Cập nhật: Đạo luật Cải cách Thuế năm 2017 - Làm thế nào nó sẽ ảnh hưởng đến tính toán khấu trừ
Đạo luật Cải cách Thuế năm 2017 đã có những thay đổi lớn sẽ ảnh hưởng đến việc khấu trừ cho nhân viên.
Luật mới thay đổi các khung thuế, có nghĩa là các bảng khấu trừ mà bạn sử dụng để tính khấu trừ cho nhân viên cho tiền lương năm 2018 đã thay đổi.
Ngoài ra, nhiều nhân viên sẽ muốn thay đổi giữ lại của họ để họ sẽ không giữ lại quá nhiều. Điều đó có nghĩa là thay đổi hình thức W-4 của họ.
IRS đã phát hành các bảng giữ lại mới, mà bạn phải sử dụng để tính khấu trừ cho nhân viên bắt đầu vào năm 2018. Một mẫu W-4 mới cũng đã được phát hành (nó ở dạng đề xuất , nhưng sẽ sớm được hoàn thành).
Những gì bạn cần cho những tính toán này
Bạn sẽ cần Mẫu W-4 gần đây nhất của nhân viên, được hoàn thành bởi nhân viên. Bạn cũng sẽ cần thông tin này:
- Tổng số tiền lương cho mỗi nhân viên trong kỳ lương.
- Bảng khấu trừ thuế thu nhập cho năm hiện tại, từ ấn phẩm IRS 15-A.
- Tỷ lệ khấu trừ thuế FICA cho năm hiện tại. Xem chi tiết trong bài viết này về cách tính khấu trừ thuế FICA .
- Số tiền khấu trừ An sinh Xã hội tối đa cho năm hiện tại.
Cách tính số tiền khấu trừ
Số tiền khấu trừ từ tiền lương của nhân viên phụ thuộc vào:
- Thời gian tính lương (hàng tuần, hai tuần một lần, nửa tháng một lần hoặc hàng tháng),
- Cho dù nhân viên là người độc thân hay đã kết hôn,
- Số lượng miễn trừ của nhân viên,
- Tổng số tiền lương trong kỳ,
- Số tiền khấu trừ, và
- Bất kỳ số tiền bổ sung nào mà nhân viên yêu cầu được giữ lại.
Phụ cấp khấu trừ sẽ được sử dụng bởi nhân viên và được cộng dồn vào một bảng tính khấu trừ khấu trừ. Các khoản phụ cấp được liệt kê trong các mục A đến G của bảng tính này và tổng số được chuyển sang mẫu W-4, trên Dòng 5. Bảng tính không phải được trình bày cho chủ nhân; nó có thể được cứu bởi nhân viên.
Cách tính toán được hoàn thành
Việc tính toán sử dụng một trang tính trong Ấn phẩm IRS 15-A , Hướng dẫn về Thuế Bổ sung của Người chủ. Hãy chắc chắn rằng bạn đang sử dụng đúng hướng dẫn và năm. Hướng dẫn chính xác bắt đầu từ Trang 32 của hướng dẫn năm 2016. Tìm kiếm Hướng dẫn có tiêu đề: Bảng lương và Bảng Tỷ lệ phần trăm cho tính toán Thuế thu nhập khấu trừ từ tổng tiền lương (Đối với tiền lương trả trong năm 2016)
Bạn có thể sử dụng một trong hai phương pháp để tính toán:
Phương thức khung tiền lương: Trong các bảng, tìm phạm vi tiền lương của nhân viên thuộc. Sau đó, sử dụng các khoản phụ cấp mà nhân viên đang yêu cầu từ W-4 của họ để tìm số tiền chính xác.
Phương pháp Tỷ lệ phần trăm: Phương pháp này phức tạp hơn và liên quan đến việc tìm kiếm số tiền khấu trừ một lần đầu tiên, dựa trên thời gian tính lương của nhân viên.
