Bạn có thể khấu trừ thuế trên tờ khai thuế kinh doanh của bạn cho chi phí cung cấp lợi ích cho nhân viên. Lợi ích của nhân viên là chi phí kinh doanh hợp lý và cần thiết. Những lợi ích này đôi khi được gọi là lợi ích rìa, bởi vì họ đang ở trên rìa, hoặc bổ sung vào lương cơ bản của một nhân viên.
Bài viết này mô tả các loại lợi ích mà bạn có thể khấu trừ và các hạn chế hoặc giới hạn đối với các khoản khấu trừ đó, bao gồm:
- Các kế hoạch y tế (Các Kế hoạch Hành động Chăm sóc Giá cả phải chăng)
- Bảo hiểm nhân thọ
- Hỗ trợ chăm sóc phụ thuộc
- Kế hoạch quán cà phê
- Những món quà
- Tiền thưởng, giải thưởng
- Hỗ trợ giáo dục
Kế hoạch y tế, Bảo hiểm nhân thọ, Hỗ trợ chăm sóc phụ thuộc và Kế hoạch quán cà phê
Chi phí của các chương trình sức khỏe của nhân viên, bao gồm các chi phí liên quan đến Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng , thường được khấu trừ cho người sử dụng lao động, nhưng các kế hoạch này phải được IRS hội đủ điều kiện. Tốt nhất là có luật sư hoặc cố vấn tài chính giúp bạn thiết lập các kế hoạch này để họ tuân thủ các quy định của IRS, vì vậy bạn có thể chắc chắn rằng khoản khấu trừ sẽ được cho phép.
Quà tặng, giải thưởng và tiền thưởng cho nhân viên
Quà tặng cho nhân viên có thể được khấu trừ bởi doanh nghiệp của bạn nếu quà tặng có giá trị danh nghĩa.
Ngoại lệ duy nhất cho phép một giấy chứng nhận quà tặng được khấu trừ cho công ty và không bao gồm trong tổng thu nhập của nhân viên là nếu nó đủ điều kiện như là một lợi ích rìa " de minimis ". Tuy nhiên, bất kỳ chứng nhận quà tặng nào có thể quy đổi thành tiền mặt hoặc tương đương tiền mặt đều không bao giờ được giảm thiểu.
IRS đã không thiết lập một ngưỡng đô la có thể được áp dụng khi xác định xem hàng hóa và dịch vụ có đủ điều kiện là các lợi ích rìa de minimis hay không . Một số người có thể lập luận một ngưỡng hợp lý là giới hạn $ 25 đối với quà tặng kinh doanh. Quy tắc chung là chứng nhận quà tặng không được phép trao cho nhân viên bởi vì họ không được tính là "tài sản cá nhân hữu hình".
Giải thưởng và tiền thưởng cho nhân viên được khấu trừ cho doanh nghiệp của bạn nhưng có thể bị đánh thuế cho nhân viên.
Chương trình hỗ trợ giáo dục
Bạn có thể bị khấu trừ thuế kinh doanh cho chi phí cung cấp hỗ trợ giáo dục cho nhân viên, miễn là bạn thiết lập một chương trình hỗ trợ giáo dục đủ tiêu chuẩn, theo các quy định của IRS. Tốt nhất là nhờ luật sư giúp bạn thiết lập kế hoạch này.
Cung cấp lợi ích cho tất cả nhân viên
Bạn có thể không cung cấp các lợi ích đặc biệt cho "nhân viên chủ chốt" (ví dụ như nhân viên được trả lương cao nhất hoặc nhân viên phục vụ như cán bộ) để loại trừ các nhân viên khác. Nói cách khác, bạn phải cung cấp những lợi ích giống nhau cho tất cả nhân viên.
Lợi ích của nhân viên bạn không thể khấu trừ
Bạn không được khấu trừ chi phí phí tại các câu lạc bộ golf hoặc câu lạc bộ đồng quê cho nhân viên. Bạn không được khấu trừ chi phí bảo hiểm nhân thọ cho bất kỳ ai liên quan đến công ty của bạn nếu bạn là người thụ hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp.
Làm thế nào để bao gồm chi phí lợi ích nhân viên trong tờ khai thuế kinh doanh của bạn
- Đối với chủ sở hữu duy nhất và LLC của một thành viên, hiển thị các chi phí này trong phần "Chi phí" của Phụ lục C
- Đối với các công ty hợp danh và LLC đa thành viên, hãy hiển thị các chi phí này trong phần "Khoản khấu trừ" của Biểu mẫu 1065
- Đối với các công ty, hiển thị các chi phí này trong phần "Khoản khấu trừ" của Biểu mẫu 1120
Để biết thêm thông tin về khấu trừ chi phí phúc lợi cho nhân viên
Xem I RS Publication 15B để biết thêm thông tin về lợi ích của nhân viên cụ thể. Ngoài ra, xem Chương 2 của Ấn phẩm IRS 535.
Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Bài viết này trình bày thông tin chung và không nhằm mục đích là lời khuyên về thuế hoặc pháp lý. Mỗi tình huống kinh doanh là duy nhất, và luật pháp và quy định thay đổi thường xuyên. Đảm bảo tham khảo ý kiến chuyên gia thuế hoặc luật sư thuế trước khi bạn đưa ra bất kỳ quyết định nào có thể ảnh hưởng đến trạng thái thuế doanh nghiệp của bạn.