Trong bài viết này, chúng tôi sẽ xem xét hình thức kinh doanh LLC, cách LLC thường bị đánh thuế , cách bị đánh thuế như một công ty có thể mang lại lợi ích cho doanh nghiệp và quá trình bầu chọn tùy chọn thuế này.
Tôi có nên chọn để có LLC của tôi đánh thuế như một công ty?
LLC có thể chọn để được đánh thuế như một công ty, thay vì hợp tác hoặc sở hữu duy nhất. Vì nhiều cố vấn thuế mở rộng lợi thế của hình thức kinh doanh LLC , tại sao LLC lại muốn bị đánh thuế là công ty?
Cách tính thuế LLC
Theo mặc định, nếu bạn không chọn cách khác, LLC của bạn bị tính thuế theo một trong hai cách, tùy thuộc vào số lượng chủ sở hữu thành viên trong LLC:
- LLC một thành viên được coi là một thực thể bị coi nhẹ và bị đánh thuế là chủ sở hữu duy nhất , nộp Biểu C để khai thuế cá nhân của cá nhân.
- LLC đa thành viên bị đánh thuế là đối tác . Sự hợp tác này sẽ gửi lại thông tin trên Biểu mẫu 1065, với Schedule K-1 cho mỗi thành viên / đối tác.
Các tình huống thuế này là những gì IRS gọi là "mặc định" cho thuế thu nhập đối với LLC. Nhưng có các tùy chọn thuế khác cho LLC, như đã nêu ở trên. Một trong các tùy chọn này là để LLC bị đánh thuế là công ty.
Lợi thế của cuộc bầu cử được đánh thuế là một công ty
Thông thường, các doanh nghiệp chọn biểu mẫu thuế sẽ mang lại thuế thấp nhất. Thuế suất cá nhân (đối với sở hữu duy nhất và quan hệ đối tác) ở mức cao của bảng thuế cao hơn tỷ lệ doanh nghiệp cao nhất, vì vậy nếu tổng thu nhập chịu thuế (còn gọi là tổng thu nhập đã điều chỉnh), bao gồm thu nhập ròng LLC của bạn, rất cao, bạn có thể muốn xóa doanh nghiệp của mình khỏi bị tính thuế cá nhân.
Có LLC bị đánh thuế là một công ty thực hiện điều này.
Lợi thế chính của việc có một LLC bị đánh thuế là một công ty là lợi ích cho chủ sở hữu không phải mất tất cả thu nhập kinh doanh trên tờ khai thuế cá nhân của bạn. Hãy xem xét một kịch bản:
LLC của bạn có lợi nhuận ròng là 50.000 đô la trong năm. Nếu bạn là chủ sở hữu duy nhất của LLC, bạn phải thực hiện tất cả lợi nhuận này trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của bạn. Nếu bạn có LLC bị đánh thuế là công ty, bạn có thể giữ một số hoặc tất cả lợi nhuận (giữ nó trong doanh nghiệp) và không phải trả thuế thu nhập cá nhân đối với khoản lợi nhuận này.
Nhược điểm của cuộc bầu cử được đánh thuế là một công ty
Một lợi thế lớn của LLC là chủ sở hữu tránh đánh thuế hai lần - trả thuế đối với thu nhập của công ty và thu nhập nhận được từ cổ tức. Nếu bạn quyết định để LLC bị đánh thuế là công ty, bạn (với tư cách là chủ sở hữu) sẽ phải chịu tình trạng thuế kép này. Đi đến hình thức công ty có nghĩa là bạn sẽ phải chịu thuế kép, vì vậy thuế giảm đã tốt hơn đáng kể.
Trước khi bạn đưa ra bất kỳ quyết định nào về các khoản thuế LLC của mình, bao gồm cả cuộc bầu cử này, hãy dành một chút thời gian để tìm ra các kịch bản "nếu như" với CPA và / hoặc chuyên gia thuế của bạn. Hãy chắc chắn rằng bạn đang đưa ra quyết định dựa trên kiến thức hợp lý về tương lai (nhiều như bất kỳ ai trong chúng ta đều có thể biết điều đó).
Làm thế nào để bầu cử
Nếu bạn quyết định thực hiện cuộc bầu cử này, đây là một số thông tin bạn cần biết:
- Cuộc bầu cử được thực hiện trên Mẫu IRS 8832 - Cuộc bầu cử phân loại thực thể .
- Biểu mẫu này cho phép "các thực thể đủ điều kiện" thực hiện cuộc bầu cử này. LLC được nêu cụ thể là các thực thể đủ điều kiện.
- LLC gửi tệp bầu cử này là "hiệp hội". IRS sử dụng cụm từ "liên kết" để có nghĩa là "một pháp nhân đủ điều kiện phải chịu thuế như là một công ty bầu cử ...."
- Biểu mẫu bao gồm tuyên bố chấp thuận có thể được tất cả thành viên ký hoặc thay mặt cho tất cả thành viên ký tên. Nếu một thành viên ký tên, cần có một số hồ sơ trong các cuộc họp thành viên công ty mà tất cả các thành viên đã chấp thuận cuộc bầu cử này.
- Bạn phải cung cấp (các) tên và xác định (các) số chủ sở hữu (Số an sinh xã hội cho LLC một thành viên và Số ID nhà tuyển dụng cho nhiều thành viên LLC).
Điều gì xảy ra với thực thể cũ
Khi cuộc bầu cử của bạn thành tình trạng doanh nghiệp có hiệu lực, IRS xác định rằng tất cả tài sản và nợ phải trả của doanh nghiệp trước đó ( sở hữu duy nhất hoặc công ty hợp danh) được đóng góp cho công ty để đổi lấy cổ phần của cổ phiếu doanh nghiệp.
Khi nào để nộp cuộc bầu cử thực thể
Cuộc bầu cử bị đánh thuế là thực thể mới sẽ có hiệu lực vào ngày được ghi trên dòng 8 của Mẫu 8832. Cuộc bầu cử không thể có hiệu lực hơn 75 ngày trước ngày ông được bầu, và cũng không có hiệu lực sau 12 tháng sau ngày bầu cử được đệ trình.
Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Thông tin này được cung cấp để cung cấp cho bạn kiến thức chung về chủ đề và cho phép bạn có thông tin để thảo luận với luật sư, CPA hoặc cố vấn thuế của bạn. Tôi không phải là một CPA, luật sư thuế, hoặc Đại lý đã đăng ký , và tôi không đưa ra lời khuyên về thuế hoặc pháp lý. Mỗi tình huống kinh doanh là duy nhất, và các loại thuế và luật pháp thay đổi thường xuyên. Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế và luật sư trước khi đưa ra bất kỳ quyết định nào có thể ảnh hưởng đến doanh nghiệp của bạn.
Quay lại tất cả về LLC và thuế