Việc khấu trừ các bữa ăn và giải trí là một quy trình gồm ba bước:
Trước tiên, bạn phải xác minh rằng các chi phí này là chi phí kinh doanh hợp pháp.
Một số chi phí này được khấu trừ, trong khi những chi phí khác có thể không được. Tôi sẽ giải thích thêm về những gì được khấu trừ và những gì không được.
Thứ hai, bạn phải có các tài liệu để sao lưu khoản khấu trừ. Bạn không cần phải bao gồm các tài liệu này trong tờ khai thuế kinh doanh của bạn, nhưng bạn sẽ cần chúng trong trường hợp kiểm toán.
Cuối cùng, bạn phải xác định xem bạn có thể nhận toàn bộ số tiền như một khoản khấu trừ hoặc nếu số tiền đó phải tuân theo "quy tắc 50%" , điều này giới hạn khoản khấu trừ đến 50%.
Đây là những thông tin chi tiết:
Làm thế nào để khấu trừ chi phí bữa ăn
Bạn có thể khấu trừ 50% chi phí cho bữa ăn kinh doanh, cho dù bạn chỉ đi ăn trưa với một khách hàng hoặc đi du lịch ra khỏi thành phố. Hai cách để xác định chi phí bữa ăn là:
- Chi phí thực tế cho bữa ăn
- Sử dụng phụ cấp bữa ăn IRS tiêu chuẩn
Với một trong hai phương pháp, bạn vẫn phải giữ lại biên nhận và theo dõi chi phí thực tế. Bạn có thể tìm trợ cấp bữa ăn tiêu chuẩn (được gọi là tỷ lệ "Bữa ăn và chi phí ngẫu nhiên" (M & IE) cho hầu hết các thành phố lớn của Hoa Kỳ trong ấn phẩm IRS 1542 (Giá Mỗi Diêm) (PDF)
Cách khấu trừ chi phí giải trí
Nếu bạn giải trí với khách hàng hoặc khách hàng, bạn có thể khấu trừ tới 50% chi phí này. Hãy chắc chắn để giữ hồ sơ tốt về những người đã có mặt, ngày tháng và thời gian, và lý do cho các cuộc thảo luận giải trí và kinh doanh diễn ra.
Hướng dẫn thêm về chi phí ăn uống và chi phí giải trí
- Các chi phí phải là chi phí kinh doanh "bình thường và cần thiết"
- Các chi phí phải đáp ứng một trong hai bài kiểm tra:
- Kiểm tra liên quan trực tiếp áp dụng nếu bạn có thể cho thấy mục đích chính của hoạt động là kinh doanh. Ví dụ, nếu bạn đang gặp gỡ với khách hàng trong văn phòng của bạn, chi phí bữa ăn trong cuộc họp có thể sẽ đáp ứng các thử nghiệm "liên quan trực tiếp".
- Các thử nghiệm liên quan được áp dụng nếu chi phí được liên kết với (cùng với, kết hợp với) một cuộc thảo luận kinh doanh "đáng kể". Ví dụ, nếu bạn đã có một cuộc họp với khách hàng tại một nhà hàng và sau đó bạn đưa khách hàng đến nhà hát, điều này có thể đáp ứng các thử nghiệm "liên quan".
Bao gồm trong giới hạn 50% là:
Thuế và lời khuyên liên quan đến một bữa ăn kinh doanh hoặc hoạt động giải trí,
Bao gồm phí vào cửa hộp đêm,
Tiền thuê được trả cho một căn phòng mà bạn tổ chức bữa tối hoặc tiệc cocktail và
Số tiền thanh toán cho bãi đậu xe tại một đấu trường thể thao.
Chi phí bữa ăn và giải trí KHÔNG chịu 50% giới hạn
Bạn có thể khấu trừ các bữa ăn được cung cấp cho nhân viên. Nếu thực phẩm hoặc đồ uống bạn cung cấp cho nhân viên đủ điều kiện như là một lợi ích de minimis (có nghĩa là, họ là số tiền nhỏ được cung cấp đôi khi), bạn không bị giới hạn ở mức 50%. Bạn có thể khấu trừ toàn bộ chi phí. Ví dụ về de minimis thực phẩm và đồ uống cho nhân viên có thể là cà phê và bánh rán tại một cuộc họp nhân viên hoặc một bánh pizza không thường xuyên nếu nhân viên phải làm việc thêm giờ.
