Mặc dù các tổ chức phi lợi nhuận được miễn thuế không trả thuế liên bang, nhưng họ vẫn phải nộp một mẫu thông tin với IRS. Hình thức đó được gọi là 990. Phải nộp hồ sơ 990 đảm bảo rằng các tổ chức phi lợi nhuận tiến hành kinh doanh theo cách phù hợp với trách nhiệm của họ.
Các 990, mà phải được công bố, cũng cung cấp một cách dễ dàng cho các nhà tài trợ và những người khác quan tâm đến việc hỗ trợ một nguyên nhân cụ thể để tìm và đánh giá các tổ chức từ thiện tốt nhất để hỗ trợ. Trong một cách, 990 có thể là một công cụ quan hệ công chúng cho một tổ chức từ thiện khi chăm sóc được thực hiện để điền vào nó một cách chính xác và cẩn thận.
Một tổ chức có thể làm rõ nhiệm vụ của mình trên 990 và chi tiết những thành tựu của nó trong năm trước. Một nhà tài trợ có thể tìm ra nơi mà nhóm nhận được doanh thu của mình. Một nền tảng có thể thấy mức độ bền vững của tổ chức từ thiện. Một nhân viên tiềm năng có thể biết được tổ chức phi lợi nhuận trả tiền cho nhân viên hàng đầu của mình như thế nào. Và một thành viên hội đồng tiềm năng có thể thấy những người khác đã ở trên diễn đàn và dự trữ tiền mặt của tổ chức từ thiện trông như thế nào.
Tất cả thông tin đó và nhiều thông tin khác có thể được tìm thấy trên 990, làm cho biểu mẫu này hữu ích cho bất kỳ ai thực hiện nghiên cứu về tổ chức phi lợi nhuận. Thực tế đó thậm chí còn quan trọng hơn nữa là một tổ chức phi lợi nhuận dành đủ thời gian và năng lượng để điền vào 990 của họ một cách cẩn thận và đúng lúc.
01 - 990 là gì?
IRS và công chúng có thể đánh giá các tổ chức phi lợi nhuận và cách họ hoạt động chỉ bằng cách kiểm tra 990 của họ. Biểu mẫu thu thập thông tin về sứ mệnh, chương trình và tài chính của các tổ chức được miễn thuế. 990 cũng cung cấp cho mỗi tổ chức phi lợi nhuận một cơ hội để báo cáo những gì nó đã hoàn thành trong năm trước, do đó làm cho một trường hợp để giữ trạng thái miễn thuế của mình.
Do các bản sửa đổi gần đây, Biểu mẫu 990 thu thập thêm thông tin như tiết lộ các xung đột lợi ích , bồi thường của thành viên hội đồng và nhân viên và các chi tiết khác liên quan đến trách nhiệm tài chính và tránh gian lận.
02 - Tổ chức phi lợi nhuận nào phải nộp 990?
- Tất cả các cơ sở tư nhân, bất kể thu nhập. Họ nộp Mẫu 990-PF.
- Hầu hết các tổ chức được miễn thuế có tổng doanh thu là 200.000 đô la hoặc tài sản trị giá 500.000 đô la
- Các tổ chức phi lợi nhuận lớn hơn có tổng doanh thu hơn 50.000 đô la có thể gửi Biểu mẫu 990 hoặc 990-EZ.
- Các tổ chức phi lợi nhuận nhỏ có tổng thu nhập từ 50.000 đô la trở xuống phải nộp 990-N (e-Postcard) để duy trì trạng thái miễn trừ của họ.
- Các tổ chức được miễn thuế theo Mục 501 (c), 527 hoặc 4947 (a) (1) của mã số thuế của Hoa Kỳ và không thuộc các trường hợp miễn trừ được liệt kê bên dưới.
03 - Tổ chức nào được miễn thuế mẫu đơn 990?
- Nhà thờ và hầu hết các tổ chức dựa trên đức tin như trường tôn giáo, nhiệm vụ hoặc các tổ chức truyền giáo. Các tiêu chuẩn để được phân loại là nhà thờ được liệt kê trong Hướng dẫn Thuế cho Giáo hội và Tổ chức Tôn giáo (Ấn phẩm IRS 1828).
- Các công ty con của các tổ chức phi lợi nhuận khác, nơi có thể có nhóm trả lại do nhóm phụ huynh gửi.
- Các tổ chức phi lợi nhuận chưa có trong hệ thống. Nếu bạn là một tổ chức phi lợi nhuận hợp nhất hoặc một tổ chức phi lợi nhuận chưa hợp nhất ở tiểu bang của bạn nhưng không có kế hoạch nộp đơn xin IRS miễn thuế thu nhập liên bang, bạn không phải nộp Mẫu đơn 990.
