Khi lợi nhuận là Ok và khi nào không
Bạn cần biết gì về "lợi nhuận" phi lợi nhuận? Làm thế nào để bạn phân biệt giữa các hoạt động kinh doanh chịu thuế và những hoạt động không chịu thuế? Tất cả những rắc rối về hoạt động kinh doanh "không liên quan" là gì?
Mặc dù các tổ chức phi lợi nhuận không được tạo ra để theo đuổi lợi nhuận, đôi khi họ có chúng. Lợi nhuận không bị từ chối với tổ chức phi lợi nhuận miễn là lợi nhuận đó được tạo ra thông qua các hoạt động liên quan đến sứ mệnh.
Tuy nhiên, một số lợi nhuận phải chịu thuế và một số lợi nhuận thì không. Nhiều tổ chức phi lợi nhuận tham gia vào các hoạt động kinh doanh "có liên quan" để giúp duy trì sứ mệnh chính của họ. Bất kỳ lợi nhuận nào từ hoạt động đó đều được miễn thuế.
Hoạt động kinh doanh liên quan đến sứ mệnh là gì?
Hãy sử dụng một ví dụ về một bảo tàng cung cấp các khóa học mùa hè cho học sinh trung học đánh giá nghệ thuật với một khoản phí. Kể từ khi nhiệm vụ của bảo tàng liên quan đến việc giáo dục của công chúng về nghệ thuật, tiền thu được từ các khóa học như vậy được miễn thuế.
Lợi nhuận từ "hoạt động kinh doanh không liên quan" có thể bị đánh thuế. Thuế được gọi là UBIT (thuế thu nhập doanh nghiệp không liên quan). Một ví dụ có thể là nếu bảo tàng xuất bản một tạp chí mang quảng cáo không liên quan gì đến nhiệm vụ giáo dục và bảo tồn nghệ thuật của nó. Thu nhập từ quảng cáo sẽ không liên quan và phải chịu thuế.
Hoạt động kinh doanh không liên quan là gì?
IRS nói rằng hoạt động kinh doanh không liên quan có ba thuộc tính sau:
- Đó là một thương mại hoặc kinh doanh,
- Nó được thực hiện thường xuyên, và
- Nó không liên quan đáng kể đến việc nâng cao mục đích được miễn của tổ chức.
Vì vậy, việc bán bánh nướng một lần trong một trường mầm non của tổ chức phi lợi nhuận của bạn sẽ không đủ điều kiện cho UBIT, nhưng điều hành một tiệm bánh pizza ở phía bên có khả năng.
IRS cho phép thu nhập doanh nghiệp không liên quan đến bao nhiêu?
Tôi hỏi Emily Chan, một luật sư phi lợi nhuận, cho ý kiến của cô.
Đây là những gì cô ấy nói:
Các tổ chức phi lợi nhuận thường bị hạn chế về số lượng hoạt động kinh doanh không liên quan mà họ có thể tiến hành.
Nhưng Sở Thuế vụ (IRS) chưa được cụ thể về thu nhập kiếm được bao nhiêu cho phép có thể được tạo ra bởi các nguồn không liên quan.
Mặc dù không có giới hạn tỷ lệ phần trăm cố định tồn tại, có hai lý do chính khiến thu nhập doanh nghiệp không liên quan làm tăng mối quan tâm đối với các tổ chức từ thiện công cộng và hầu hết các tổ chức được miễn khác theo Mã doanh thu nội bộ mục 501 (c).
- Thứ nhất, thu nhập doanh nghiệp không liên quan phải chịu thuế suất thuế doanh nghiệp (tức là chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không liên quan (UBIT).
- Thứ hai, một tổ chức được miễn thuế không thể tham gia vào nhiều hơn một số lượng không đáng kể hoạt động kinh doanh không có liên quan mà không có nguy cơ mất trạng thái miễn thuế của nó.
Một "doanh nghiệp không liên quan" được IRS định nghĩa là một thương mại hoặc kinh doanh thường xuyên được thực hiện , và không phải cho hầu hết các phần liên quan đến mục đích được miễn của tổ chức.
Doanh nghiệp liên quan có nghĩa là hoạt động tạo thu nhập hỗ trợ các mục đích được miễn của tổ chức và không chỉ tạo ra thu nhập.
