Nhiều nhà tuyển dụng cung cấp các lợi ích giáo dục cho nhân viên. Một số trong những lợi ích này là để tiếp tục giáo dục, để duy trì giấy phép chuyên môn, hoặc để đạt được các kỹ năng, thông tin, hoặc bằng cấp mới để mang lại lợi ích cho cả nhân viên và chủ nhân. Các chủ doanh nghiệp tự làm chủ cũng có thể khấu trừ chi phí giáo dục.
Chi phí giáo dục là chi phí kinh doanh hợp pháp.
Nhưng vẫn còn một số bằng cấp phải được đáp ứng trước khi các chi phí này được khấu trừ đầy đủ cho doanh nghiệp của bạn.
Bốn câu hỏi được đề cập trong bài viết này:
- Những lợi ích nào trong số này được khấu trừ như chi phí kinh doanh?
- Những lợi ích nào trong số này được đánh thuế cho nhân viên?
- Làm cách nào để báo cáo các khoản trợ cấp chịu thuế trên mẫu W-2 của nhân viên?
- Làm cách nào để bao gồm các khoản trợ cấp được khấu trừ trong tờ khai thuế kinh doanh của tôi?
Thuế nhân viên và chi phí giáo dục
Vì mục đích thuế nhân viên, chi phí giáo dục được bao gồm trong danh mục "lợi ích rìa điều kiện làm việc". IRS có một định nghĩa cụ thể cho các phúc lợi này, đó là các phúc lợi đó sẽ được khấu trừ cho nhân viên trên tờ khai thuế cá nhân.
Để được loại trừ khỏi thu nhập của nhân viên như là một lợi ích rìa điều kiện làm việc, tất cả những điều sau đây phải được áp dụng:
- Lợi ích phải liên quan đến kinh doanh của chủ nhân
- Người lao động sẽ được hưởng khấu trừ thuế thu nhập nếu chi phí cá nhân đã được thanh toán (trên Bảng A là "chi phí nhân viên chưa được hoàn trả")
- Việc sử dụng kinh doanh phải được chứng minh bằng hồ sơ. Nếu bạn bồi hoàn cho nhân viên bằng tiền mặt, bạn phải yêu cầu xác minh chi phí.
Chi phí tín dụng giáo dục liên tục cho nhân viên cũng được tính vào chi phí kinh doanh nếu đáp ứng các tiêu chí này.
Ngoài ra, khóa học giáo dục không được:
- Cần thiết để đáp ứng các yêu cầu giáo dục tối thiểu của công việc hiện tại, hoặc
- Đủ điều kiện cho nhân viên cho một thương mại hoặc kinh doanh mới (khác).
Chi phí giáo dục được khấu trừ bao gồm sách, học phí và chi phí đi lại đến trường.
Như thường lệ với IRS, vấn đề này rất phức tạp. Xem Hướng dẫn về Quyền lợi Fringe của IRS Employer để biết thêm thông tin về tiêu chuẩn, giới hạn và hạn chế.
Các nhà thầu độc lập làm việc cho doanh nghiệp của bạn có thể được coi là nhân viên vì mục đích của lợi ích này. Điều đó có nghĩa là họ cũng có thể loại trừ các khoản chi phí trợ cấp giáo dục được cho phép từ thu nhập. Thu nhập của họ sẽ được báo cáo trên Mẫu 1099-MISC.
Chi phí giáo dục cho chủ doanh nghiệp tự làm chủ
Như đã nói ở trên, các chủ doanh nghiệp tự làm chủ có thể khấu trừ chi phí cho việc học của chính họ, tùy thuộc vào những giới hạn nhất định giống như cách người nộp thuế cá nhân. Bạn là người tự làm chủ nếu bạn sở hữu một doanh nghiệp không phải là công ty (điều này bao gồm quyền sở hữu LLC hoặc đối tác cũng như một chủ sở hữu duy nhất).
Để được khấu trừ, bạn phải có khả năng chứng minh rằng giáo dục:
- " Duy trì hoặc cải thiện kỹ năng cần thiết trong công việc hiện tại của bạn" hoặc
- Luật pháp hoặc các quy định cần thiết để duy trì giấy phép hành nghề, địa vị, hoặc công việc. Ví dụ, các chuyên gia có thể khấu trừ chi phí cho giáo dục thường xuyên.
Chi phí giáo dục không được khấu trừ nếu:
- Giáo dục là cần thiết để đáp ứng các yêu cầu giáo dục tối thiểu của thương mại hoặc kinh doanh hiện tại của bạn. Ví dụ: bạn không thể khấu trừ chi phí để có được giấy phép hành nghề nếu bạn chưa có giấy phép như vậy, hoặc
- Giáo dục là một phần của một chương trình nghiên cứu sẽ giúp bạn đủ điều kiện cho một giao dịch hoặc kinh doanh mới.
Nơi để khấu trừ chi phí giáo dục trên tờ khai thuế kinh doanh của bạn
- Đối với chủ sở hữu duy nhất và LLC của một thành viên, hiển thị các chi phí này trong phần "Chi phí" của Phụ lục C
- Đối với các công ty hợp danh và LLC đa thành viên, hãy hiển thị các chi phí này trong phần "Khoản khấu trừ" của Biểu mẫu 1065
- Đối với các công ty, hiển thị các chi phí này trong phần "Khoản khấu trừ" của Biểu mẫu 1120.
Để biết thêm thông tin về chi phí giáo dục khấu trừ
William Perez, Chuyên gia lập kế hoạch thuế, có một bài viết toàn diện về cách cá nhân người nộp thuế có thể hội đủ điều kiện cho các khoản khấu trừ học phí và lệ phí.
Để biết thêm thông tin, xem Ấn phẩm IRS 970: Lợi ích về Thuế cho Giáo dục , Chương 12, Khấu trừ Kinh doanh cho Giáo dục Liên quan đến Công việc.
Bài viết này về lợi ích của nhân viên nào chịu thuế cũng có thể hữu ích.
Disclaimer: Bài viết này trình bày thông tin chung; Tôi không phải là luật sư thuế hay chuyên gia về thuế . Tham khảo các ấn phẩm của IRS và thảo luận với chuyên gia tư vấn về quyền lợi chuyên nghiệp hoặc nhân viên thuế của bạn.