Cách hoạt động của Thuế Medicare bổ sung - cho Nhân viên và Tự làm chủ
Thuế Medicare bổ sung là gì?
Đạo luật cứu trợ thuế cho người Mỹ năm 2013, được ký thành luật vào ngày 2 tháng 1 năm 2013, bao gồm một điều khoản để tăng phần thuế lao động cho các cá nhân có thu nhập cao hơn, cả nhân viên và chủ doanh nghiệp tự làm chủ.
Thuế suất bổ sung là 0,9% thu nhập của nhân viên. Người sử dụng lao động không phải đóng góp vào khoản thuế bổ sung này. Thuế Medicare bổ sung có hiệu lực đối với thu nhập trên một mức cụ thể, tùy thuộc vào tình trạng nộp thuế thu nhập liên bang của cá nhân.
Mức thuế Medicare bổ sung là 0,9% được áp dụng cho thu nhập kết hợp việc làm và thu nhập tự làm chủ trên các mức này:
- Kết hôn cùng nộp đơn - $ 250,000
- Đã lập gia đình nộp đơn riêng - 125.000 đô la
- Độc thân - 200.000 đô la
- Chủ hộ (có người đủ tiêu chuẩn) - 200.000 USD
- Đủ điều kiện góa phụ (er) với con phụ thuộc - 200.000 đô la
Làm thế nào để giữ lại cho công việc thuế Medicare bổ sung?
Mỗi chủ nhân phải tính khấu trừ thuế Medicare như một phần của thuế FICA (An Sinh Xã Hội và Medicare), cho mỗi nhân viên cho mỗi kỳ lương. Tất cả thu nhập của nhân viên (kể cả thu nhập tip ) đều phải chịu thuế An Sinh Xã Hội và Medicare. (Xem phần "Các quy tắc đặc biệt cho các loại dịch vụ và thanh toán khác nhau" của ấn phẩm IRS 15 để biết chi tiết về thu nhập nào được bao gồm.)
Mức thuế Medicare là 1,45% cho chủ nhân và nhân viên. Ngưỡng khấu trừ là $ 200,000. Tại thời điểm thu nhập của nhân viên lớn hơn ngưỡng này, việc khấu trừ bổ sung phải bắt đầu. Trên ngưỡng này, người sử dụng lao động tiếp tục đóng góp 1,45% và nhân viên phải đóng góp 2,35%.
Ví dụ, nếu tiền lương của nhân viên là $ 220,000 cho năm, nhân viên và chủ nhân mỗi người trả $ 2900 ($ 200,000 x 1,45 phần trăm) cho số tiền lên tới $ 200,000. Người sử dụng lao động trả thêm $ 290 cho $ 20,000 ($ 20,000 x 1,45 phần trăm) và nhân viên trả $ 470 ($ 20,000 x 2,35 phần trăm).
Làm thế nào để tôi báo cáo và nộp thuế Medicare bổ sung?
Là chủ nhân, quý vị phải giữ hồ sơ về số tiền thuế Medicare bổ sung mà quý vị giữ lại từ tiền lương của nhân viên và quý vị nợ là chủ nhân. Thanh toán các khoản tiền này cùng với tất cả các khoản thanh toán thuế biên chế khác mà bạn thực hiện, trên cơ sở nửa tuần hoặc hàng tháng.
Khoản thuế Medicare bổ sung còn nợ được bao gồm trong Mẫu Đơn 941 của IRS (Tờ khai Thuế Liên bang Hàng quý của Nhà tuyển dụng). Bạn sẽ cần phải trình bày số tiền lương chịu thuế và tiền lời phải chịu thuế này (trên Dòng 5d). Hãy nhớ rằng, bạn đang khấu trừ thuế Medicare bổ sung bắt đầu từ mức 200.000 đô la, nhưng nhân viên có thể nợ nhiều hơn số tiền này trên tờ khai thuế của họ.
Tại sao bạn cần biết về thuế Medicare bổ sung
Vì vậy, tại sao bạn nên, với tư cách là một nhà tuyển dụng, muốn đọc các giải thích chi tiết về cách thuế Medicare hoạt động cho các cá nhân đơn lẻ và các cặp vợ chồng?
