Thanh toán cho nhân viên trên mẫu W-2 và các quyền lợi hưu trí
Tiền lương nào có thể được khấu trừ?
IRS nói rằng các khoản thuế FICA này là do tiền lương trả cho "các dịch vụ được thực hiện như một nhân viên tại Hoa Kỳ, bất kể quốc tịch hoặc nơi cư trú của nhân viên hoặc chủ lao động." Nói cách khác, bất kỳ ai làm việc như một nhân viên ở Hoa Kỳ đều phải có thuế An Sinh Xã Hội và Medicare trừ tiền lương.
Vào thời điểm nhân viên được trả tiền, thuế FICA được tính trên tổng số tiền lương của cá nhân đó. Đây là cách làm việc này:
- Tổng tiền lương của nhân viên được tính cho thời gian trả lương, tùy thuộc vào việc nhân viên được trả lương hay theo giờ.
- Tổng số tiền thanh toán được sử dụng để tính khấu trừ cho thuế thu nhập liên bang và tiểu bang, dựa trên mẫu W-4 của nhân viên.
- Tổng số tiền thanh toán cũng được sử dụng để tính khấu trừ thuế FICA.
Tổng số tiền khấu trừ thuế FICA là 15,3% tổng tiền lương của nhân viên; nhân viên và chủ nhân mỗi người đóng góp một nửa. Vì vậy, số tiền khấu trừ FICA cho người lao động là 7,65% tổng thu nhập (6,2% cho An Sinh Xã Hội và 1,45% cho Medicare).
Tiền lương an sinh xã hội được sử dụng bởi Cơ quan quản lý an sinh xã hội để xác định các tính toán lợi ích an sinh xã hội khi nghỉ hưu, vì vậy điều quan trọng là các khoản lương này được tính toán chính xác.
Thanh toán cho nhân viên được miễn thuế FICA
Đây là danh sách một số loại hình thanh toán phổ biến nhất cho nhân viên được miễn trừ vào tiền lương chịu thuế FICA .
Chúng bao gồm cả tiền lương và tiền lương An Sinh Xã Hội cho các mục đích của Medicare. Để biết danh sách đầy đủ, xem Ấn phẩm IRS 15.
- Một số lương công nhân tàn tật trả sau năm công nhân được bảo hiểm tàn tật
- Chi phí đi lại kinh doanh của nhân viên được hoàn trả cho các khoản không vượt quá tỷ lệ chính phủ được chỉ định cho mỗi lần chi tiêu hoặc số dặm tiêu chuẩn
- Nhân viên gia đình dưới 18 tuổi (21 tuổi đối với công việc trong nước)
- Một số các lợi ích "dư thừa" được miễn trừ tính toán. Lợi ích rìa có thể chịu thuế "trên giá trị thị trường công bằng vượt quá số tiền được trả bởi nhân viên và bất kỳ số tiền nào không được pháp luật".
- Bảo hiểm nhân viên
- Thanh toán cho đối tác của đối tác
- Người sử dụng lao động đóng góp vào kế hoạch nghỉ hưu đủ tiêu chuẩn
- Thanh toán cho người lao động không theo luật định (chẳng hạn như đại lý bất động sản đủ điều kiện và người bán hàng trực tiếp)
- Mẹo dưới $ 20 một tháng
- Thanh toán bồi thường cho người lao động
Một số khoản thanh toán khác cho người lao động trong các ngành công nghiệp chuyên ngành được miễn. Đọc Ấn phẩm IRS 15, chương 15 để biết thêm chi tiết.
Mức lương tối đa cho an sinh xã hội hàng năm
Các khoản tiền trả cho người lao động trong số tiền tối đa của An Sinh Xã Hội cũng không được tính vào tiền lương An Sinh Xã Hội cho mục đích tính trợ cấp An Sinh Xã Hội khi nghỉ hưu. Những thay đổi tối đa mỗi năm. Không có tối đa lợi ích của Medicare.
Thanh toán cho nhân viên phải được bao gồm trong tiền lương an sinh xã hội
Ngoài tiền lương và tiền lương đã trả, một số khoản thanh toán khác cho nhân viên phải được tính vào tiền lương An Sinh Xã Hội. Xem toàn bộ danh sách trong hướng dẫn chung cho Mẫu W-2.
Tiền lương không thuộc diện khấu trừ thuế thu nhập liên bang
Danh sách các khoản thanh toán cho người lao động không được bao gồm trong thuế FICA có thể khác với các khoản thanh toán không được tính trong tính toán thuế thu nhập.
Ví dụ, số tiền mà người sử dụng lao động đóng góp vào kế hoạch nghỉ hưu được hoãn thuế như kế hoạch 401 (k) hoặc 403 (b) cho một nhân viên không được tính vào thuế thu nhập liên bang.
Trong trường hợp này, có thể là tiền lương An Sinh Xã Hội cao hơn tiền lương chịu thuế thu nhập.
Tiền lương được báo cáo trên biểu mẫu W-2
Tất cả các loại tiền lương khác nhau này được báo cáo trên mẫu đơn W-2 mà bạn cung cấp cho nhân viên vào tháng Giêng mỗi năm, để họ có thể thực hiện thuế thu nhập của họ.
Nhìn vào mẫu W-2:
Hộp 1, Tiền lương, tiền boa, tiền bồi thường khác: Đây là số tiền phải chịu thuế đối với người lao động vì mục đích thuế thu nhập liên bang. Đó là số tiền được nhập vào biểu mẫu thuế thu nhập của nhân viên.
Hộp 3, Tiền lương An sinh Xã hội: Đây là số tiền được Cơ quan An sinh Xã hội sử dụng để tính các quyền lợi An Sinh Xã Hội.
Tiền lời được bao gồm trong tiền lương An sinh Xã hội nhưng được tính riêng và được bao gồm trong Hộp 7 và 8.
Xem thêm về tiền lương An Sinh Xã Hội và Mẫu Đơn W-2 trong các hướng dẫn cho Mẫu Đơn W-2, từ IRS.
Những khoản lương an sinh xã hội có ảnh hưởng đến thuế tự doanh không?
Các cá nhân tự làm chủ phải đóng thuế An Sinh Xã Hội và Medicare, nhưng theo cách khác với nhân viên và chủ nhân của họ. Các loại thuế này, được gọi là thuế tự doanh , chỉ dựa trên thu nhập kinh doanh. Các loại thu nhập được loại trừ từ tiền lương An Sinh Xã Hội không liên quan đến thuế tự doanh.
Các loại thanh toán được bao gồm trong và loại trừ từ tiền lương An Sinh Xã Hội rất phức tạp. Có nhiều bằng cấp trong các quy định của IRS. Cuộc thảo luận này chỉ nhằm mục đích chung và không nên dựa vào tư vấn thuế. Kiểm tra với chuyên gia thuế của bạn trước khi bạn cố gắng tính toán tiền lương An sinh Xã hội.