De Minimis trong lợi ích của nhân viên
Thuật ngữ d e minimis thường được sử dụng để mô tả một cái gì đó quá nhỏ hoặc không đáng kể để được xem xét, một cái gì đó không quan trọng. thuật ngữ này xuất phát từ một cụm từ Latin, " de minimis non curat lex ", có nghĩa là về cơ bản là luật không giải quyết được các vấn đề tầm thường. Thuật ngữ này có nhiều ý nghĩa trong các lĩnh vực kinh doanh khác nhau. (Lưu ý chính tả của thuật ngữ này. Nó không được viết, như bạn có thể nghĩ, "de minimus" nhưng nó là " de minimis .")
Trong pháp luật, de minimis đề cập đến một cái gì đó là quá nhỏ để bận tâm với. Ví dụ, trong một vụ kiện trên một tài khoản $ 1 triệu, một lỗi $ 10 sẽ là de minimis.
Tại sao khái niệm về De Minimis quan trọng đối với thuế kinh doanh?
Trong thuế kinh doanh, khái niệm về minimis rất quan trọng trong các lợi ích của nhân viên, trong các khoản thuế thu nhập vốn và trong các lĩnh vực thuế kinh doanh khác. Một lợi ích nhỏ có thể không phải chịu thuế; số tiền thay đổi tùy theo từng trường hợp.
De Minimis có ý nghĩa gì đối với lợi ích của nhân viên?
IRS cho biết lợi ích de minimis là:
... bất kỳ tài sản hoặc dịch vụ nào bạn cung cấp cho nhân viên có giá trị rất ít (có tính đến tần suất bạn cung cấp các lợi ích tương tự cho nhân viên của mình), việc tính toán nó sẽ là bất hợp lý hoặc không chính đáng về mặt hành chính
Các quyền lợi mà chủ nhân cung cấp cho một nhân viên bị đánh thuế là thu nhập cho nhân viên. Nhưng lợi ích de minimis không phải chịu thuế đối với người lao động là thu nhập.
Từ quan điểm thuế, một lợi ích của minimis là một lượng nhỏ lợi ích của nhân viên, và IRS nói rằng những khoản tiền nhỏ này không phải chịu thuế. Nói cách khác, nếu lợi ích là de minimis , nó không phải chịu thuế cho nhân viên. Nếu nó không phải là giảm thiểu , nó phải chịu thuế cho người lao động, giống như các quyền lợi của nhân viên khác.
Ví dụ về lợi ích của nhân viên có thể là De Minimis
Các ví dụ dưới đây đưa ra ý tưởng về những gì được coi là de minimis . Trong một số trường hợp, đó là vì số tiền nhỏ (giống như gà tây kỳ nghỉ), và trong các trường hợp khác, việc phân loại nhân viên sử dụng cho mục đích kinh doanh là rất khó khăn (như máy photocopy văn phòng).
IRS cung cấp một số ví dụ về các giải thưởng de minimis có thể được loại trừ khỏi thuế cho nhân viên:
- Gà tây hoặc giăm bông
- Hoa, mảng, hoặc cốc cà phê cho những dịp đặc biệt
- Đồng hồ vàng về hưu
- Đậu xe cho một nhân viên của tháng, nếu số tiền không vượt quá giới hạn nhất định.
- Các bữa tối giải thưởng không thường xuyên hoặc bữa tối cho các nhân viên và khách mời.
- Các bữa ăn khác có thể được coi là de minimis sẽ là cà phê và bánh rán tại một cuộc họp nhân viên hoặc các bữa ăn không thường xuyên được cung cấp cho nhân viên phải làm thêm giờ .
- Thỉnh thoảng vé đến các sự kiện thể thao hoặc sân khấu (ví dụ như sử dụng hộp công ty ở trò chơi khúc côn cầu hoặc bóng rổ)
- Cho phép nhân viên sử dụng máy sao chép văn phòng đôi khi, nếu bạn (người sử dụng lao động) có thể cho biết họ đang sử dụng ít nhất 85% cho mục đích kinh doanh
- Bảo hiểm nhân thọ theo nhóm dưới $ 2000,
- Giá vé giao thông thường xuyên (như vé xe buýt hoặc vé đỗ xe) mà bạn cung cấp cho nhân viên.
