Các doanh nghiệp đầu tư tiền vào một số loại đầu tư. Một doanh nghiệp có thể mua hoặc xây dựng một tòa nhà mới hoặc có thể mua thiết bị máy tính mới hoặc nâng cấp máy móc và công nghệ khác để làm cho doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn. Doanh nghiệp cũng có thể mua xe cho nhân viên bán hàng, giám đốc điều hành hoặc để vận chuyển sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ.
Tất cả các khoản đầu tư này đều là tài sản vốn và chi phí là chi phí mua tài sản hàng năm.
Chi phí hoặc Chi phí vốn là các khoản thanh toán của một doanh nghiệp để có được hoặc cải thiện các tài sản vốn dài hạn, như các tòa nhà và thiết bị. Chi phí vốn là các giao dịch mua đáng kể mà doanh nghiệp đầu tư.
Để giải thích khái niệm này theo một cách khác, việc mua một tài sản vốn thêm vào giá trị của doanh nghiệp. Giá trị của tài sản làm tăng giá trị thực của chủ sở hữu, nhưng chi phí thanh toán cho tài sản làm tăng trách nhiệm của chủ sở hữu.
Tài sản mất giá trị theo thời gian, giảm giá trị của doanh nghiệp. Mất giá trị này là khấu hao.
Chi phí của các chi phí vốn này được khấu hao (thuật ngữ được sử dụng là "viết hoa") trong một khoảng thời gian bằng với "thời gian hữu ích" của tài sản kinh doanh đó. Ví dụ, thiết bị văn phòng được mua với giá 10.000 đô la có thể bị khấu hao trong vòng 5 năm, với 2.000 đô la chi phí vốn mỗi năm. (Có một số cách để tăng tốc khấu hao để có được lợi ích về thuế của chi phí sớm hơn. Nói chuyện với chuyên gia thuế của bạn về việc này.)Một số chuyên gia kế toán cũng bao gồm tài sản vô hình (như bằng sáng chế, nhãn hiệu và bản quyền) trong danh mục chi phí vốn. Các tài sản này được khấu hao, một quá trình tương tự như khấu hao.
Chi phí bảo trì có được viết hoa không?
Chi phí để duy trì một tài sản vốn, giống như một phần của thiết bị, theo thứ tự làm việc và trong điều kiện hiện tại của nó không được coi là chi phí vốn hoặc chi phí.
Đây là những chi phí kinh doanh thông thường. được gọi là chi phí hoạt động. Nhưng chi phí sửa chữa một phần của thiết bị để cải thiện tình trạng của nó thêm vào giá trị của nó, vì vậy đó là một chi phí vốn. Như bạn có thể thấy, thật khó để xác định chi phí hoạt động so với chi phí vốn và bạn sẽ nhận được chuyên gia thuế của mình liên quan đến việc này.
Đất mua
Lưu ý rằng mặc dù đất đai là chi phí vốn, nhưng nó không giảm giá trị và được coi là có giá trị vô hạn, do đó không được khấu hao.
Chi phí hoạt động là gì?
Ngược lại chi phí vốn là chi phí hoạt động. Chi phí vốn không được sử dụng cho chi phí hoạt động hàng ngày thông thường của một doanh nghiệp, như tiền thuê nhà, tiện ích và bảo hiểm.
Một cách khác để xem xét chi phí vốn là chúng được sử dụng để mua và cải thiện các tài sản có tuổi thọ hữu ích hơn một năm.
Ví dụ, nếu bạn mua vật tư văn phòng cho doanh nghiệp của bạn, mua hàng đó là chi phí hoạt động, bởi vì vật tư văn phòng thường không kéo dài hơn một năm (mặc dù bạn có thể có những hộp hàng chủ yếu nằm trong một thời gian dài). Mặt khác, nếu bạn mua đồ nội thất văn phòng, dự kiến nó sẽ kéo dài hơn một năm, vì vậy bạn đang mua một tài sản cố định , và mua hàng đó được coi là một chi phí vốn .
Chi tiêu vốn và thuế
Các doanh nghiệp thường thích khấu trừ thuế cho các giao dịch mua tài sản doanh nghiệp hơn là phân phát chúng theo thời gian. Nhưng IRS có những quy định nghiêm ngặt về những chi phí có thể được lập tức được mở rộng.
Ví dụ, chi phí khởi động cải thiện giá trị của một doanh nghiệp, mặc dù chúng được chi tiêu ngay từ đầu. IRS chỉ cho phép chi phí khởi động giới hạn trong năm đầu tiên. Số dư của các chi phí này phải được khấu hao (tương tự như khấu hao). Đọc thêm về chi phí khởi động và thuế.
Vì mục đích thuế , chi tiêu vốn thường được khấu hao, nhưng theo Mục 179 của mã IRS, trong một số trường hợp nhất định, một số chi phí vốn có thể được coi là chi phí hoạt động hiện tại.
Luật mới (2015) cho phép các lợi ích khấu hao hào phóng hơn cho các doanh nghiệp để mua tài sản vốn.
Đọc bài viết này về Đạo luật PATH năm 2015 để xem chi tiết về khấu hao tiền thưởng và khoản khấu trừ Mục 179.
Việc bán tài sản vốn dẫn đến tăng hoặc giảm vốn , tùy thuộc vào giá trị cơ bản của tài sản và giá bán của tài sản đó. Lãi và lỗ vốn được đánh thuế ở mức khác với thu nhập hoạt động.