Có hay không hoạt động tạo ra thu nhập không phải là thực tế quan trọng nhất. Nhưng vấn đề là gì nếu hoạt động đó hỗ trợ sứ mệnh của tổ chức .
Phân tích các hoạt động kinh doanh liên quan và không liên quan có thể trở nên khá phức tạp. Ví dụ: các mặt hàng cá nhân được bán trong cửa hàng quà tặng bảo tàng có thể được phân loại theo một trong hai cách.
Ngoài ra còn có các ngoại lệ đối với quy tắc theo Mã doanh thu nội bộ mục 513 (a) đối với một số hoạt động nhất định.
Những ngoại lệ này bao gồm:
- Các hoạt động do một lực lượng lao động tình nguyện điều hành
- Các hoạt động được tiến hành vì sự tiện lợi của các thành viên, sinh viên, bệnh nhân, cán bộ hoặc nhân viên
- Bán hàng hóa được tặng. (Thu nhập thụ động, chẳng hạn như lãi suất, cổ tức, tiền thuê nhà và tiền bản quyền cũng thường bị loại trừ khỏi thu nhập kinh doanh không liên quan.
Các vấn đề nghiêm trọng có thể tồn tại theo các quy tắc thu nhập kinh doanh không liên quan cho một tổ chức với trên 50% tổng thu nhập gộp của nó được tạo ra từ hoạt động kinh doanh không liên quan.
Tuy nhiên, các quy định là không chính xác về nơi để vẽ các dòng dưới đây 50% đánh dấu.
Không có giới hạn phần trăm cố định từ IRS, các cố vấn pháp lý thường sử dụng các quy tắc chung khác nhau, mặc dù 20% là phổ biến.
Các tổ chức nên tìm tư vấn hoặc chuyên môn phù hợp khi tham gia vào các hoạt động kinh doanh.
Nếu các hoạt động không đáp ứng được định nghĩa của một doanh nghiệp không liên quan hoặc thuộc trường hợp ngoại lệ hoặc loại trừ, tổ chức có thể linh hoạt hơn nhiều trong cách hoạt động trong các hoạt động đó mà không gây ra bất kỳ hình phạt nào.
Mặc dù một tổ chức phi lợi nhuận có thể tham gia vào các hoạt động kinh doanh không liên quan và trả thuế cho lợi nhuận, điều quan trọng là phải cẩn thận. Ít nhất, tìm hiểu xem hoạt động kinh doanh của bạn có phải chịu thuế, một phần chịu thuế hay không chịu thuế. Kế toán của bạn có thể hình dung tất cả điều này cho bạn.
Quá nhiều hoạt động thương mại không liên quan có thể khiến IRS xem xét lại trạng thái miễn thuế 501 (c) (3) của bạn . Dưới đây là những điều cần chú ý:
- Đảm bảo rằng hoạt động kinh doanh của bạn không hấp thụ quá nhiều tài nguyên từ nhân viên hoặc tình nguyện viên. Luôn luôn ghi nhớ nhiệm vụ của bạn là gì. Tập trung hầu hết các nguồn lực của bạn vào đó.
- Đừng để thu nhập từ các liên doanh kinh doanh trở nên quá lớn so với tổng thu nhập hàng năm của bạn. Các tổ chức từ thiện công cộng được yêu cầu thu được phần lớn thu nhập của họ từ công chúng, chẳng hạn như từ các khoản đóng góp hoặc phí từ các chương trình liên quan đến sứ mệnh.
- Nộp các biểu mẫu thuế thích hợp nếu bạn có tổng thu nhập từ 1000 đô la trở lên từ hoạt động kinh doanh không liên quan. Quý vị phải nộp Mẫu 990-T khi nộp hồ sơ 990, 990-EZ hoặc 990-PF .
Hoạt động kinh doanh không liên quan là một lĩnh vực phức tạp, vì vậy hãy tham khảo ý kiến luật sư và chuyên gia thuế của bạn trước khi bạn chuyển sang bất kỳ thứ gì có thể kích hoạt UBIT. IRS cung cấp chi tiết về thuế thu nhập doanh nghiệp không liên quan trên trang web của mình.
Quay lại FAQ về Bắt đầu tổ chức phi lợi nhuận