Có một số loại thuế thu nhập mà mọi người phải trả, và thuế FICA nằm ở đầu danh sách. Và chủ nhân phải giữ lại các khoản thuế này từ tiền lương của nhân viên và trả cho Cơ quan Thuế vụ (IRS).
Thuế FICA là thuế An Sinh Xã Hội và Medicare do cá nhân và chủ lao động trả. Thuế FICA được gọi là thuế lương vì chúng được dựa trên số tiền được trả cho nhân viên.
Thuế FICA có hai yếu tố. giữ lại từ tiền lương của nhân viên và được trả bởi nhân viên và chủ nhân cho (1) An Sinh Xã Hội (OASDI) và (2) Medicare. Bài viết này cung cấp cho bạn thông tin về cách tính thuế FICA, cách báo cáo và thanh toán các khoản thuế này, thu nhập nào không phải là một phần của thuế FICA và hơn thế nữa.
Thuật ngữ "FICA" là viết tắt của Đạo luật Đóng góp Bảo hiểm Liên bang. Đạo luật được giới thiệu vào những năm 1930 để chi trả cho An sinh Xã hội; Medicare đã được thêm vào sau.
Thuế FICA là bao nhiêu?
Tổng thuế FICA là 15,3%. Tỷ lệ phần trăm đó được áp dụng cho tổng lương của nhân viên. Người sử dụng lao động và nhân viên đó trả 7,65%.
Dưới đây là bảng phân tích các loại thuế sau:
- Trong đó 7,65%, phần OASDI (Tuổi già, Người sống sót, và Người khuyết tật, AKA, An sinh xã hội) là 6,2%, tối đa là mức lương tối đa hàng năm tùy thuộc vào An sinh xã hội.
- Phần Medicare là 1,45% cho mỗi nhân viên, trên tất cả các khoản thu nhập của nhân viên .
Phần An Sinh Xã Hội được giới hạn mỗi năm với số tiền ấn định; phần Medicare không bị giới hạn.
Mức lương nào không phải chịu thuế FICA?
Một số khoản thanh toán và thanh toán cho một số cá nhân nhất định không phải chịu thuế FICA. Đọc bài viết này để biết định nghĩa về "tiền lương an sinh xã hội" và danh sách các mặt hàng phải trả được miễn thuế an sinh xã hội.
Thu nhập của các chủ doanh nghiệp tự làm chủ không được giữ lại theo hệ thống FICA, nhưng có một luật khác yêu cầu phải trả các loại thuế này, được gọi là Đạo luật Đóng góp Tự doanh (SECA).
Thuế FICA được tính như thế nào?
Để tính khấu trừ FICA cho nhân viên, bạn phải lấy tổng lương của nhân viên (bao gồm cả làm thêm giờ) và nhân với tỷ lệ nhân viên là 7,65%. Hai điểm quan trọng bạn phải xem trong tính toán của mình:
- Quý vị phải theo dõi để xem tổng số tiền lương của nhân viên trong năm không vượt quá số tiền tối đa của An Sinh Xã Hội cho năm hiện tại vì quý vị không thể khấu trừ nhiều hơn số tiền An Sinh Xã Hội tối đa mỗi năm.
- Bạn cũng phải xem để thấy rằng thuế Medicare bổ sung được giữ lại trên thu nhập của nhân viên được trả lương cao hơn, khi thu nhập của họ đạt 250.000 đô la trong một năm.
Lưu ý rằng không có thuế an sinh xã hội tối đa cho người sử dụng lao động và không có thuế Medicare tối đa cho người sử dụng lao động hoặc nhân viên.
Xem bài viết này để biết chi tiết về cách tính khấu trừ FICA và thanh toán thuế FICA cho IRS.
Nếu bạn giữ lại quá nhiều thuế FICA
Bạn đã khấu trừ quá nhiều thuế an sinh xã hội từ một nhân viên? Có lẽ đó là vì bạn tiếp tục khấu trừ tối đa mức tối đa của An Sinh Xã Hội.
Trong mọi trường hợp, bạn phải hoàn lại tiền cho nhân viên. Đảm bảo rằng phần mềm bảng lương của bạn không tính số tiền này là thu nhập cho nhân viên; nó không ảnh hưởng đến tổng lương của nhân viên nên nó không phải là thu nhập.
Thêm về tất cả các loại thuế việc làm
Thanh toán thuế FICA cho IRS
Bạn phải gửi tiền gửi thuế FICA, cùng với số tiền khấu trừ từ nhân viên thanh toán thuế thu nhập liên bang , cho IRS theo định kỳ. Các khoản tiền gửi phải được thực hiện bằng cách sử dụng hệ thống thanh toán thuế liên bang điện tử (EFTPS) và chúng được thực hiện hoặc bán hàng tuần hoặc hàng tháng, tùy thuộc vào kích cỡ trung bình của tiền gửi trong năm qua (tiền gửi doanh nghiệp mới hàng tháng). Đọc thêm về cách xác định thời điểm thực hiện thanh toán cho FICA và thuế thu nhập liên bang.
Báo cáo thuế FICA cho IRS
Chủ sử dụng lao động phải gửi báo cáo thuế biên chế quý cho IRS theo Mẫu 941 .
Báo cáo này, đáo hạn vào ngày cuối cùng của tháng sau khi kết thúc mỗi quý, cho thấy số tiền khấu trừ từ tiền lương của nhân viên, số tiền phải trả từ người sử dụng lao động, và số tiền đã trả trong quý.
Sự khác biệt giữa thuế FICA và thuế tự doanh là gì?
Thuế FICA được thành lập bởi Đạo luật Bồi thường Bảo hiểm Liên bang (FICA) vào những năm 1930 để tài trợ, đầu tiên, chương trình phúc lợi An sinh Xã hội, sau đó, chương trình Medicare, dành cho nhân viên.
Một chương trình riêng biệt, được gọi là Đạo luật Đóng góp Tự làm việc (SECA) năm 1954, yêu cầu các cá nhân tự làm chủ phải đóng thuế An Sinh Xã Hội và Medicare về thu nhập tự doanh của họ. Mức thuế tự doanh là 12,9% đối với phần An Sinh Xã Hội và 2,9% cho Medicare. Mức tối đa cho An Sinh Xã Hội cũng áp dụng đối với thuế SECA và thuế Medicare bổ sung được áp dụng cho thu nhập kết hợp việc làm và tự doanh.