Lợi ích của DE Minimis là gì
Sau đây là không bao giờ de minimis, theo IRS :
- Tiền mặt, bao gồm các khoản tiền tương đương như thẻ quà tặng ngoại trừ tiền ăn không thường xuyên để cho phép làm thêm giờ
- Sử dụng căn hộ, nhà nghỉ, thuyền hoặc máy bay của chủ nhân
- Đi lại sử dụng xe của chủ nhân nhiều lần mỗi tháng
- Tư cách thành viên trong câu lạc bộ quốc gia hoặc cơ sở thể thao
Cũng lưu ý việc sử dụng từ "thỉnh thoảng" trong danh sách các lợi ích của minimis ở trên. Nếu một lợi ích được cung cấp thường xuyên, nó gần như không bao giờ de minimis.
Lợi ích và điện thoại di động của De Minimis
IRS xem xét rằng các điện thoại di động do chủ nhân cung cấp là de minimis nếu chúng không phải là một phần của khoản bồi thường của công ty cho nhân viên và nếu chúng được cung cấp cho "lý do kinh doanh đáng kể". Một số ví dụ:
- Nếu người sử dụng lao động cần phải liên lạc với nhân viên vào mọi lúc cho các trường hợp khẩn cấp liên quan đến công việc (ví dụ như một người quản lý trung tâm dữ liệu)
- Nếu nhân viên cần nói chuyện với khách hàng khi ra khỏi văn phòng (ví dụ như ở vị trí bán hàng),
- Hoặc nếu nhân viên cần liên hệ với những người kinh doanh ở các múi giờ khác vào thời điểm văn phòng của nhân viên đóng cửa (một người quản lý kinh doanh quốc tế, những người cần nói chuyện với nhân viên hoặc khách hàng ở Tokyo chẳng hạn).
Ngoại lệ đối với Quy tắc De Minimis - Nhân viên được đền bù cao
Giống như các loại thuế khác, quy tắc de minimis phải được áp dụng một cách công bằng. Bạn không thể điều trị các bữa ăn mà công ty cung cấp tại cơ sở của chủ lao động được cung cấp cho nhân viên cấp cao như de minimis nếu lợi ích tương tự không có sẵn cho tất cả nhân viên, hoặc cho một nhóm nhân viên trong đó nhân viên cấp cao là một phần.
Ví dụ, nếu bạn có một phòng ăn đặc biệt cho giám đốc điều hành và không có phòng ăn (hoặc không có phòng ăn tương tự) cho các nhân viên khác, bạn không thể yêu cầu rằng phòng ăn điều hành là de minimis . Nếu nó không phải là de minimis , nó chịu thuế cho các giám đốc điều hành. IRS có một số ngôn ngữ giải thích những gì "nhân viên được đền bù cao" có nghĩa là trong trường hợp này.
Hồ sơ để chứng minh lợi ích De Minimis
Nó luôn luôn khó khăn để chứng minh một tiêu cực. Giữ hồ sơ tuyệt vời của thời gian khi bạn cung cấp các lợi ích nhỏ cho nhân viên, giải thích mục đích kinh doanh và ngày giờ. Cho thấy rằng bạn luôn giữ hồ sơ tốt sẽ giúp bạn bảo vệ de minimis sử dụng trong kiểm toán thuế.
Các ví dụ khác về quy tắc De Minimis trong các lĩnh vực thuế và pháp lý khác
Đạo luật PATH 2015 cung cấp sự bảo vệ chống lại tiền phạt và tiền phạt đối với người nộp thuế kinh doanh đối với các lỗi de minimis (dưới $ 100) khi trả lại thông tin.
Trong ví dụ khác, trên Biểu mẫu 1099-S, Tiền thu được từ Giao dịch Bất động sản, chuyển khoản dưới 600 đô la được coi là tối thiểu .
Giới hạn tối thiểu hóa được xem xét trong thuế lợi tức về việc mua trái phiếu.
Trong luật bản quyền, de minimis được sử dụng khi xác định liệu tác phẩm có nằm trong giới hạn sử dụng hợp lý hay không. Một lượng nhỏ công việc có thể được sử dụng mà không được phép; số tiền được coi là de minimis thay đổi theo từng trường hợp.