Nếu bạn tự làm chủ, bạn phải trả thuế Tự doanh ( Thuế An sinh Xã hội và Medicare) cho thu nhập tự doanh của bạn.
Cách bạn thanh toán các loại thuế đó và cách chúng được tính thay đổi theo loại doanh nghiệp của bạn. Thuế tự doanh được xác định theo trạng thái và tỷ lệ sở hữu của bạn trong loại tổ chức cụ thể mà bạn sở hữu - sở hữu duy nhất, công ty hợp danh, LLC hoặc công ty.
Thuế tự doanh dựa trên thu nhập ròng của doanh nghiệp và phần thu nhập ròng của bạn, tùy thuộc vào phần doanh nghiệp của bạn.
Thuế tự doanh được trả theo mức hơi khác so với thuế FICA của nhân viên / chủ nhân. Thuế suất tự doanh là 15,3% - 12,9% đối với An Sinh Xã Hội và 2,9% đối với Medicare. An Sinh Xã Hội được trả tối đa hàng năm ; không có tối đa hàng năm cho Medicare. Các cá nhân có thu nhập cao hơn có thể phải trả thêm 0,09% cho thuế Medicare .
Lưu ý: Nếu doanh nghiệp của bạn bị lỗ ròng, không có thuế tự doanh. Thuế tự doanh chỉ dựa trên thu nhập ròng chứ không phải thua lỗ.
Thuế tự doanh cho một chủ sở hữu duy nhất hoặc một thành viên LLC
Nếu bạn là chủ sở hữu duy nhất hoặc LLC một thành viên (được đánh thuế là chủ sở hữu duy nhất), bạn là chủ sở hữu duy nhất của doanh nghiệp. Như vậy, bạn phải trả thuế tự doanh cho toàn bộ thu nhập thuần của doanh nghiệp.
Trước tiên, bạn phải xác định thu nhập ròng từ doanh nghiệp của mình, sử dụng Biểu C , một trong những lịch biểu trong tờ khai thuế cá nhân của bạn. Sau đó, thu nhập ròng được sử dụng để tính thuế tự doanh bằng cách sử dụng Schedule SE . Số tiền thuế trách nhiệm tự doanh được bao gồm trong tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu trên Dòng 57 của Mẫu 1040.
Thuế tự doanh cho một công ty hợp danh hoặc nhiều thành viên LLC
Các đối tác trong quan hệ đối tác và các thành viên trong LLC được coi là cá nhân tự làm chủ (không phải nhân viên).
Để tính thuế tự doanh của mỗi đối tác:
1. Thứ nhất, quan hệ đối tác hoàn thành một tờ khai thông tin trên Mẫu 1065. Khoản hoàn trả này cho thấy tổng thu nhập ròng của toàn bộ công ty hợp danh.
2. Sau đó, tỷ lệ lợi nhuận ròng của mỗi đối tác được xác định, dựa trên phần thu nhập của đối tác của họ. Chia sẻ lợi tức hợp tác được xác định bởi thỏa thuận hợp tác. Chia sẻ đối tác được hiển thị trên Lịch biểu K -1 được hoàn thành cho từng đối tác,
3. Thuế tự doanh được tính sau đó sử dụng Biểu thuế SE và tổng nghĩa vụ thuế tự doanh được bao gồm trên dòng 57 của Mẫu 1040 cho đối tác cá nhân.
Ví dụ: nếu thuế lợi tức hợp danh / LLC hiển thị tổng thu nhập ròng là 150.000 đô la và có ba đối tác / thành viên, mỗi đối tác có tỷ lệ bằng nhau, thu nhập của mỗi đối tác / thành viên là 50.000 đô la. Số tiền này được sử dụng để tính số tiền thuế tự doanh do đối tác hoặc thành viên đó nợ.
Ngoại lệ: Các đối tác trong quan hệ đối tác hạn chế không được coi là tự kinh doanh, và các đối tác trong quan hệ đối tác bị đánh thuế là công ty không được coi là tự kinh doanh.
Điều gì về thuế tự doanh cho chủ sở hữu của một công ty?
Là chủ sở hữu của một công ty , bạn nhận được thu nhập từ cổ tức. Thu nhập này không được coi là thu nhập tự doanh và không phải chịu thuế tự doanh. Bạn cũng có thể nhận được khoản bồi thường từ công ty của bạn, nhưng số tiền này được coi là thu nhập từ việc làm, chứ không phải tự kinh doanh. Thu nhập từ việc làm với một công ty được trả như thuế FICA theo tỷ lệ nhân viên, không phải là tỷ lệ tự làm chủ.