Trên thực tế, cách IRS mô tả thực thể này là doanh nghiệp tách biệt với chủ sở hữu của nó nhưng nó không được coi là khác biệt với chủ sở hữu doanh nghiệp vì mục đích thuế liên bang .
Đó là, đó là một thực thể không muốn trở thành một thực thể riêng biệt với chủ doanh nghiệp. Nếu điều này nghe có vẻ như một tiêu cực gấp đôi, nó được.
Có hai phần cho câu đố thực thể bị coi nhẹ, cả hai phần này phải có mặt cho doanh nghiệp là một thực thể bị coi nhẹ:
- Loại hình kinh doanh riêng biệt với cá nhân vì mục đích trách nhiệm và
- Doanh nghiệp được đánh thuế thông qua tờ khai thuế cá nhân của cá nhân, dựa trên thu nhập ròng của nó trên Bảng C.
Để giải thích nó đơn giản (càng nhiều càng tốt:
Doanh nghiệp thường là một thực thể riêng biệt với chủ sở hữu doanh nghiệp. Sự phân chia đó là tốt cho chủ sở hữu vì nó cũng tách trách nhiệm của chủ sở hữu và trách nhiệm của doanh nghiệp đối với những thứ như nợ và kiện tụng. Các công ty, công ty hợp danh và công ty trách nhiệm hữu hạn là các thực thể riêng biệt với chủ sở hữu của họ. Các thực thể này cũng được đánh thuế riêng biệt với chủ sở hữu, trên các biểu mẫu thuế khác nhau.
Một thực thể kinh doanh không tách biệt với chủ doanh nghiệp là chủ sở hữu duy nhất. Biểu mẫu thuế sở hữu duy nhất (Phụ lục C) là một phần của biểu mẫu thuế cá nhân của chủ sở hữu.
Vì vậy, câu hỏi thực thể bị coi nhẹ là tất cả về thuế - cách doanh nghiệp khai thuế doanh nghiệp của mình.
Thực thể bị bỏ qua duy nhất: Công ty TNHH một thành viên LLC
IRS nói rằng "một LLC chỉ có một thành viên được coi là một thực thể bị coi là tách biệt khỏi chủ sở hữu của nó vì mục đích thuế thu nhập, ... trừ khi ... khẳng định được chọn là công ty .."
LLC có thể được coi là công ty cho mục đích thuế thu nhập. Nếu SMLLC của bạn đã được bầu để bị đánh thuế là một tập đoàn hoặc công ty S, nó không được coi là một thực thể không được coi trọng vì mục đích thuế thu nhập. Để thực hiện cuộc bầu cử này, SMLLC phải gửi Biểu mẫu 8832 - Cuộc bầu cử phân loại thực thể (PDF). Đọc thêm về việc gửi một cuộc bầu cử thực thể cho LLC.
Các loại doanh nghiệp khác có bị loại bỏ không?
Các doanh nghiệp được thành lập theo các quy định của tiểu bang, thông qua thư ký tiểu bang cho mỗi tiểu bang và không có tiểu bang nào công nhận "thực thể bị coi nhẹ" là loại hình kinh doanh. Xem xét từng loại hình doanh nghiệp hợp pháp để xem cách thức so sánh các yêu cầu đối với một thực thể bị coi nhẹ:
- Sở hữu duy nhất, trong đó bạn và doanh nghiệp là cùng một thực thể. Khoản tiền duy nhất được đánh thuế vào Phụ lục C, nhưng không có pháp nhân kinh doanh riêng nào cung cấp bảo vệ trách nhiệm pháp lý cho bạn nếu doanh nghiệp không thể thanh toán hóa đơn hoặc bị kiện.
- LLC đa thành viên được đăng ký với tiểu bang và loại doanh nghiệp này cung cấp bảo vệ trách nhiệm pháp lý, nhưng pháp nhân này trả thuế thu nhập dưới dạng quan hệ đối tác.
- Quan hệ đối tác, như đã nói ở trên, không phải là một thực thể không quan tâm (bao gồm quan hệ đối tác hạn chế hoặc quan hệ đối tác trách nhiệm hữu hạn ) vì thuế quan hệ đối tác không được ghi trong Biểu C. (Đọc thêm về thuế quan hệ đối tác về cách đối tác trả thuế thu nhập ) .
- Tổng công ty là một thực thể kinh doanh riêng biệt từ các chủ sở hữu, cung cấp bảo vệ trách nhiệm pháp lý và nộp thuế theo Biểu mẫu 1120 .
- Mặt khác, một công ty con của tập đoàn (s corporation) cung cấp sự bảo vệ trách nhiệm pháp lý và nó gửi lại một thông tin trên Biểu mẫu 1120-S . Chủ sở hữu bị đánh thuế trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của họ, nhưng không phải trên Bảng C.
Làm thế nào để bầu là một thực thể bị coi nhẹ
Bạn không cần phải làm gì để trở thành một thực thể bị coi thường. Bạn chỉ cần nộp LLC của một thành viên của bạn bằng cách sử dụng Schedule C và bao gồm thu nhập ròng hoặc lỗ trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của bạn
Thực thể bị bỏ qua trên Biểu mẫu thuế kinh doanh
Bạn có thể đã thấy cụm từ "thực thể bị coi nhẹ" trên biểu mẫu thuế. Ví dụ, nó có thể được bao gồm trong một cuộc thảo luận của thực thể kinh doanh LLC một thành viên.
Bạn cũng có thể đã nhìn thấy thuật ngữ này khi bạn đang nộp đơn xin số ID thuế (Mã số nhà tuyển dụng) cho doanh nghiệp của bạn.
IRS nói,
"Nếu một" thực thể bị coi nhẹ "thuộc sở hữu của một cá nhân, nó được coi là một chủ sở hữu duy nhất. Nếu" thực thể bị coi nhẹ "được sở hữu bất kỳ thực thể nào khác, nó được coi là một chi nhánh hoặc bộ phận của chủ sở hữu của nó."
Một số thông tin cơ bản về thực thể bị bỏ qua
Mã doanh thu nội bộ (các quy định về thuế liên bang) quy định rằng một thực thể kinh doanh là một công ty theo mặc định. Nếu pháp nhân không phải là công ty thì đó là "thực thể đủ điều kiện" và có thể chọn phân loại cho mục đích thuế liên bang.
Bộ luật nói, "một thực thể đủ điều kiện với một chủ sở hữu duy nhất có thể chọn để được phân loại là một hiệp hội hoặc để được coi là một thực thể tách biệt với chủ sở hữu của nó." Loại hình kinh doanh duy nhất phù hợp với tất cả các điều kiện để trở thành một thực thể không được coi trọng là LLC một thành viên. (SMLLC).
LLC không chọn là một công ty
IRS nói, "Một SMLLC không chọn là một công ty sẽ được phân loại theo hướng dẫn liên bang hiện tại như là một" thực thể bị coi nhẹ "bị đánh thuế là chủ sở hữu duy nhất cho mục đích thuế thu nhập." LLC có thể gửi một cuộc bầu cử để bị đánh thuế là công ty.
Vì vậy, về cơ bản, bất kỳ SMLLC nào không bị đánh thuế là một công ty là một thực thể bị coi thường vì mục đích thuế. Nghĩa là, SMLLC bị đánh thuế là chủ sở hữu duy nhất. Nhưng đây là nơi mà sự nhầm lẫn xuất hiện: Một chủ sở hữu duy nhất KHÔNG phải là một thực thể bị coi thường vì công ty không tách rời khỏi chủ sở hữu.
Thuật ngữ có liên quan trong đoạn trước được "đánh thuế là". Một chủ sở hữu duy nhất nộp thuế kinh doanh bằng cách sử dụng Schedule C , và lợi nhuận / lỗ từ Schedule C được bao gồm với tờ khai thuế thu nhập cá nhân. Vì vậy, LLC một thành viên "bị đánh thuế là" một chủ sở hữu duy nhất nộp một Bảng C.
Một LLC thành viên không cần phải làm bất cứ điều gì để "bầu" là một thực thể bị coi nhẹ, mặc dù nó có vẻ như vậy. SMLLC cần phải nộp thuế kinh doanh của mình vào Schedule C. Cách thay thế, là cho SMLLC được coi là một hiệp hội và được đánh thuế là một công ty, là SMLLC phải nộp Mẫu 8832 - Cuộc bầu cử phân loại thực thể (PDF). Đọc thêm về việc gửi một cuộc bầu cử thực thể cho LLC.
Các vấn đề trách nhiệm pháp lý đối với một thực thể bị coi nhẹ
Một thực thể bị coi nhẹ được coi là thực thể giống như chủ sở hữu cho mục đích thuế, nhưng không được coi là mục đích trách nhiệm. Để biết thêm thông tin về chủ đề này, hãy đọc bài viết này, trong đó luật sư Robert Warwick thảo luận về các vấn đề về thuế và trách nhiệm pháp lý bị coi nhẹ .
Ví dụ: LLC một thành viên có thể quyết định sử dụng chỉ định "thực thể bị coi nhẹ" khi LLC nộp Đơn đăng ký Mã số Nhận dạng Người sử dụng lao động (EIN) của mình vào Mẫu SS-4.
Thuế thực thể và thuế việc làm bị bỏ qua
Trạng thái thực thể bị coi nhẹ của LLC một thành viên không áp dụng cho thuế việc làm . Doanh nghiệp có một số tùy chọn để sử dụng số ID của chủ sử dụng lao động khi nộp thuế thất nghiệp. Đọc thêm về các tùy chọn này để nộp thuế việc làm.
Để biết thêm thông tin
Nếu bạn muốn biết thêm thông tin về cách thức và lý do tại sao thực thể bị coi nhẹ được tạo ra, bài viết này từ Hiệp hội Luật sư Hoa Kỳ có thể hữu ích.
Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Tác giả không phải là luật sư CPA hoặc thuế và không có ý định đưa ra lời khuyên về thuế hoặc pháp lý. Nếu bạn đang tự hỏi nếu bạn đủ điều kiện như là một thực thể bị coi nhẹ hoặc cách chỉ định đó có thể ảnh hưởng đến thuế doanh nghiệp của bạn, hãy kiểm tra với luật sư và chuyên gia thuế của bạn.