Doanh nghiệp của bạn có cần thu thập GST / HST hay không?
Định nghĩa của Cơ quan Doanh thu Canada (CRA) cho Doanh nghiệp
Đối với các doanh nghiệp, định nghĩa nhà cung cấp nhỏ của Cơ quan Thuế vụ Canada quy định rằng để đủ điều kiện là nhà cung cấp nhỏ, tổng doanh thu chịu thuế của bạn (trước chi phí ) từ tất cả các doanh nghiệp của bạn là 30.000 đô la hoặc ít hơn trong bốn quý liên tiếp gần nhất và trong bất kỳ quý lịch nào.
Bây giờ nó không đơn giản như nó âm thanh. Để xác định xem bạn có phù hợp với định nghĩa nhà cung cấp nhỏ, kiếm được 30.000 đô la hay ít hơn hàng năm hay không, bạn phải bao gồm doanh thu trên toàn thế giới từ việc bán hàng hóa và dịch vụ chịu GST / HST, bao gồm doanh thu và nguồn cung cấp không được xếp hạng .
Bạn cũng phải bao gồm doanh thu của bất kỳ cộng sự nào của bạn. Bạn phải loại trừ các dịch vụ tài chính, thiện chí và bán tài sản vốn.
Ví dụ về các tính toán định nghĩa nhà cung cấp nhỏ
Trong ví dụ sau, tổng doanh thu cho bốn quý trước không vượt quá 30.000 đô la mặc dù doanh thu tăng trong quý kết thúc vào ngày 31 tháng 3 năm 2016, do đó, định nghĩa nhà cung cấp nhỏ được áp dụng (ít nhất là quý sau, cộng thêm một tháng):
| Quý kết thúc vào tháng 6. 30, 2015 | 8.000 đô la |
| Quý kết thúc ngày 30 tháng 9 năm 2015 | 5.000 đô la |
| Quý kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 | 6.000 đô la |
| Quý kết thúc vào ngày 31 tháng 3 năm 2016 | 10.000 đô la |
| Tổng số lần cuối cùng cho các múi giờ liên tiếp | 29.000 đô la |
Tuy nhiên trong doanh thu ví dụ sau cho quý sau kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 2016 cũng mạnh, đẩy doanh thu cho bốn quý trước đó vượt quá giới hạn $ 30,000 - do đó, định nghĩa nhà cung cấp nhỏ đã kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2016 cộng thêm một tháng. Doanh nghiệp phải đăng ký GST / HST trong vòng 30 ngày kể từ lần bán hàng chịu thuế đầu tiên.
Trong trường hợp này, trạng thái nhà cung cấp nhỏ đã kết thúc vào ngày 31 tháng 7 năm 2016 vì vậy nếu đợt bán hàng tiếp theo diễn ra vào ngày 1 tháng 8 năm 2016, doanh nghiệp phải đăng ký GST / HST vào cuối tháng 8 năm 2016:
| Quý kết thúc ngày 30 tháng 9 năm 2015 | 5.000 đô la |
| Quý kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 | 6.000 đô la |
| Quý kết thúc vào ngày 31 tháng 3 năm 2016 | 10.000 đô la |
| Quý kết thúc vào tháng 6. 30, 2016 | 10.000 đô la |
| Tổng số lần cuối cùng cho các múi giờ liên tiếp | 31.000 đô la |
Việc tính toán xác định tình trạng nhà cung cấp nhỏ nên được thực hiện vào cuối mỗi quý.
Lưu ý rằng nếu vào bất kỳ ngày nào doanh nghiệp bán hàng vượt quá giới hạn $ 30,000 thì việc miễn trừ nhà cung cấp nhỏ ngay lập tức chấm dứt và:
- GST / HST phải được thu thập khi bán hàng
- GST / HST phải được thu thập khi bán hàng tiếp theo
- Doanh nghiệp phải đăng ký GST / HST trong vòng 30 ngày
Định nghĩa nhà cung cấp nhỏ cho tổ chức từ thiện và tổ chức công
Ngưỡng cung cấp nhỏ cho các tổ chức từ thiện và các cơ quan dịch vụ công khác là khác nhau; để đủ điều kiện là một nhà cung cấp nhỏ có hai xét nghiệm, một trong số đó phải được đáp ứng để đủ điều kiện cho trạng thái nhà cung cấp nhỏ:
1) Thử nghiệm vật tư chịu thuế hàng năm
Doanh thu của cơ quan từ thiện hoặc của các cơ quan dịch vụ công khác từ nguồn cung ứng chịu thuế trên toàn thế giới (không bao gồm doanh thu tài sản vốn và dịch vụ tài chính) phải bằng hoặc ít hơn 50.000 đô la trong quý lịch hiện tại và trong bốn quý liên tiếp trước đó, hoặc:
2) Tổng doanh thu
Năm tài chính đầu tiên - không cần đăng ký GST / HST
Năm tài chính thứ hai - nếu tổng doanh thu từ năm tài chính đầu tiên là $ 250.000 hoặc ít hơn đăng ký cho GST / HST thì không bắt buộc.
Các năm tài chính tiếp theo - nếu tổng doanh thu từ một trong hai năm tài chính trước ít hơn $ 250.000, thì không cần đăng ký GST / HST.
Thông tin đăng ký GST / HST
Lưu ý rằng ngay cả khi bạn là một nhà cung cấp nhỏ, bạn vẫn có thể muốn đăng ký GST một cách tự nguyện . Đăng ký sẽ cho phép bạn yêu cầu Tín dụng Thuế đầu vào (ITC) cho GST / HST bạn thanh toán cho các mặt hàng và dịch vụ đã mua cho doanh nghiệp của bạn, ví dụ như GST / HST trên các khách sạn, bữa ăn và các chi phí khác phát sinh khi đi công tác mục đích.
Một số tỉnh của Canada đã hài hoà hóa Thuế bán hàng tỉnh (PST) của họ với GST để hình thành HST kết hợp.
Những người khác (như British Columbia) đã không và vẫn tính riêng GST và PST. Xem Thuế suất để biết danh sách các mức giá hiện hành cho từng tỉnh và lãnh thổ.
Để tìm hiểu về đăng ký GST / HST, hãy xem: Bắt đầu một doanh nghiệp: Đăng ký GST / HST .
Ví dụ: Mặc dù Jean đủ điều kiện làm nhà cung cấp nhỏ, anh quyết định đăng ký GST / HST.