Hoa hồng cho các nhà thầu và nhân viên độc lập
Ủy ban là gì?
Hoa hồng là bất kỳ khoản thanh toán nào được thực hiện cho nhân viên, nhà thầu độc lập hoặc đại lý, dựa trên hiệu suất. Một số ví dụ về hoa hồng:
- Một nhân viên bán hàng có thể nhận hoa hồng bán hàng, thường là ngoài tiền lương cơ sở, để đáp ứng hoặc vượt quá mục tiêu bán hàng cụ thể trong một khoảng thời gian cụ thể. Hoa hồng này có thể là một tỷ lệ phần trăm doanh số bán hàng hoặc một tỷ lệ phần trăm của số tiền bán hàng cơ bản. Ví dụ ???
- Một đại lý bảo hiểm , thường là một đại lý độc lập hoặc đại lý không phải nhân viên, thực hiện một khoản hoa hồng cho việc bán một hợp đồng bảo hiểm. Số tiền hoa hồng thay đổi tùy theo loại và số tiền của chính sách.
- Các đại lý bất động sản cũng nhận hoa hồng khi bán bất động sản. Thông thường các đại lý này không phải là nhân viên của một công ty.
Hoa hồng được trả như thế nào? Hoa hồng có phải chịu thuế không?
Hoa hồng cho nhân viên. Hoa hồng thường được trả cho nhân viên trong tiền lương của họ hoặc tiền lương riêng biệt, vào thời điểm và phương pháp được chỉ định bởi người sử dụng lao động. Hoa hồng được coi là một phần của tiền lương thường xuyên cho một nhân viên và họ phải chịu thuế. Điều đó có nghĩa là thuế thu nhập liên bang và tiểu bang và thuế FICA phải được khấu trừ từ séc hoa hồng.
Hoa hồng cho người không phải nhân viên. Ví dụ, hoa hồng trả cho người không phải nhân viên (đại lý và nhà thầu độc lập) được trả trực tiếp cho người lao động. Bởi vì người này không phải là một nhân viên, không có thuế thu nhập hoặc thuế FICA được giữ lại.
Những công nhân này được coi là tự kinh doanh.
Các khoản hoa hồng được báo cáo cho mục đích thuế như thế nào?
Hoa hồng cho nhân viên được báo cáo trên mẫu đơn W-2 của nhân viên, trong Hộp 1: Tiền lương, tiền boa, tiền đền bù khác.
Hoa hồng cho người không phải nhân viên được báo cáo trên các biểu mẫu 1099-MISC trong Hộp 7, Bồi thường không phải nhân viên.
Trong cả hai trường hợp, thu nhập hoa hồng được bao gồm trong thu nhập khác trên tờ khai thuế thu nhập của người đó. trong trường hợp của nhân viên, hoa hồng được bao gồm khi thuế FICA (An sinh Xã hội và Medicare) được tính toán. Trong trường hợp không phải là nhân viên, không tính thuế FICA, nhưng nếu người đó tự làm chủ, thu nhập hoa hồng sẽ được tính khi tính thuế tự doanh .
Làm thế nào để hoa hồng làm việc trong các doanh nghiệp bán lẻ?
Nhân viên trong các cơ sở bán lẻ được trả tiền hoa hồng có thể được miễn làm thêm giờ theo một Mục đặc biệt 7 (i) được miễn thêm giờ. Theo Bộ Lao động, một nhân viên bán lẻ đáp ứng cả ba tiêu chí sau đây có thể được coi là được miễn thêm giờ. Nếu nhân viên không đáp ứng đủ ba tiêu chí, thì phải trả thêm giờ cho nhân viên này. Tiêu chí là:
* nhân viên phải được tuyển dụng bởi một cơ sở bán lẻ hoặc dịch vụ, và
* Mức lương thường xuyên của nhân viên phải vượt quá một lần rưỡi mức lương tối thiểu áp dụng cho mỗi giờ làm việc trong một tuần làm việc, trong đó giờ làm việc thêm giờ, và
* hơn một nửa tổng thu nhập của nhân viên trong một giai đoạn đại diện phải bao gồm hoa hồng.
Tôi có thể khấu trừ hoa hồng tôi trả cho người khác không?
Bạn (với tư cách là chủ doanh nghiệp) có thể khấu trừ hoa hồng và phí trả cho nhân viên và nhà thầu độc lập cho dịch vụ của họ.
Ví dụ: nếu bạn đã trả cho nhà môi giới một khoản hoa hồng để giúp bạn mua một doanh nghiệp, khoản hoa hồng này được khấu trừ dưới dạng chi phí kinh doanh. Hoặc nếu bạn thanh toán phí của người tìm kiếm cho một người nào đó để tìm bạn mua doanh nghiệp, bạn cũng có thể khấu trừ số tiền này.
Nơi để hiển thị các khoản khấu trừ cho hoa hồng trả trên tờ khai thuế kinh doanh của bạn
Nếu bạn đã trả tiền hoa hồng cho người khác, bạn có thể khấu trừ các chi phí này ở những địa điểm cụ thể trên tờ khai thuế kinh doanh của bạn. Địa điểm bạn nhập khoản khấu trừ tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp của bạn:
- Đối với chủ sở hữu duy nhất và LLC thành viên đơn lẻ, hoa hồng và phí được tính trên phần "Chi phí" của Biểu C
- Đối với các công ty hợp danh và LLC đa thành viên, hoa hồng và phí được tính trong phần "Khoản khấu trừ" của Biểu mẫu 1065
- Đối với các công ty, hoa hồng và phí được tính trên phần "Khoản khấu trừ" của Biểu mẫu 1120.
Để biết thêm thông tin về hoa hồng thanh toán , Ủy ban tiền lương và giờ lao động của Sở lao động có một Tờ thông tin về hoa hồng.
Tuyên bố từ chối trách nhiệm
Bài viết này trình bày thông tin chung cho mục đích; Tôi không phải là luật sư thuế hay chuyên gia về thuế. Tham khảo các ấn phẩm của IRS và tham khảo các câu hỏi cho nhà tư vấn thuế của bạn.