Tuy nhiên, nếu tổ chức của bạn yêu cầu được miễn thuế và dự định gửi IRS vào cuối tháng thứ 27 kể từ ngày thành lập, bạn phải nộp Mẫu 990 (hoặc 990-EZ hoặc 990-N nếu thích hợp) trong thời gian thời hạn 27 tháng, mặc dù không có đơn nào được nộp cho IRS cũng như bất kỳ quyết định nào chưa được nhận. - Các tổ chức nhà nước. Một số cơ quan nhà nước được miễn vì họ cung cấp các dịch vụ thiết yếu (một trường đại học là một ví dụ).
- Tổng công ty chính phủ.
- Để đảm bảo rằng bạn làm hoặc không phải nộp đơn khai thuế, hãy kiểm tra danh sách ngoại lệ của IRS. Có những hậu quả nếu bạn không gửi khi cần thiết.
04 - Khi nào chúng tôi nộp 990?
Bạn phải nộp 990, 990-EZ, 990-N, hoặc 990-PF trước ngày thứ 15 của tháng thứ 5 sau khi kỳ kế toán kết thúc. Vì vậy, nếu năm tài chính của bạn kết thúc vào ngày 31 tháng 12, 990 sẽ đến hạn vào ngày 15 tháng 5 của năm tiếp theo. Cho phép hai tiện ích mở rộng chín mươi ngày, ngoại trừ các tệp tin 990-N (bưu thiếp)
Điều quan trọng là bạn phải nộp và đúng giờ. Nếu bạn không gửi Biểu mẫu 990 trong ba năm liên tiếp, trạng thái miễn thuế của bạn sẽ bị IRS thu hồi tự động.
Nhiều tổ chức phi lợi nhuận đã mất trạng thái miễn thuế của họ trong những năm gần đây vì họ không gửi 990 theo yêu cầu. Đây thường là những tổ chức phi lợi nhuận nhỏ không nhận ra rằng ngay cả với hóa đơn dưới 50.000 đô la, họ phải nộp 990-N.
990-N là một bưu thiếp với thông tin tối thiểu có thể được gửi bằng điện tử. Đừng bỏ lỡ làm như vậy. Nếu bạn cho rằng trạng thái của bạn đã bị thu hồi, hãy kiểm tra trang IRS này để biết chi tiết.
Nếu bạn làm mất trạng thái miễn trừ của mình bằng cách không gửi 990, không có quy trình kháng cáo với IRS. Tổ chức phi lợi nhuận của bạn có thể phải trả thuế thu nhập, phí sử dụng và phải nộp thêm giấy tờ. Tránh quá trình gian khổ này bằng cách nộp đơn đúng giờ mỗi năm.
05 - Mẫu nào chúng tôi nộp?
Các hình thức 990, 990-EZ và 990-N được nộp bởi các tổ chức được miễn thuế , Hình thức nào bạn nộp phụ thuộc vào tổng thu của bạn. Các quy tắc mới đang được phân đoạn, vì vậy hãy tham khảo biểu đồ ngưỡng IRS này để tìm ra biểu mẫu nào cần nộp.
990-PF được đệ trình bởi tất cả 501 (c) (3) cơ sở tư nhân và 4947 (a) (1) tín thác từ thiện không được miễn trừ.
06 - Nếu tôi muốn xem 990 của một tổ chức phi lợi nhuận đặc biệt, tôi phải làm như thế nào?
Bạn có thể tìm kiếm Biểu mẫu 990 của tổ chức phi lợi nhuận tại IRS, nhưng bạn cũng có thể xem nó tại tổ chức từ thiện mà bạn quan tâm.
Các tổ chức phi lợi nhuận được yêu cầu phải thực hiện 990 và đơn đăng ký miễn thuế của họ có sẵn để kiểm tra công khai miễn phí tại văn phòng khu vực và quận của họ trong giờ làm việc thông thường.
Nhiều tổ chức phi lợi nhuận hiện đã cung cấp 990 trang web trên trang web của họ. Bạn cũng có thể xem chúng tại Guidestar, một tổ chức cung cấp thông tin về các tổ chức phi lợi nhuận và tìm kiếm chúng tại ProPublica, một trang web dành cho báo chí điều tra.
990 của tổ chức phi lợi nhuận có thể cung cấp thông tin có giá trị cho các nhà tài trợ và nhà tài trợ như nền tảng, chính phủ và công ty. Kể từ khi 990 là tài liệu công khai và có sẵn rộng rãi, các tổ chức phi lợi nhuận cần phải siêng năng về điền chúng một cách chính xác và nộp chúng đúng thời hạn.