Luật Cải cách Thuế năm 2017 đã thực hiện một số khoản cắt giảm mạnh mẽ cho chi phí giải trí và nhiều chi phí giải trí không còn được khấu trừ nữa. Bắt đầu với năm thuế 2018, đây là những gì đã thay đổi:
- Bữa trưa kinh doanh vẫn được khấu trừ ở mức 50%. Vì vậy, một doanh nhân hoặc nhân viên bán hàng có thể đưa một khách hàng đến ăn trưa để thảo luận về kinh doanh và một nhân viên ăn trưa trong khi đi du lịch vẫn còn được khấu trừ.
- Nhưng việc đưa khách hàng hoặc khách hàng đến "trải nghiệm" không còn được khấu trừ nữa. Ví dụ: một hộp tại sân chơi bóng chày, vé xem hòa nhạc hoặc chơi gôn với khách hàng sẽ không được khấu trừ. Để được rõ ràng, chi phí cho khách hàng giải trí không còn được khấu trừ như chi phí giải trí kinh doanh.
Những gì được yêu cầu để chi phí giải trí khấu trừ?
Các doanh nghiệp có thể khấu trừ chi phí cho việc giải trí của khách hàng, đối tác kinh doanh và nhân viên, nếu chủ doanh nghiệp có thể cho thấy rằng chi phí là:
- chi phí kinh doanh "thông thường và cần thiết" và
- nếu chi phí đáp ứng các kiểm tra trực tiếp, trực tiếp và cụ thể liên quan đến kinh doanh.
Xem xét các yêu cầu này gần hơn một chút:
Thứ nhất, chi phí cho giải trí phải là chi phí kinh doanh thông thường và cần thiết . Tức là, IRS nói rằng chi phí phải phổ biến và được chấp nhận trong thương mại hoặc kinh doanh và hữu ích và phù hợp cho doanh nghiệp.
Một chi phí không bắt buộc phải được coi là cần thiết.
Để được khấu trừ, Hiển thị hoặc sự kiện được tổ chức trong một môi trường kinh doanh (ví dụ như văn phòng), hoặc có mục đích kinh doanh rõ ràng để giải trí, kinh doanh đã được thảo luận và mục tiêu là thu nhập hoặc lợi ích kinh doanh.
Luật thuế mới cũng cho phép một công ty khấu trừ chi phí giải trí vì lợi ích của nhân viên, ngoại trừ nhân viên được đền bù cao. Ví dụ: buổi dã ngoại của công ty bạn hoặc tiệc nghỉ cho nhân viên có thể đáp ứng bài kiểm tra. Một bữa ăn phục vụ cho nhân viên tại văn phòng của bạn hoặc ở nơi khác tại địa điểm kinh doanh của bạn với mục đích trình bày giải thưởng nhân viên cũng có thể được khấu trừ như một chi phí kinh doanh và nó sẽ được khấu trừ 100%. Nhưng mục đích chính của chuyến đi săn hoặc câu cá không thể được gắn trực tiếp với doanh nghiệp của bạn. Những chi phí đó chưa bao giờ, và tiếp tục không được khấu trừ.
Chi phí giải trí so với chi phí quảng cáo và quảng cáo
Nếu doanh nghiệp của bạn giải trí công chúng vì mục đích quảng cáo hoặc quảng cáo, chi phí này được khấu trừ đầy đủ dưới dạng chi phí kinh doanh.
Ví dụ: nếu cửa hàng quần áo trẻ em thanh toán chi phí thuê một chú hề tại một sự kiện cộng đồng, điều đó có thể được coi là quảng cáo thay vì giải trí.
Cách khấu trừ chi phí giải trí kinh doanh
Để khấu trừ chi phí giải trí kinh doanh, bạn phải có khả năng chứng minh mục đích kinh doanh (theo thử nghiệm áp dụng như mô tả ở trên) và
- số tiền của mỗi chi phí,
- ngày và địa điểm giải trí, và
- mối quan hệ kinh doanh của những người được giải trí.
Nếu không có bằng chứng này, IRS có thể không cho phép chi phí này (lấy nó ra khỏi tờ khai thuế của bạn).
Đối với hầu hết các phần, chi phí giải trí được khấu trừ ở mức 50%. Tức là, bạn chỉ có thể khấu trừ một nửa chi phí của bên văn phòng đó. Các bữa ăn kinh doanh cũng được khấu trừ ở mức 50%.
Một số chi phí giải trí được khấu trừ đầy đủ. Một sự kiện công ty mà tại đó nhân viên được mời được khấu trừ ở mức 100%. Du lịch đến và đi từ một sự kiện giải trí được khấu trừ 100%.
Chi phí giải trí không được khấu trừ
Một số chi phí giải trí không được khấu trừ. Ví dụ: nếu bạn tham dự một sự kiện giải trí trong khi bạn đi công tác, giải trí này có thể sẽ không được khấu trừ.
Ngoài ra, nếu bạn tham dự một sự kiện giải trí trong khi đang xem xét địa điểm kinh doanh hoặc điều tra doanh nghiệp, bạn không thể khấu trừ sự kiện dưới dạng giải trí nếu bạn không bắt đầu kinh doanh.
Và giải trí "xa xỉ và lộng lẫy" không bao giờ được khấu trừ. Và trong trường hợp bạn đang tự hỏi về khách hàng giải trí trên du thuyền của bạn , IRS có lẽ sẽ không cho phép khấu trừ cho việc mua du thuyền, nhưng nó có thể cho phép chi phí giải trí.
Chi phí tự doanh và giải trí
Nếu bạn tự làm chủ (không phải là nhân viên của một công ty), chi phí giải trí được khấu trừ của bạn không phải chịu giới hạn 50% nếu đáp ứng tất cả các điều kiện sau đây:
- Các chi phí này liên quan đến công việc của bạn như một nhà thầu độc lập
- Bạn được hoàn lại hoặc được trợ cấp cho các chi phí này liên quan đến các dịch vụ bạn thực hiện và
- Bạn cung cấp đầy đủ hồ sơ về các chi phí này cho khách hàng hoặc khách hàng của bạn.
Giữ hồ sơ của chi phí giải trí kinh doanh
Cũng như các chi phí kinh doanh khác, bạn phải lưu giữ hồ sơ cẩn thận để cho biết cách giải trí vượt qua bài kiểm tra trực tiếp hoặc bài kiểm tra liên quan. Các hồ sơ tốt nhất là đương thời (vào thời điểm đó), nêu rõ mục đích kinh doanh cụ thể.
Ví dụ, lưu ý trên hóa đơn từ một người cung cấp thực phẩm và ghi chú của bạn trên hóa đơn rằng mục đích là bữa tiệc kỳ nghỉ hàng năm của công ty sẽ hữu ích.
Để biết thêm thông tin
Đọc thêm về các yêu cầu lưu trữ hồ sơ đối với các khoản khấu trừ chi phí kinh doanh.
Để biết thêm thông tin chi tiết về chi phí giải trí, xem Ấn phẩm IRS 463. Kiểm tra để đảm bảo bạn đang xem phiên bản 2018, bao gồm các điều khoản luật thuế mới.
Tuyên bố từ chối trách nhiệm. Thông tin và ví dụ trong bài viết này không nên được coi là lời khuyên về thuế. Luật thuế mới rất phức tạp và mọi tình huống kinh doanh đều là duy nhất. Trước khi bạn khấu trừ bất kỳ chi phí kinh doanh nào, hãy kiểm tra với chuyên gia thuế của bạn.