Hầu hết các tiểu bang tuân theo luật thuế liên bang trong việc xác định thu nhập ròng (lợi nhuận hoặc thua lỗ), nhưng mỗi tiểu bang thêm các loại trừ và khấu trừ đặc biệt của riêng mình, chỉ để làm cho mọi thứ trở nên phức tạp hơn. Các quốc gia cũng có nhiều cách khác nhau để đánh thuế LLC, vì vị trí thuế duy nhất của họ.
LLC là thực thể kinh doanh - Cách tính thuế trả tiền của LLC
LLC là một loại thực thể kinh doanh kỳ lạ vì LLC không được IRS công nhận là pháp nhân tính thuế.
Thay vào đó, LLC trả thuế thu nhập liên bang theo một trong hai cách, tùy thuộc vào việc họ có một chủ sở hữu (được gọi là thành viên) hay nhiều chủ sở hữu:
Nếu LLC là một thực thể nhiều thành viên, LLC sẽ trả thuế thu nhập liên bang với tư cách là một đối tác.
Nếu LLC là một đơn vị thành viên, LLC sẽ trả thuế thu nhập liên bang như là một chủ sở hữu duy nhất. Điều này có nghĩa là trong hầu hết các trường hợp, LLC thành viên đơn lẻ thanh toán các khoản thuế bằng cách nộp Biểu cam kết C và đưa nó vào tờ khai thuế thu nhập cá nhân của chủ sở hữu.
LLC cũng có thể chọn để đánh thuế như là một công ty hoặc một công ty S , làm cho sự nhầm lẫn thậm chí còn lớn hơn.
Chỉ để tăng sự nhầm lẫn, IRS và một số tiểu bang gọi LLC một thành viên là một thực thể bị coi nhẹ.
Điều gì về thuế thu nhập nhà nước cho LLC?
Sau khi bạn đã tìm ra trạng thái thuế của LLC, bạn có thể chuyển đến bộ phận doanh thu của tiểu bang để tìm hiểu xem trạng thái của bạn có thể bị đánh thuế như thế nào.
Bạn sẽ cần phải xem xét hai yếu tố:
- T ax dựa trên là gì? Hầu hết các tiểu bang sử dụng trách nhiệm thuế thu nhập liên bang làm cơ sở, nhưng tiểu bang sửa đổi cơ sở đó cho thuế tiểu bang của họ.
- Phân loại thuế của LLC (chủ sở hữu duy nhất, công ty hợp danh, công ty hoặc công ty S) ảnh hưởng như thế nào đến thuế thu nhập của tiểu bang?
Một số tiểu bang gọi thuế thu nhập của họ là thuế nhượng quyền thương mại.
Các tiểu bang khác có thể áp thuế trên LLC dưới dạng thuế tổng thu nhập thay vì thuế thu nhập.
Ví dụ về cách thuế của Hoa Kỳ LLC
(Đây là những ví dụ ngắn gọn, kể từ ngày bài viết này được cập nhật, chúng không có ý định hoàn thành hoặc đại diện cho tất cả các tình huống thuế LLC có thể có.)
Florida nói rằng LLC được phân loại là các tập đoàn trả thuế doanh nghiệp, những công ty được phân loại là các đối tác trả thuế quan hệ đối tác. LLC được phân loại là chủ sở hữu duy nhất không phải trả thuế doanh nghiệp riêng. Tiểu bang Florida sử dụng thu nhập chịu thuế liên bang nhưng sửa đổi nó. Xem bài viết này từ Florida Department of Revenue để biết thêm chi tiết.
Tại California, LLC được coi là đối tác hợp danh hoặc không được coi trọng (LLC một thành viên) nộp một loại lợi tức cụ thể và trả $ 800 tiền thuế. LLC bị đánh thuế là công ty nộp một loại lợi tức khác và trả "thuế thích hợp". Xem bài viết này từ Hội đồng Thuế Nhượng quyền thương mại California để biết thêm thông tin.
Delaware phân loại LLC theo cách tương tự như IRS. Đối với LLC được phân loại là các công ty, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp Delaware là "8,7% trên thu nhập chịu thuế liên bang được phân bổ và phân bổ cho Delaware".
New York cũng tuân theo các phân loại thuế IRS cho LLC.
Có thêm thuế thành phố New York.