Giới hạn khấu trừ đối với các bữa ăn được thảo luận trong chương 2 của ấn phẩm IRS 535 - Chi phí kinh doanh. Nếu chi phí không được coi là de minimis , chúng phải tuân theo quy tắc 50%.
Một số chi phí ăn uống và giải trí có thể được khấu trừ đầy đủ. Tức là, khoản khấu trừ của bạn không bị giới hạn ở mức 50% đối với các hoạt động này:
- Tại một sự kiện để quảng bá thiện chí trong cộng đồng , như tài trợ cho một sự kiện cộng đồng.
- Tại một sự kiện mà tại đó số tiền thu được chuyển đến một tổ chức từ thiện (hãy kiểm tra để đảm bảo rằng tổ chức từ thiện đáp ứng các tiêu chuẩn IRS)
- Nếu bữa ăn hoặc giải trí là một phần thiết yếu của chức năng kinh doanh , như với một nhà phê bình nhà hàng, blogger thực phẩm hoặc phóng viên thể thao.
- Đối với các bữa ăn cho nhân viên một cách thuận tiện của chủ nhân (như trong trường hợp nhân viên phải làm việc thêm giờ), hoặc cho một sự kiện không thường xuyên, như buổi dã ngoại của nhân viên thường niên.
Các bữa ăn và chi phí giải trí Bạn không được khấu trừ
Bạn không được khấu trừ chi phí ăn uống và giải trí vì lý do cá nhân khi đi du lịch. Nếu chuyến đi là "chủ yếu" kinh doanh, hầu hết các chi phí sẽ được coi là chi phí kinh doanh. Nếu chuyến đi là "chủ yếu" cá nhân và bạn thực hiện một số doanh nghiệp tối thiểu, chỉ những chi phí đó có liên quan trực tiếp đến doanh nghiệp bạn tiến hành có thể được khấu trừ.
Nơi để hiển thị các chi phí trên tờ khai thuế kinh doanh của bạn
- Đối với chủ sở hữu duy nhất và LLC của một thành viên, hãy trình bày các chi phí này trong phần "Chi phí" của Biểu C. Dòng 24b là nơi để nhập các khoản chi tiêu và chi phí giải trí được khấu trừ. Nhập số tiền 50% vào đây.
- Đối với các công ty hợp danh và LLC đa thành viên, hãy hiển thị các chi phí này trong phần "Khoản khấu trừ" của Biểu mẫu 1065
- Đối với các công ty, hiển thị các chi phí này trong phần "Khoản khấu trừ" của Biểu mẫu 1120 .
- Bạn có thể sử dụng tỷ lệ chi phí cho mỗi chi phí đi lại trong phạm vi Hoa Kỳ, dựa trên Ấn phẩm IRS 1542-Per Diem. Ấn phẩm này liệt kê mỗi tỷ lệ chi phí cho hầu hết các thành phố lớn ở Hoa Kỳ và cập nhật các mức giá này theo định kỳ.
- Lưu ý rằng giới hạn 50% cũng áp dụng cho phụ cấp bữa ăn tiêu chuẩn Khi bạn liệt kê tất cả các chi phí bữa ăn trong dòng thích hợp trong Schedule C, ví dụ, giới hạn 50% được áp dụng, để tổng chi phí bữa ăn giảm 50 %.
Để biết thêm thông tin về chi phí ăn uống và giải trí kinh doanh, xem Ấn phẩm IRS 463, Chương 2.
Lưu giữ hồ sơ về các bữa ăn kinh doanh và chi phí giải trí
Bởi vì các chi phí này thường xảy ra trong khi bạn đang đi du lịch, có thể khó giữ hồ sơ tốt, nhưng điều quan trọng là phải ghi lại tất cả chi tiết về mục đích kinh doanh cho các chi phí này. Lưu ý mục đích kinh doanh trên biên nhận, sử dụng ứng dụng hoặc chụp ảnh biên lai và gửi tất cả biên nhận để bạn có thể hiển thị sau đó trong trường hợp kiểm tra.
Tuyên bố từ chối Bài viết này trình bày thông tin chung và không nhằm mục đích là tư vấn về thuế hoặc pháp lý. Tham khảo các ấn phẩm của IRS và thảo luận về các khoản khấu trừ thuế có thể có với người khai thuế của bạn.