Và doanh nghiệp nhỏ của bạn có cần tính phí GST không?
Thuế GST (Thuế Hàng hóa và Dịch vụ) là "thuế 5% đối với việc cung cấp hầu hết hàng hóa và dịch vụ ở Canada" (Cơ quan Doanh thu Canada (CRA)).
Tại các tỉnh vẫn có thuế bán hàng của tỉnh đối với hàng hóa và dịch vụ, thuế GST được tính cùng với thuế bán lẻ cấp tỉnh (ví dụ ở Saskatchewan, Manitoba và British Columbia). Tại Newfoundland và Labrador, New Brunswick và Nova Scotia, PEI và Ontario, GST được kết hợp với PST (Thuế bán hàng tỉnh) để tạo HST (Thuế bán hàng hài hòa).
Xem Cách lập hóa đơn cho tỷ giá GST / PST / HST hiện tại cho tất cả các tỉnh và vùng lãnh thổ.
Ai Phải Trả GST / HST?
Là người tiêu dùng, bạn thanh toán GST / HST trên tất cả các hàng hóa và dịch vụ chịu thuế, ngoại trừ hàng hóa và dịch vụ không được xếp hạng và được miễn thuế . Luôn luôn có những ngoại lệ. Chính quyền tỉnh và lãnh thổ và những người thuộc Liên Hợp Quốc không phải lúc nào cũng phải trả GST / HST.
Là doanh nghiệp, trừ khi bạn đủ điều kiện làm Nhà cung cấp Nhỏ (như được mô tả bên dưới), bạn phải tính GST trên tất cả các hàng hóa và dịch vụ chịu thuế.
Người tiêu dùng không thường trú có thể phục hồi GST / HST trả cho hàng hóa mua ở Canada không?
Người tiêu dùng không cư trú không thể thu hồi GST / HST thanh toán cho hàng hóa đã mua (và sở hữu) tại Canada trừ khi họ có thể chứng minh rằng hàng hóa được xuất khẩu từ Canada trong vòng 60 ngày kể từ ngày mua. Người mua phải hoàn tất các tài liệu xuất nhập khẩu theo yêu cầu và được cơ quan biên giới đóng dấu.
Người mua sắp xếp để nhà cung cấp trực tiếp vận chuyển hàng hóa đến một địa chỉ bên ngoài Canada sẽ không bị tính phí GST / HST.
Một số ví dụ về các mặt hàng được miễn thuế GST / HST là gì?
- Bán nhà ở đã qua sử dụng (nếu chủ sở hữu không phải là người xây dựng và tòa nhà chưa được cải tạo đáng kể)
- Tiền thuê nhà (nếu dài hơn một tháng)
- Phí nhà chung cư
- Dịch vụ y tế và nha khoa - bao gồm các bác sĩ, nha sĩ, nha sĩ, nha sĩ chỉnh hình, bác sĩ nhãn khoa, bác sĩ chỉnh hình, vật lý trị liệu, chuyên gia thính học, nhà tâm lý học, podiatrists, chuyên viên dinh dưỡng, nhân viên xã hội (nhưng không phải chuyên gia trị liệu massage)
- Các khóa học cao đẳng / đại học / dạy nghề dẫn đến bằng tốt nghiệp hoặc bằng cấp hoặc được yêu cầu để thực hành thương mại hoặc nghề nghiệp
- Trợ giúp pháp lý
- Bài học âm nhạc
- Phí cầu đường trên phà, đường, cầu, v.v.
- Phí dịch vụ tài chính như phí tài khoản ngân hàng, phí vay, v.v ...
- Các dịch vụ được cung cấp bởi chính quyền địa phương, thành phố, tổ chức từ thiện và các tổ chức công cộng như phân phối nước, thoát nước, thu gom rác thải và tái chế, giấy phép và giấy phép, quá cảnh
Xem thêm hàng hóa và dịch vụ miễn thuế của Cơ quan thuế vụ của Canada.
