Cách điền vào Lịch biểu CCA
Bạn có loại doanh nghiệp nào?
- Nếu doanh nghiệp của bạn là một chủ sở hữu hoặc quan hệ đối tác duy nhất , các khoản mục Chi phí Trợ cấp Vốn (CCA) được liệt kê trong Khu vực A trên Mẫu T2125 được bao gồm trong bản khai thuế thu nhập cá nhân T1 của bạn.
- Đối với các doanh nghiệp hợp nhất , CCA được nhập vào Phụ lục 8, là một phần của bản khai thuế doanh nghiệp T2.
Thủ tục tính CCA giống nhau cho cả hai hình thức. Khi bạn nhìn vào khu vực A / Schedule 8 bạn sẽ thấy rằng đó là một bảng với tám cột khác nhau và một biểu đồ riêng biệt cho xe cơ giới CCA.
Về cơ bản để tính toán Capital Cost Allowance , bạn liệt kê tất cả các tài sản khấu hao bổ sung mà doanh nghiệp của bạn đã mua trong năm nay, xác định chi phí mua của mỗi tài sản mà bạn có thể yêu cầu là khấu trừ thuế thu nhập bằng cách xem loại CCA từng loại tài sản , thêm tất cả lên và sau đó áp dụng cho số dư vốn chi phí cho phép bạn đã chuyển từ năm ngoái (nếu có).
Bảng CCA
Cột 1 (Số lớp)
Ở đây bạn ghi lại số lớp CCA của thuộc tính có thể khấu hao của bạn. (Cần đánh giá? Cơ quan Doanh thu Canada cung cấp danh sách tài sản có thể khấu hao chung và các lớp CCA của họ trong T4002 - Hướng dẫn Thu nhập Doanh nghiệp và Chuyên nghiệp của họ .
) Một cách hợp lý, bạn sẽ không điền vào cột này cho đến khi bạn hoàn thành cột 3, Chi phí bổ sung.
Cột 2 (Chi phí vốn không được khấu trừ (UCC) vào đầu năm)
Đây là nơi bạn điền số dư đang chạy của bạn cho mỗi lớp CCA từ năm ngoái. Thông tin này sẽ nằm trong Cột 10 của mẫu T2125 năm ngoái của bạn, hoặc, nếu bạn đã sử dụng phần mềm thuế thu nhập để hoàn thành và nộp thuế thu nhập của bạn vào năm ngoái, đã điền sẵn cho bạn.
Bạn sẽ không đặt bất kỳ thứ gì vào Cột 2 nếu đây là năm đầu tiên bạn yêu cầu Trợ cấp Chi phí vốn.
Cột 3 (Chi phí bổ sung trong năm)
Đây là cột mà bạn liệt kê tất cả các tài sản khấu hao mà bạn đã mua trong năm thuế hiện tại hoặc thực hiện các cải tiến.
Lưu ý rằng trước khi bạn thực hiện điều này, bạn sẽ cần phải hoàn thành Khu B - Chi tiết bổ sung thiết bị trong năm và có thể là Khu vực C - Chi tiết về việc bổ sung tòa nhà trong năm , bởi vì bạn sẽ không liệt kê tài sản có thể khấu hao của mình trong Cột 3 willy nilly; tất cả phải được tổ chức bởi lớp Capital Cost Allowance.
Ví dụ, khi bạn điền vào Khu B, bạn sẽ không chỉ liệt kê các chi tiết của thiết bị bạn đã mua hoặc cải tiến trong năm qua (chẳng hạn như chiếc xe tải mới mà bạn mua) mà nhóm thiết bị vào các lớp CCA thích hợp và đặt mỗi lớp trên một dòng riêng biệt.
Cột 4 (Tiền thu được trong năm)
Đây là nơi để tóm tắt các khoản lãi hoặc lỗ của bạn từ bất kỳ tài sản khấu hao nào mà bạn đã thanh lý trong năm thuế trước.
Giống như Cột 3, bạn sẽ không thể điền vào Cột 4 cho đến khi bạn hoàn thành Khu vực D hoặc Khu vực E dạng T2125.
Trong cột 3 của Khu vực D hoặc Khu E (tùy thuộc vào việc bạn đã vứt bỏ thiết bị, phương tiện cơ giới hay tòa nhà), bạn sẽ nhập bất kỳ số tiền nào trong số này ít hơn:
- số tiền thu được của bạn trừ đi mọi chi phí liên quan; hoặc là
- chi phí vốn của tài sản.
Sau đó, bạn sẽ điền vào các cột Cá nhân và Doanh nghiệp của Khu vực D hoặc E với tỷ lệ thích hợp cho việc sử dụng của bạn. Ví dụ, nếu bạn đã mua một máy thổi tuyết cho doanh nghiệp của bạn, nhưng cũng sử dụng nó để thổi tuyết ra khỏi đường lái xe dài của riêng bạn, bạn sẽ nhập 10% cho cá nhân và 90% cho doanh nghiệp trong các cột cá nhân và kinh doanh liên quan đến điều này mảnh thiết bị.
Khi bạn hoàn thành xong Khu vực D và / hoặc Khu vực E, hãy sao chép các số từ cột 5 cho mỗi lớp CCA vào cột 4 của Khu A cho mỗi lớp.
Cột 5 (UCC sau khi bổ sung và phân bổ)
Cột 5 được tính bằng cách thêm Cột 2 và 3 cùng nhau và sau đó trừ Cột 4.
Đối với mỗi lớp, nếu số tiền trong Cột 5 là số âm, hãy cộng số tiền đó vào thu nhập để lấy lại trên dòng 8230, "Thu nhập khác", trong Phần 3 trên trang 1.
