Trước tiên, chúng ta hãy làm rõ các phương tiện được miễn thuế. Một tổ chức phi lợi nhuận được miễn hoàn toàn có thể được miễn hầu hết các loại thuế thu nhập liên bang và một số loại thuế nhà nước, chẳng hạn như thuế bán hàng và thuế tài sản. Ngoài ra, các nhà tài trợ của nó có thể khấu trừ thuế cho các khoản đóng góp của họ cho tổ chức.
Một số tổ chức phi lợi nhuận được hưởng miễn trừ đầu tiên nhưng không được hưởng ưu đãi thứ hai.
Đó là bởi vì có 29 loại tổ chức phi lợi nhuận trong mã số thuế. Ví dụ, Phòng Thương mại địa phương của bạn có thể là 501 (c) (6). Câu lạc bộ giải trí của bạn có thể là 501 (c) (7). Và nơi giữ trẻ của con quý vị có thể là 501 (k).
Các tổ chức phi lợi nhuận từ thiện mà chúng tôi rất quen thuộc với các tổ chức 501 (c) (3) theo mã số thuế của Hoa Kỳ. Họ được miễn thuế thu nhập và các nhà tài trợ của họ có thể được khấu trừ thuế cho khoản đóng góp của họ.
Tuy nhiên, tình hình thuế có thể âm u, vì một số hoạt động mà một tổ chức phi lợi nhuận từ thiện có thể bị đánh thuế, thường là hoạt động kinh doanh không liên quan . Điều đó có thể xảy ra khi một tổ chức phi lợi nhuận điều hành một liên doanh kinh doanh để bổ sung thu nhập của họ và khi hoạt động đó không liên quan đến sứ mệnh cốt lõi của tổ chức phi lợi nhuận.
Tương tự như vậy, các cá nhân chỉ có thể khấu trừ thuế khi họ quyên góp cho tổ chức từ thiện nếu họ phân loại khoản khấu trừ của họ trên tờ khai thuế.
Tổ chức phi lợi nhuận từ thiện phải áp dụng cho IRS cho trạng thái 501 (c) (3).
Nó không được trao tự động. Và một số hoạt động và nhóm từ thiện không áp dụng vì chúng nhỏ hoặc tạm thời. Một số tổ chức từ thiện được chọn là các hiệp hội phi lợi nhuận chưa hợp nhất mà thường không áp dụng để được miễn thuế. Các nhà thờ và các tổ chức tôn giáo được đối xử khác biệt một chút so với các tổ chức từ thiện "công cộng".
Đó là tất cả để chỉ ra rằng không có gì là đơn giản, đặc biệt là khi nói đến mã số thuế của Mỹ.
Tổ chức phi lợi nhuận từ thiện muốn trở thành 501 (c) (3) được miễn thuế phải đáp ứng ba bài kiểm tra:
Kiểm tra tổ chức
Tổ chức phi lợi nhuận được miễn thuế phải được tổ chức cho mục đích hợp pháp theo một trong các danh mục sau:
- Giáo dục
- Tôn giáo
- Từ thiện
- Thuộc về khoa học
- Văn học
- Thử nghiệm an toàn công cộng
- Bồi dưỡng các cuộc thi thể thao nghiệp dư quốc gia hoặc quốc tế
- Ngăn chặn sự tàn ác đối với trẻ em hoặc động vật
Kiểm tra chính trị
Các tổ chức tìm kiếm trạng thái 501 (c) (3) phải nêu rõ trong các giấy tờ tổ chức của họ rằng họ sẽ không tham gia vào bất kỳ chiến dịch chính trị nào thay mặt cho bất kỳ ứng cử viên nào hoặc chi tiêu cho các mục đích chính trị. Có 501 (c) nhóm có thể tham gia vào các hoạt động này, nhưng không tham gia các tổ chức 501 (c) (3).
Bài kiểm tra nội dung
Điều lệ của tổ chức phi lợi nhuận phải nêu rõ rằng nó cấm phân phối tài sản hoặc thu nhập cho cá nhân (trừ khi được bồi thường công bằng cho các dịch vụ của họ). Tổ chức cũng phải tuyên bố rõ ràng rằng nó sẽ không được sử dụng cho lợi ích cá nhân hoặc lợi ích của người sáng lập, nhân viên, người ủng hộ, người thân hoặc cộng sự của họ.
Điểm mấu chốt
Tóm lại, có nhiều loại tổ chức phi lợi nhuận.
Không phải tất cả đều là tổ chức phi lợi nhuận từ thiện. Chỉ có 501 (c) (3) tổ chức nhận được cả hai điều trị thuế thuận lợi cộng với khấu trừ thuế cho các nhà tài trợ của họ.
Các tổ chức từ thiện phải áp dụng cho IRS cho trạng thái 501 (c) (3) và họ phải đáp ứng ba bài kiểm tra xác định các tổ chức từ thiện: kiểm tra tổ chức có liên quan đến nhiệm vụ; kiểm tra chính trị liên quan đến tính trung lập chính trị; và kiểm tra tài sản, yêu cầu tài sản của tổ chức phải được sử dụng vì lợi ích công cộng.