Tìm hiểu về Thuế thu nhập đối với Tổng công ty và Tổng công ty S
Đạo luật về cắt giảm thuế và việc làm năm 2017 đã thay đổi thuế suất doanh nghiệp hàng đầu từ 35% thành một tỷ lệ 21%. Tỷ lệ này sẽ có hiệu lực đối với các công ty có năm thuế bắt đầu sau ngày 1 tháng 1 năm 2018 và đó là thay đổi vĩnh viễn.
Thuế suất thuế doanh nghiệp cũng được áp dụng cho các công ty của LLC, những người đã được bầu để đánh thuế là các công ty. Tỷ lệ này không áp dụng cho các công ty S (xem bên dưới).
Thuế suất của Tổng công ty Hoa Kỳ đến 2017
Người ta thường nói rằng thuế suất của công ty Mỹ là 35%, nhưng tỷ lệ thay đổi từ 15% đến 35%, tùy thuộc vào số tiền thu nhập doanh nghiệp chịu thuế trong năm.
Nếu bạn muốn tính thuế doanh nghiệp cho doanh nghiệp của bạn, trước tiên bạn sẽ cần biết thu nhập chịu thuế của mình. Để ước tính thu nhập chịu thuế của bạn, bạn có hai lựa chọn: (a) hoàn thành (hoặc chuẩn bị khai thuế) Mẫu 1120. hoặc (b) lấy thu nhập chịu thuế của năm ngoái làm điểm xuất phát.
Biểu thuế suất doanh nghiệp (2005 đến 2017)
Nếu thu nhập chịu thuế (dòng 30, Mẫu 1120) trên trang 1 là:
| Kết thúc | Nhưng không kết thúc | Thuế là | Số tiền trên |
| $ 0 | 50.000 đô la | 15% | $ 0 |
| 50.000 | 75.000 | $ 7,500 + 25% | 50.000 |
| 75.000 | 100.000 | 13,750 + 34% | 75.000 |
| 100.000 | 335.000 | 22.250 + 39% | 100.000 |
| 335.000 | 10.000.000 | 113,900 + 34% | 335.000 |
| 10.000.000 | 15.000.000 | 3,400.000 + 35% | 10.000.000 |
| 15.000.000 | 18.333.333 | 5,150,000 + 38% | 15.000.000 |
| 18.333.333 | ____ | 35% | 0 |
Các công ty nộp tờ khai thuế mỗi năm và nộp thuế ước tính hàng quý.
Cổ đông không bị đánh thuế riêng cho thuế doanh nghiệp này, nhưng họ phải trả thuế cho cổ tức mà họ nhận được.
Cách tính thuế doanh nghiệp
Tất nhiên, có phần mềm có sẵn để tính toán số thuế doanh nghiệp, nhưng nếu bạn muốn tự mình thử nghiệm thì đây là cách tính toán hoạt động:
Giả sử công ty của bạn có thu nhập trong năm là 300.000 đô la.
- Nhìn vào bảng ở trên cho dòng bao gồm thu nhập chịu thuế của bạn. Dòng thứ tư là $ 100,000 đến $ 335,000, vì vậy đó là dòng bạn sử dụng.
- Thuế là 22.500 đô la cộng 39% số tiền trên 100.000 đô la.
- Vì vậy, 39% của 200.000 là 78.000 đô la.
- Tổng số thuế là $ 22,500 cộng với $ 78,000, bằng $ 100,500.
Thuế suất hiệu quả cho công ty của bạn là 33,5%. Tỷ lệ này thấp hơn 39% so với lịch trình.
Tổng công ty và tiến thoái lưỡng nan thuế đôi
Lợi nhuận của một công ty bị đánh thuế đối với công ty khi nó kiếm được và sau đó bị đánh thuế cho các cổ đông khi phân phối như cổ tức. Điều này tạo ra một khoản thuế gấp đôi. Trong ví dụ trên, bản thân công ty trả 100.500 đô la tiền thuế cho thu nhập 300.000 đô la. Nếu công ty phân phối toàn bộ hoặc một phần thu nhập đó cho cổ đông làm cổ tức , các cổ đông cá nhân phải báo cáo thu nhập này trên tờ khai thuế cá nhân của họ. Bằng cách này, cổ tức được đánh thuế theo mức thuế suất cổ tức đặc biệt. (Nếu công ty trả cho chủ sở hữu một khoản đầu tư vào công ty thì đây được coi là lợi tức đầu tư , và nó không được coi là cổ tức và không bị đánh thuế.)
Như bạn có thể thấy, thu nhập bị đánh thuế cho công ty và cổ đông cá nhân.
Vì lý do này, một số công ty cố gắng tránh thuế cổ tức của cổ đông bằng cách không phân phối cổ tức. Nhưng IRS có thể áp dụng thuế bổ sung được gọi là thuế thu nhập lũy kế.
Thuế thu nhập lũy kế
Ngoài thuế doanh nghiệp thông thường, các công ty phải trả thêm thuế thu nhập lũy kế là 20% nếu công ty không phân phối hoặc trả cổ tức.
Mã thuế IRS cho biết thuế này dành cho các công ty:
được hình thành hoặc tận dụng cho mục đích tránh thuế thu nhập đối với cổ đông hoặc cổ đông của bất kỳ công ty nào khác, bằng cách cho phép thu nhập và lợi nhuận tích lũy thay vì bị chia hoặc phân phối.
Thuế này không áp dụng cho các công ty nắm giữ cá nhân, phi lợi nhuận hoặc công ty đầu tư nước ngoài thụ động.
Thuế này được áp dụng bởi IRS để ngăn các công ty thu lợi nhuận và không phân phối chúng cho cổ đông dưới hình thức cổ tức, do đó tránh đánh thuế đối với cổ tức.
S Tổng công ty - Không bị đánh thuế là Tổng công ty
Tổng công ty S bị đánh thuế theo cách khác với các công ty. Các cổ đông của một công ty S bị đánh thuế trên phần trăm thu nhập chịu thuế của họ, được chuyển cho họ trên tờ khai thuế cá nhân của họ.