Nếu không có tài sản còn lại trong lớp và có một số tiền dương trong cột, hãy khấu trừ số tiền từ thu nhập dưới dạng tổn thất thiết bị đầu cuối trên dòng 9270, "Chi phí khác" trong Phần 5 ở trang 2.
Lưu ý rằng việc lấy lại và mất thiết bị đầu cuối không áp dụng cho thuộc tính lớp 10.1 (xe chở khách có giá trên $ 30,000). Để biết thêm thông tin, xem Chương 4 của Hướng dẫn T4002, Thu nhập Doanh nghiệp và Chuyên nghiệp.
Bạn cũng có thể muốn đọc Bản tin giải thích thuế IT-478R2 - Chi phí vốn cho phép, Thu hồi và Mất thiết bị đầu cuối.
Cột 6 (Điều chỉnh để bổ sung năm hiện tại)
Cột này được sử dụng để áp dụng quy tắc nửa năm . Trong hầu hết các trường hợp, bạn chỉ có thể yêu cầu Trợ cấp Chi phí vốn bằng một nửa số lần bổ sung ròng của bạn trong năm mà bạn có được hoặc bổ sung cho một tài sản có thể bị khấu hao.
Vì vậy, nếu, ví dụ, bạn mua một máy giặt và máy sấy mới cho kinh doanh giường và bữa ăn sáng của bạn, mà chi phí $ 6000, bạn sẽ chỉ có thể căn cứ yêu cầu bồi thường CCA của bạn trên một nửa số tiền ($ 3.000) trong năm thuế bạn mua nó.
Nếu có thể, sau đó, trừ cột 4 từ cột 3 và đặt kết quả trong Cột 6, nhập “0” nếu số đó là số âm.
Cột 7 (Số tiền cơ sở cho CCA)
Cột 5 trừ cột 6 sẽ cung cấp cho bạn các mục nhập cho cột này.
Cột 8 (Tỷ lệ %)
Ở đây bạn nhập tỷ lệ phần trăm CCA phù hợp với lớp. Ví dụ, một máy tính xách tay mới sẽ thuộc về CCA Class 50 với tỷ lệ CCA là 55%. (Xem T4002 của Cơ quan doanh thu Canada - Hướng dẫn thu nhập doanh nghiệp và chuyên nghiệp để có danh sách đầy đủ các lớp CCA.)
Cột 9 (CCA cho năm)
Đối với cột này, trước tiên bạn xác định khoản khấu trừ Chi phí vốn khả dụng tối đa cho mỗi lớp bằng cách nhân số tiền cơ sở cho CCA (cột 7) theo tỷ lệ CCA cho lớp đó (cột 8).
Sau đó, nhập số tiền CCA bạn chọn để khấu trừ năm thuế này. Bạn có thể chọn yêu cầu tất cả, không hoặc bất kỳ số tiền nào ở giữa. Hãy nhớ rằng CCA bạn không sử dụng trong năm nay sẽ có sẵn cho bạn vào năm tới.
Tổng cộng tất cả số tiền của Cột 9 được nhập vào dòng 9936 “Phụ cấp chi phí vốn (CCA)”, trong Phần 5 của Mẫu T2125.
Nếu đây là năm đầu tiên của bạn kinh doanh và thời gian tài chính của bạn là ít hơn 365 ngày, bạn phải prorate yêu cầu bồi thường CCA của bạn, căn cứ yêu cầu của bạn về số ngày bạn đã thực sự hoạt động trong năm.
Ví dụ: nếu bạn bắt đầu kinh doanh vào ngày 1 tháng 8 và ngày kết thúc năm tài chính của bạn là ngày 31 tháng 12, thì thời hạn tài chính thực tế của bạn cho năm đầu tiên là 153 ngày, thay vì 365 ngày.
Vì vậy, nếu ban đầu bạn tính toán yêu cầu bồi thường CCA của bạn là $ 3,800, bạn sẽ phải chi trả yêu cầu của bạn theo 153 ngày và chỉ có thể yêu cầu $ 1.592 năm đó ($ 3,800 x 153/365).
Cột 10 (UUC vào cuối năm)
Nhập kết quả trừ Cột 9 (số tiền yêu cầu CCA đã chọn của bạn cho năm) từ Cột 5 (UCC của bạn sau khi bổ sung và phân bổ) để xác định chi phí vốn không được khấu trừ còn lại trong mỗi lớp. Khi bạn tính CCA của bạn vào năm thuế tiếp theo, đây là số sẽ đi vào cột 2.
(Hãy nhớ nhập "0" trong cột này nếu bạn bị mất thiết bị đầu cuối hoặc lấy lại CCA.)
Nếu trong Doubt xem xét có một kế toán Xem lại thông tin CCA của bạn
Trong một số trường hợp, ví dụ sửa chữa tài sản, có thể không rõ liệu một khoản chi tiêu có đủ điều kiện để chi tiêu hay không hoặc liệu CCA có áp dụng hay không và nếu thuộc loại đó. Nếu bạn không chắc chắn về những điều này hoặc bất kỳ khía cạnh nào khác của tính toán CCA, thì người kế toán sẽ xem xét tờ khai thuế của bạn.
Phần mềm thuế giúp dễ dàng hơn
Tính toán CCA là một trong nhiều lợi ích của việc sử dụng phần mềm kế toán . Có một số gói kế toán rẻ tiền, dễ học, dựa trên đám mây có sẵn cho các doanh nghiệp nhỏ . Các Chương trình Phần mềm Thuế hàng đầu của Canada trình bày thông tin về các ứng dụng thuế thu nhập tốt nhất cho các doanh nghiệp nhỏ.
Bạn đang tìm kiếm thêm thông tin về thuế thu nhập? Xem doanh nghiệp nhỏ và thuế thu nhập Canada của bạn - Việc cần làm và cách thực hiện .