Những thay đổi đối với các khoản khấu trừ thuế chuyển khoản Bắt đầu vào năm 2018
Đạo luật về cắt giảm thuế và việc làm năm 2017 có một số thay đổi về thuế có thể mang lại lợi ích cho các doanh nghiệp thông qua mà bạn nên biết. Những lợi ích tiềm năng này sẽ có hiệu lực cho năm 2018 thuế (đối với các khoản khai thuế được nộp vào năm 2019).
Doanh nghiệp của tôi có phải là doanh nghiệp thông qua không?
Điều trị thuế thông qua có nghĩa là thuế của một doanh nghiệp được "chuyển qua" cho tờ khai thuế của các cá nhân sở hữu doanh nghiệp.
Các doanh nghiệp chuyển tiếp bao gồm:
- Các doanh nghiệp sở hữu duy nhất và các thành viên LLC một thành viên nộp hồ sơ C để báo cáo thu nhập kinh doanh của họ,
- Chủ sở hữu của các đối tác, các công ty của nhiều thành viên LLC và S nộp phần thu nhập kinh doanh của họ vào Lịch biểu K-1.
Hai loại hình doanh nghiệp không phải là doanh nghiệp thông qua: các công ty và các công ty được bầu chọn của LLC bị đánh thuế là các công ty. Thuế cho các công ty không được thông qua bởi vì các công ty là các thực thể riêng biệt với chủ sở hữu của họ. Trạng thái chuyển tiếp cũng có nghĩa là các thực thể kinh doanh này không phải chịu thuế kép , cũng như các công ty.
Những thay đổi đối với thuế chuyển tiền có hiệu lực vào năm 2018
Như đã nói ở trên, các doanh nghiệp thông qua sẽ có tình trạng thuế mới bắt đầu từ năm 2018.
Có thể khấu trừ 20% "thu nhập doanh nghiệp đủ điều kiện" (QBI). Thu nhập doanh nghiệp đủ điều kiện được gắn với đầu tư của chủ sở hữu trong kinh doanh, hoặc bằng tiền lương trả cho nhân viên hoặc đầu tư vào tài sản vốn đã mua và được sử dụng trong kinh doanh. Tài sản vốn có thể là một chiếc xe kinh doanh, thiết bị hoặc đồ nội thất.
Nói cách khác, nếu doanh nghiệp nhỏ của bạn không có nhân viên và bạn không có nhiều tài sản, có thể bạn sẽ không thể khấu trừ khoản này.
Việc tính toán khoản khấu trừ QBI này rất phức tạp. Kelly Phillips Erb tại Forbes có thêm chi tiết về cách tính toán khoản khấu trừ 20% này sẽ hiệu quả. Cô cũng chỉ ra rằng việc khấu trừ không ảnh hưởng đến khả năng khấu trừ chi phí kinh doanh trên tờ khai thuế kinh doanh của bạn.
Khoản khấu trừ sẽ được loại bỏ cho các chuyên gia dịch vụ (trong các ngành nghề như kế toán, luật pháp, chăm sóc sức khỏe và những người khác) một khi thu nhập của họ đạt $ 157,500 cho người độc thân và $ 315,000 đối với những người liên doanh. Khoản khấu trừ tiêu chuẩn này sẽ kết thúc sau năm 2025.
Cách thức hoạt động của Thuế chuyển khoản
Bởi vì thuế của doanh nghiệp được chuyển qua thuế lợi tức của chủ sở hữu, lợi nhuận kinh doanh được tính theo thuế suất cá nhân của chủ sở hữu cá nhân, thay vì theo thuế suất của công ty . Sự khác biệt này có thể dẫn đến thuế suất thấp hơn hoặc cao hơn cho doanh nghiệp, tùy thuộc vào thuế suất của từng người nộp thuế.
Thuế chuyển tiền hoạt động theo hai bước cho các doanh nghiệp này:
Bước Một: Doanh nghiệp tính thu nhập ròng của nó (tổng thu nhập trừ đi các khoản chi được khấu trừ). Việc tính toán có thể là trên tờ khai thuế (đối với công ty hợp danh và tổng công ty S) hoặc trên lịch khai thuế của người đó (đối với doanh nghiệp một người).
Bước hai: Chủ sở hữu doanh nghiệp bao gồm phần lợi tức ròng của doanh nghiệp trên tờ khai thuế cá nhân của họ. Đối với một doanh nghiệp một người, thuế được tính trên toàn bộ thu nhập ròng của chủ sở hữu. Đối với các doanh nghiệp đa chủ sở hữu, thuế được chia cho các chủ sở hữu.
Thuế chuyển tiếp cho các chủ sở hữu duy nhất và LLC một thành viên
Trong một doanh nghiệp chủ sở hữu duy nhất, doanh nghiệp và chủ doanh nghiệp không tách rời khỏi quan điểm thuế. Việc nộp thuế kinh doanh là một phần của tờ khai thuế cá nhân của chủ doanh nghiệp. Vì vậy, lợi nhuận hoặc thua lỗ được tính trên Bảng C của cá nhân 1040 của chủ sở hữu và thu nhập hoặc lỗ ròng được chuyển đến Dòng 12 của Mẫu 1040, cho chủ sở hữu.
Thuế thu nhập phải trả của LLC một thành viên theo cách giống như các chủ sở hữu duy nhất, do đó thuế thu nhập được chuyển cho họ theo cùng một cách.
Thuế chuyển tiền cho các đối tác và Tổng công ty và LLC
Trong các loại hình doanh nghiệp khác không phải là công ty, nghĩa vụ thuế (thu nhập ròng) của doanh nghiệp được chuyển qua tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu theo một cách khác nhau cho mỗi doanh nghiệp.
Đối với các đối tác trong quan hệ đối tác, thu nhập ròng (lợi nhuận) của toàn bộ đối tác được tính toán. Sau đó, khoản thu nhập (hoặc lỗ) này được chia cho các đối tác theo tỷ lệ phân phối của họ, như được quy định trong thỏa thuận hợp tác. Mỗi đối tác riêng lẻ sẽ nhận được Biểu K-1, hiển thị phần lợi nhuận của họ và được bao gồm trong Biểu mẫu 1040 của người đó.
Các thành viên (chủ sở hữu) của một LLC nhiều thành viên bị đánh thuế là đối tác, vì vậy họ sẽ nhận được hợp danh K-1 dựa trên phần lợi nhuận của LLC.
Cũng giống như quan hệ đối tác, các chủ sở hữu công ty S cũng nhận được Biểu K-1 cho thấy phần lợi nhuận của công ty S trong năm thuế.
Thuế chuyển tiền và thuế tự doanh
Thuế tự doanh ( Thuế An Sinh Xã Hội và Medicare cho cá nhân tự làm chủ) cũng được chuyển cho chủ doanh nghiệp. Số tiền thuế tự doanh được tính dựa trên thu nhập ròng của chủ doanh nghiệp, và nó được chuyển qua tờ khai thuế thu nhập cá nhân. Như với thuế thu nhập thông qua, thuế tự doanh không được trả bởi doanh nghiệp, nhưng do cá nhân, vì nó liên quan đến quyền lợi An Sinh Xã Hội và Medicare của cá nhân.
Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Bài viết này bao gồm một cuộc thảo luận chung về thuế chuyển tiếp và không phải là lời khuyên về thuế hoặc pháp lý. Mọi tình huống thuế kinh doanh là duy nhất; trước khi bạn chuẩn bị thuế doanh nghiệp, hãy thảo luận tình huống thuế của bạn với chuyên gia thuế.