1. Nhân viên đặt câu hỏi. Người sử dụng lao động được yêu cầu khấu trừ thuế Medicare bổ sung, cao hơn mức thuế 1.45% của Medicare, với mức 0,9% trên tiền lương Medicare vượt quá $ 200,000 được trả cho một nhân viên.
Số tiền khấu trừ Medicare có thể không phải là số tiền mà một cá nhân phải trả, và nhân viên có thể bị nhầm lẫn về cách thức khấu trừ hoạt động. Một số nhân viên có thể có thêm thuế Medicare do vượt quá số tiền khấu trừ. Khoản thuế bổ sung này phải được thanh toán trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của cá nhân.
Trong khi nhà tuyển dụng không thể đưa ra lời khuyên về thuế, họ cần biết sự khác biệt có thể có giữa số tiền khấu trừ và số tiền mà nhân viên phải trả. IRS nói:
... một nhân viên dự đoán trách nhiệm đối với Thuế Medicare Bổ sung có thể yêu cầu chủ lao động của mình giữ lại một khoản khấu trừ thuế thu nhập bổ sung trên Mẫu W-4. Khoản khấu trừ thuế thu nhập bổ sung này sẽ được áp dụng đối với tất cả các khoản thuế được thể hiện trên tờ khai thuế thu nhập của cá nhân (Mẫu 1040), bao gồm bất kỳ trách nhiệm pháp lý thuế bổ sung nào của Medicare.
2. Đó là trên W-2 bạn gửi cho nhân viên. Khi bạn gửi mẫu đơn W-2 cho nhân viên vào tháng Giêng, bạn nên bao gồm giải thích về dòng 5 "tiền lương và tiền boa của Medicare". Những nhân viên bị khấu trừ thuế Medicare bổ sung có thể có thắc mắc về mẫu đơn này và sự khác biệt giữa tiền lương Medicare trên dòng này và số tiền khấu trừ cho khoản thuế Medicare khấu trừ trên Dòng 6.
Ví dụ: nếu bạn là chủ nhân đã khấu trừ thuế Medicare bổ sung trên $ 200.000 và nhân viên đã kết hôn, cùng nhau nộp đơn, nhân viên đó không phải trả thuế Medicare bổ sung cho đến khi thu nhập vượt quá 250.000 đô la. Trong trường hợp này, số tiền trong Dòng 5 và Dòng 6 sẽ khác nhau và nhân viên có thể được hoàn trả một số hoặc toàn bộ số tiền bị giữ lại.
3. Bạn có thể là một nhân viên. Nếu bạn làm việc như một nhân viên với một doanh nghiệp khác ngoài doanh nghiệp của bạn, hoặc nếu bạn là nhân viên của công ty hoặc công ty S , bạn sẽ cần biết cách hoạt động của thuế Medicare này khi bạn nhận được mẫu W-2 của riêng mình. Nếu bạn đã kiếm được nhiều hơn số tiền được liệt kê ở trên, bạn có thể phải đưa ra quyết định của riêng mình về việc thanh toán cho số tiền thuế Medicare bổ sung hoặc được hoàn lại tiền thuế Medicare. Nếu quý vị nợ thuế này, quý vị sẽ cần hoàn tất Mẫu Đơn 8959 của IRS để hiển thị việc tính số tiền khấu trừ và số tiền còn thiếu, dựa trên tình trạng thuế của quý vị.
4. Bạn có thể tự làm chủ doanh nghiệp. Thuế Medicare mới cũng ảnh hưởng đến các cá nhân tự làm chủ có thu nhập trên một số tiền cụ thể. Nếu bạn là một nhân viên và tự làm chủ, tất cả các nguồn thu nhập kiếm được (trái ngược với thu nhập đầu tư) được kết hợp để đạt đến các mức (ở trên), nơi áp dụng thuế Medicare bổ sung. Không có khấu trừ thuế tự doanh và bạn cho rằng thu nhập của bạn có thể cao hơn mức trên, bạn sẽ cần phải tăng số tiền thuế ước tính để tính thêm thuế Medicare.
Quý vị có thể tìm thêm thông tin chi tiết về các chi tiết cụ thể về Thuế Medicare Bổ sung, từ IRS.