Chủ sở hữu duy nhất là doanh nghiệp chuyển khoản
Các chủ sở hữu duy nhất được coi là "trải qua" loại hình kinh doanh vì lợi nhuận hoặc thua lỗ của doanh nghiệp được chuyển qua tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu.
Doanh nghiệp không phải trả thuế của riêng mình, bởi vì doanh nghiệp chủ sở hữu duy nhất không tách biệt với chủ sở hữu cho cả mục đích thuế và pháp lý.
Nếu bạn là chủ sở hữu duy nhất của một công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC), bạn là một LLC thành viên , và bạn trả thuế thu nhập theo cách giống như chủ sở hữu duy nhất, bao gồm thuế tự doanh (được giải thích bên dưới). Vì vậy, thông tin này cũng áp dụng cho bạn.
Đây là cách làm việc này cho mục đích thuế thu nhập:
Cách chủ sở hữu duy nhất trả thuế thu nhập
Một chủ sở hữu duy nhất được đánh thuế thông qua tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu, theo Mẫu 1040. Lợi nhuận kinh doanh được tính toán và trình bày trong Biểu C - Lợi nhuận hoặc Lỗ từ Doanh nghiệp Nhỏ. Để hoàn thành Bảng C, thu nhập của doanh nghiệp được tính bao gồm tất cả thu nhập và chi phí, cùng với chi phí hàng hóa cho các sản phẩm được bán và chi phí cho một doanh nghiệp tại nhà. Kết quả của phép tính này (thu nhập trừ chi phí) là thu nhập ròng của chủ sở hữu duy nhất.
Thu nhập ròng là số tiền thu nhập doanh nghiệp chịu thuế.
Thu nhập ròng hoặc mất mát của doanh nghiệp được nhập vào Dòng 12 của Mẫu 1040 của chủ sở hữu, được bao gồm cùng với thu nhập / mất mát khác của chủ sở hữu (và vợ / chồng) cho mục đích thuế thu nhập. Nếu doanh nghiệp bị lỗ, khoản lỗ này có thể được sử dụng để giảm tổng thu nhập đã điều chỉnh của chủ sở hữu (thu nhập trước khi miễn trừ và khấu trừ) trên tờ khai thuế.
Chủ sở hữu của chủ sở hữu duy nhất trả thuế thu nhập đối với tất cả thu nhập được liệt kê trên tờ khai thuế cá nhân, bao gồm thu nhập từ hoạt động kinh doanh, theo thuế suất cá nhân áp dụng cho năm đó.
Thuế tự doanh
Chủ sở hữu duy nhất là cá nhân tự làm chủ và phải trả thuế tự doanh dựa trên thu nhập của doanh nghiệp. Thuế tự doanh được bao gồm trong Biểu mẫu 1040 đối với các loại thuế liên bang, được tính toán theo Biểu thuế SE , và tổng số tiền thuế tự doanh được bao gồm trong dòng 57 của Mẫu 1040.
Ví dụ: nếu doanh nghiệp sở hữu duy nhất có lợi nhuận là 10.000 đô la thì đây là số được sử dụng để tính thuế tự doanh. Nếu doanh nghiệp bị lỗ thì không phải trả thuế tự doanh.
Thuế việc làm khác
Nếu một chủ sở hữu duy nhất có nhân viên, doanh nghiệp phải trả thuế việc làm cho thu nhập của những nhân viên đó, bao gồm khấu trừ và báo cáo thuế thu nhập liên bang và tiểu bang, thanh toán và báo cáo thuế FICA (An Sinh Xã Hội và Medicare), thuế bồi thường của người lao động và thuế thất nghiệp. Nếu doanh nghiệp của bạn trả thuế việc làm, đây là những chi phí kinh doanh được khấu trừ. Tất nhiên, số tiền khấu trừ từ nhân viên và thanh toán bởi doanh nghiệp của bạn không được khấu trừ cho doanh nghiệp của bạn.
Thuế tài sản
Nếu chủ sở hữu duy nhất sở hữu một tòa nhà hoặc bất động sản khác (đất và tòa nhà), quý khách phải thanh toán thuế tài sản tại nơi nghỉ này. Thuế được dựa trên giá trị được đánh giá và thuế suất cho thị trấn hoặc thành phố nơi doanh nghiệp đặt trụ sở.
Thuế bán hàng, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế nhà nước
Chủ sở hữu duy nhất phải trả thuế bán hàng của tiểu bang đối với sản phẩm và dịch vụ chịu thuế mà doanh nghiệp bán. Ngoài ra, chủ sở hữu duy nhất có thể phải trả thuế môn bài (sử dụng) theo cách tương tự như các loại hình kinh doanh khác.
Kiểm tra với bộ phận tiểu bang của bạn về doanh thu để biết thêm thông tin về thuế bán hàng và thuế tiêu thụ đặc biệt. Các chủ sở hữu duy nhất thường không chịu trách nhiệm đối với các loại thuế nhượng quyền thương mại, vì chúng được các tiểu bang đánh vào các tập đoàn và các loại doanh nghiệp đăng ký nhà nước khác.
Khấu trừ thuế kinh doanh
Thuế doanh nghiệp của bạn trả có thể được khấu trừ như chi phí kinh doanh.
Nhưng bạn không thể khấu trừ thuế thu nhập liên bang hoặc thuế tự doanh.