Một số ví dụ về các mục không được xếp hạng là gì?
Người mua không thanh toán thuế GST trên mặt hàng không được xếp hạng; tuy nhiên, người bán có thể yêu cầu Tín dụng Thuế đầu vào để thu hồi GST / HST thanh toán cho các giao dịch mua hoặc chi phí liên quan đến việc bán mặt hàng đó. Ví dụ:
- Cửa hàng tạp hóa cơ bản - bao gồm thịt, gia cầm, cá, ngũ cốc, sữa, trứng, rau (tươi, đông lạnh, đóng hộp), cà phê, trà ... (không bao gồm các mặt hàng không cần thiết cho nhu cầu ăn uống, chẳng hạn như đồ ăn nhẹ, rượu, nước ngọt) , kẹo, v.v.)
- Thuốc theo toa và lệ phí pha chế. Hầu hết các loại thuốc không kê toa như thuốc giảm đau, vitamin và khoáng chất, thuốc bổ, thuốc lạnh, băng, vv đều không được định mức 0 và GST / HST phải được tính. (Nói chung, nếu vật phẩm không cần toa thuốc và có ý định điều trị một bệnh nhẹ thì đó không phải là số không đánh giá.)
- Các thiết bị y tế, bao gồm xe lăn, người đi bộ, gậy, chó dẫn đường, máy trợ thính, răng giả hoặc tay chân, kính đeo mắt hoặc kính áp tròng, chó hướng dẫn, thiết bị hen, sửa đổi xe cơ giới để thích ứng với khuyết tật, chỉnh hình, v.v.
- Một số hàng hoá và dịch vụ xuất khẩu. Hàng hóa phải được vận chuyển đến một điểm đến bên ngoài Canada.
Doanh nghiệp của tôi có cần tính phí GST không?
Các doanh nghiệp được Cơ quan Doanh thu Canada (CRA) coi là Nhà cung cấp Nhỏ không phải tính phí GST / HST.
Nhà cung cấp nhỏ GST / HST được xác định là chủ sở hữu duy nhất , công ty hợp danh hoặc công ty có tổng doanh thu chịu thuế trước chi phí là 30.000 đô la Mỹ trở xuống trong bốn quý liên tiếp gần nhất hoặc một cơ quan dịch vụ công cộng (chẳng hạn như tổ chức phi lợi nhuận) doanh thu chịu thuế từ 50.000 đô la trở xuống trong bốn quý liên tiếp gần nhất.
Tuy nhiên, một số doanh nghiệp không được phép yêu cầu trạng thái Nhà cung cấp Nhỏ; Ví dụ, các nhà khai thác taxi và xe limousine phải đăng ký GST bất kể thu nhập hàng năm của họ nhỏ như thế nào.
Làm cách nào để đăng ký và tính phí / Gửi GST / HST?
Nếu bạn không đủ điều kiện làm Nhà cung cấp nhỏ và cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ chịu thuế, bạn sẽ cần tính phí, thu thập và nộp thuế hàng hóa và dịch vụ. Quy trình cơ bản là đăng ký tài khoản GST với Cơ quan doanh thu Canada, theo dõi GST / HST mà bạn thu thập và / hoặc thanh toán và điền và nộp thuế GST / HST mỗi quý (hoặc bất kỳ khoảng thời gian báo cáo được chỉ định nào của bạn Là).
Bạn có thể yêu cầu tín dụng thuế đầu vào (ITC) cho GST mà bạn trả hoặc nợ "khi mua hàng và chi phí bạn sử dụng, tiêu thụ hoặc cung cấp trong hoạt động thương mại của bạn" (CRA).
Đối với mẫu hóa đơn mẫu, hãy xem:
Mẫu hóa đơn mẫu có thuế GST & PST
Hóa đơn mẫu với thuế bán hàng hài hòa (HST)
Mẫu hóa đơn cho một hóa đơn đơn giản (không có thuế tính phí)
Xem thêm: