Các thực thể kinh doanh nào được coi là "Các thực thể bị bỏ qua"?
Đối với mục đích thuế thu nhập, tôi sẽ xác định một thực thể bị coi nhẹ là pháp nhân bị bỏ qua vì mục đích thuế thu nhập liên bang (và nhiều tiểu bang).
Thực thể không quan tâm phổ biến nhất mà tôi đối phó là một công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên ("LLC") .
Là một chủ sở hữu duy nhất một thực thể bị coi nhẹ?
Không, bởi vì một chủ sở hữu duy nhất không phải là một thực thể hợp pháp tách biệt với chủ sở hữu của nó. Một chủ sở hữu duy nhất có thể hoạt động dưới tên thương mại nhưng hình thành vắng mặt của một pháp nhân theo luật tiểu bang, chủ sở hữu duy nhất và chủ sở hữu / nhà điều hành của nó là hợp pháp như nhau.
Có đúng là một số công ty S là các thực thể bị coi nhẹ không?
Mặc dù tổng công ty S không phải chịu thuế thu nhập , công ty S quyết định thu nhập, khấu trừ, tín dụng, vv (thường được gọi chung là "thuộc tính thuế") và sau đó phân bổ các thuộc tính thuế giữa các chủ sở hữu ( hoặc cho chủ sở hữu duy nhất) theo tỷ lệ sở hữu cổ phiếu. Ngược lại, với một thực thể bị coi nhẹ, không có thuộc tính thuế nào được xác định ở cấp thực thể. Không giống như một thực thể bị coi nhẹ, một công ty S phải nộp tờ khai thuế thông tin hàng năm.
Làm thế nào một thực thể bỏ qua nộp thuế thu nhập?
Một chủ sở hữu cá nhân của một thực thể không được coi trọng báo cáo các thuộc tính thuế của doanh nghiệp trực tiếp trên Bảng C của tờ khai thuế thu nhập của mình, trong khi mỗi chủ sở hữu cá nhân của một công ty S (ngay cả khi chỉ có một chủ sở hữu) Tổng công ty và báo cáo phân bổ của mình vào Phụ lục E của tờ khai thuế thu nhập của mình.
Một điều khoản trong luật thuế cho phép một thực thể không được coi trọng khác được chọn để bị đánh thuế là một công ty thường xuyên hoặc là một công ty S. Nhưng, nếu cuộc bầu cử được thực hiện, thực thể sẽ không còn bị bỏ qua nữa.
Nếu một doanh nghiệp bị coi là tách biệt với chủ sở hữu cho mục đích thuế, thì còn trách nhiệm gì? Điều đó có nghĩa là chủ sở hữu có trách nhiệm đối với các khoản nợ / vụ kiện kinh doanh không?
Trách nhiệm pháp lý đối với các khoản nợ kinh doanh và các vụ kiện thường phụ thuộc vào tình trạng pháp lý, dựa trên luật tiểu bang. Hầu hết, nếu không phải tất cả, các tiểu bang cung cấp cho sự hình thành các LLC (như đã nói ở trên, một LLC thành viên duy nhất là thực thể phổ biến nhất trong nước bị bỏ qua). LLC là pháp nhân có thể sở hữu tài sản, lập hợp đồng và khởi kiện và bị kiện dưới tên riêng của mình; (các) chủ sở hữu của LLC thường không có nghĩa vụ cá nhân đối với nghĩa vụ của LLC.
Mặt khác, thuế thu nhập liên bang được xác định bởi luật liên bang, tức là Mã doanh thu nội bộ, bỏ qua sự tồn tại riêng lẻ của một thành viên LLC và xử lý các hoạt động của nó như là của chủ sở hữu. Hầu hết các tiểu bang áp đặt thuế thu nhập theo Mã doanh thu nội bộ và bỏ qua LLC thành viên duy nhất cho mục đích thuế thu nhập của tiểu bang trong khi công nhận sự tồn tại riêng của mình cho các mục đích khác.
Một thực thể bị coi nhẹ (chứ không phải chủ sở hữu của nó) có thể được yêu cầu trả thuế khác ngoài thuế thu nhập, ví dụ, thuế tài sản đối với tài sản thuộc sở hữu của pháp nhân.
Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Thông tin trên đây không phải là tư vấn pháp lý và không tạo mối quan hệ luật sư-khách hàng. Trước khi bạn đưa ra bất kỳ quyết định kinh doanh nào dựa trên thông tin này, hãy thảo luận với luật sư của bạn.