Sau đó, nhân số này với số tiền trợ cấp mà nhân viên yêu cầu và trừ số tiền đó từ tiền lương của nhân viên. Sau đó, tìm phạm vi chính xác cho số đó và tính số tiền thuế.
Đây là cách tính toán được thực hiện cho phương thức khung lương:
- Tìm bảng cho kỳ lương mà công ty của bạn sử dụng. Giả sử đó là một khoảng thời gian tính lương hai tuần một lần.
- Sau đó tìm cột tình trạng hôn nhân cho nhân viên đó. Giả sử nhân viên là độc thân.
- Sau đó, xem các hàng trong phần "đơn" cho số phụ cấp. Giả sử nó là 1.
- Sau đó xem qua hàng này để biết tổng số tiền lương ; số tiền này sẽ thuộc một loại tiền lương "trên" một số, "nhưng không phải là" số khác ". Ví dụ này, giả sử tiền lương hai tuần là $ 603, cao hơn $ 598.77 nhưng không quá $ 1690.77.
- Cuối cùng, hãy đi theo dòng danh mục cho đến số lượng khấu trừ chính xác. Có thêm hai phép tính để thực hiện.
- Trừ số tiền ghi trong Cột C từ tổng tiền lương. Trong trường hợp này, số tiền được trừ là $ 361.44, để lại $ 237.33.
- Sau đó nhân kết quả từ Cột C của bạn với tỷ lệ phần trăm trong Cột D, là 15 phần trăm trong trường hợp này.
- Cuối cùng, bạn có số tiền khấu trừ là $ 35,60 (được làm tròn lên).
Nếu nhân viên đã yêu cầu số tiền bổ sung được khấu trừ, số tiền này sẽ được cộng vào số tiền khấu trừ để giữ lại tổng số tiền lớn.
Máy tính khấu trừ IRS này dành cho nhân viên sử dụng để ước tính khấu trừ thuế thu nhập liên bang, dựa trên tình hình cá nhân của họ.
Thuế khấu trừ thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương
Người sử dụng lao động phải khấu trừ thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương từ nhân viên. Một số tiểu bang không có thuế thu nhập của tiểu bang, vì vậy quy trình này không cần thiết cho các tiểu bang đó.
Quy trình khấu trừ thuế thu nhập tiểu bang tương tự như quy trình thuế thu nhập liên bang. Thuế tiểu bang được khấu trừ trên tổng lương của nhân viên. Chi tiết cho từng tiểu bang khác nhau, vì vậy hãy kiểm tra với cơ quan thuế tiểu bang của bạn để tìm hiểu xem điều gì là bắt buộc.
Cách tính khấu trừ thuế FICA
Để tính thuế FICA được khấu trừ từ tiền lương của nhân viên:
- Nhân số tiền lương gộp của nhân viên với số tiền khấu trừ FICA cho An Sinh Xã Hội (6,2 phần trăm) và Medicare (1,45 phần trăm). Giữ các tổng số này riêng biệt.
- Kiểm tra để đảm bảo tổng số tiền giữ lại An Sinh Xã Hội của nhân viên trong năm không vượt quá số tiền tối đa trong năm.
- Nếu tổng số tiền lương của nhân viên đạt đến một mức cụ thể, bạn phải giữ lại một khoản thuế Medicare bổ sung (0,9 phần trăm) cho phần còn lại của năm. Tìm hiểu thêm về Thuế Medicare bổ sung trong bài viết này.
Các cách khác để tính toán khấu trừ thuế cho nhân viên
Tính toán này khá phức tạp và nếu bạn có nhiều nhân viên, bạn sẽ muốn tìm các cách tính toán khác. Nếu bạn đang sử dụng phần mềm kế toán, bạn có thể mua một mô-đun bảng lương để giúp bạn với những tính toán này, hoặc bạn có thể yêu cầu người kế toán hoặc kế toán của bạn thực hiện các tính toán này cho bạn.
Quay lại tính toán khoản khấu trừ tiền lương của nhân viên
Thêm về các loại thuế việc làm