dụng thuế đầu vào GST / HST để được hoàn lại chi phí bạn trả cho nhân viên hoặc đối tác của mình. Và bạn cũng có thể xác nhận tín dụng thuế đầu vào cho tài sản vốn.
Chi phí không đủ điều kiện làm tín dụng thuế đầu vào
Không thể sử dụng một số giao dịch mua hoặc chi phí để xác nhận Khoản tín dụng thuế đầu vào. Danh mục mua hoặc chi phí chính không thể sử dụng là hàng hóa và / hoặc dịch vụ mà bạn đã mua hoặc nhập khẩu để sử dụng cho riêng bạn (trái ngược với việc mua hoặc nhập khẩu để tiêu thụ kinh doanh).
Một số giao dịch mua hoặc chi phí khác không đủ điều kiện là:
- hàng hóa, dịch vụ chịu thuế mua hoặc nhập khẩu để cung cấp hàng hóa và dịch vụ miễn thuế
- một số tài sản vốn
- "phí thành viên hoặc phí cho bất kỳ câu lạc bộ nào có mục đích chính là cung cấp các phương tiện giải trí, ăn uống hoặc thể thao" (CRA).
Đăng ký GST / HST
Tin tưởng rằng bạn nên đăng ký ngay bây giờ và tự hỏi làm thế nào? Quy trình đăng ký GST là gì? cung cấp số điện thoại và địa chỉ bạn cần.
Thời gian báo cáo và lợi tức GST / HST
Khi bạn đăng ký GST ở Canada , Cơ quan doanh thu Canada (CRA) giao cho bạn một kỳ báo cáo GST / HST dựa trên tổng doanh thu và dịch vụ chịu thuế hàng năm của GST / HST của bạn.
Kỳ báo cáo này có thể là hàng tháng, hàng quý hoặc hàng năm. Cơ quan Doanh thu Canada sẽ chỉ định cho bạn một khoảng thời gian báo cáo dựa trên tổng số hàng hóa và dịch vụ chịu thuế của bạn trong năm tài chính trước khi bạn đăng ký GST / HST. Tùy thuộc vào con số đó, bạn có thể chọn một khoảng thời gian báo cáo tùy chọn khác.
(Để thay đổi giai đoạn báo cáo GST / HST được chỉ định, bạn có thể gọi cho Cơ quan doanh thu Canada hoặc điền vào và gửi Biểu mẫu GST20, Cuộc bầu cử cho kỳ báo cáo GST / HST ).
Hãy nhớ rằng bạn cần nộp thuế GST / HST của bạn đúng hạn theo lịch trình báo cáo của bạn ngay cả khi bạn chưa thực hiện bất kỳ hoạt động kinh doanh nào hoặc thu bất kỳ GST / HST nào trong thời gian báo cáo đó.
Đối với mỗi kỳ báo cáo, bạn phải chuẩn bị và gửi cho CRA khoản tiền GST / HST cho biết số tiền GST / HST bạn đã tính cho khách hàng của mình và số tiền GST / HST bạn đã trả hoặc nợ nhà cung cấp của mình. Sự khác biệt giữa hai loại này là thuế ròng của bạn. (Để biết thêm chi tiết về các tình huống như GST / HST bị tính phí và không được thu hồi và điều chỉnh nợ xấu, xem phần Tính toán Thuế Net của bạn trong RC4022 - Thông tin Chung cho Người đăng ký GST / HST (CRA)).
Nó sẽ không được tốt đẹp nếu nó đã được đơn giản như tôi đã chỉ mô tả nó? Tuy nhiên, điều này phức tạp hơn một chút, vì Tín dụng Thuế đầu vào và các lớp hàng hóa và dịch vụ khác nhau của GST / HST. Hàng hóa và dịch vụ bạn cung cấp có thể chịu thuế GST / HST, GST / HST được miễn hoặc GST / HST không được xếp hạng.
Hàng hóa và dịch vụ chịu thuế GST / HST
Đây là những doanh nghiệp tính phí GST / HST và có thể yêu cầu Tín dụng thuế đầu vào cho lợi nhuận GST / HST của họ. Hầu hết hàng hóa và dịch vụ thuộc loại này và bạn tính phí và thu GST hoặc HST thích hợp trên giao dịch. Xem Cách lập hóa đơn cho thuế suất GST / PST / HST hiện tại cho các tỉnh và vùng lãnh thổ khác nhau.
Hãy nghĩ đến việc mua / bán đồ chơi, một mảnh đồ trang sức, xăng hoặc ổ cứng. Hoặc phòng khách sạn hoặc mua hoặc thuê một chiếc xe hơi. Hai hàng hóa hoặc dịch vụ liên quan trực tiếp đến doanh nghiệp và thuộc loại này mà bạn có thể không biết là phí nhượng quyền thương mại và quảng cáo (trừ khi quảng cáo được cung cấp cho người không cư trú tại Canada).
Hàng hóa và dịch vụ miễn thuế và không được xếp hạng GST / HST
Là doanh nghiệp, bạn tính phí người tiêu dùng không có GST / HST đối với hàng hóa và dịch vụ không được xếp hạng GST hoặc không được xếp hạng GST, nhưng hai loại hàng hóa khác nhau khi nói đến Tín dụng thuế đầu vào.
Với hàng hóa và dịch vụ miễn thuế GST, bạn không tính GST / HST và bạn không thể yêu cầu Tín dụng Thuế đầu vào.
Với hàng hóa và dịch vụ không được xếp hạng GST / HST, bạn tính 0% GST / HST và bạn có thể yêu cầu Tín dụng thuế đầu vào.
Hàng hóa và dịch vụ miễn thuế GST / HST bao gồm dịch vụ giữ trẻ, các bài học âm nhạc, nhiều dịch vụ giáo dục và nhà ở đã qua sử dụng. Để biết chi tiết về những ví dụ này và nhiều ví dụ khác, hãy xem danh sách hàng hóa và dịch vụ miễn thuế GST của Canada trong RC4022 - Thông tin chung dành cho người đăng ký GST / HST .
Hàng hóa và dịch vụ được xếp hạng không bao gồm các cửa hàng tạp hóa cơ bản, thuốc theo toa và xuất khẩu.
Sổ sách kế toán cho GST / HST
Để tính toán chính xác Tín Thuế Đầu Vào của bạn và hoàn thành GST Return, bạn cần chắc chắn rằng bạn không chỉ theo dõi số tiền GST hoặc HST bạn thu được và số tiền GST hoặc HST bạn trả, mà còn theo dõi GST / HST của bạn theo thể loại.
Các phiên bản phần mềm kế toán của Canada như Quickbooks và Simple Accounting có thể đơn giản hóa việc theo dõi GST / HST một cách đáng kể, vì chương trình sẽ tự động theo dõi GST / HST được trả trên mỗi giao dịch và tạo báo cáo GST / HST.
Rõ ràng, việc lưu giữ hồ sơ tỉ mỉ là rất quan trọng nếu bạn sẽ ở trên đầu trang của các khoản thanh toán GST / HST và tối đa hóa Tín dụng thuế đầu vào GST / HST của bạn. Nhưng bạn cần phải làm điều đó dù sao cho mục đích thuế thu nhập . Việc lưu giữ hồ sơ GST / HST của bạn được cập nhật phải là một phần của thủ tục sổ sách kế toán thông thường của bạn.