Sở thích hay kinh doanh thực? Luật thuế là gì?
Như bạn có thể mong đợi, IRS phân biệt giữa các hoạt động kinh doanh hợp pháp và hoạt động sở thích, vì mục đích thuế. Nếu bạn hợp pháp trong kinh doanh, bạn có thể khấu trừ các chi phí của doanh nghiệp đó và có thể mất một khoản tiền nếu doanh nghiệp của bạn không có lãi.
Nếu bạn đang tham gia vào một sở thích, bạn không thể khấu trừ chi phí để có được một mất mát để bù đắp thu nhập khác. IRS gọi đây là quy tắc "mất sở thích".
Nhiều doanh nghiệp hợp pháp bắt đầu với một mất mát vài năm đầu tiên của họ. Nhưng IRS hy vọng rằng một doanh nghiệp hợp pháp sẽ được thiết lập để tạo ra lợi nhuận, không chỉ có sở thích. Thật không may, một số người bắt đầu "doanh nghiệp" mà thực sự là sở thích chỉ để yêu cầu bồi thường chi phí và mất mát trên tờ khai thuế của họ. Những tình huống này đã khiến IRS trông hoài nghi ở tất cả các doanh nghiệp nhỏ có thành phần sở thích đối với họ, khiến các doanh nghiệp khó xem là "thực" hơn nếu họ bị lỗ khi khởi nghiệp. Nếu bạn làm theo các hướng dẫn này, bạn có thể giảm thiểu cơ hội được coi là sở thích của mình.
Hoạt động này là Doanh nghiệp hay Sở thích?
Một doanh nghiệp hợp pháp, theo IRS:
- Có mục đích chính là "thu nhập hoặc lợi nhuận" và
- hoạt động được tham gia vào "với tính liên tục và đều đặn".
IRS có một bộ hướng dẫn được sử dụng để xác định xem một hoạt động là một doanh nghiệp hợp pháp hay một sở thích:
Liệu thời gian và công sức đưa vào hoạt động có cho thấy một ý định tạo ra lợi nhuận không?
Người nộp thuế có phụ thuộc vào thu nhập từ hoạt động này không?
Nếu có tổn thất, chúng có phải là do hoàn cảnh ngoài tầm kiểm soát của người nộp thuế hay chúng xảy ra trong giai đoạn khởi nghiệp của doanh nghiệp?
Người nộp thuế có thay đổi phương thức hoạt động để cải thiện khả năng sinh lời không?
Người nộp thuế hay cố vấn của họ có kiến thức cần thiết để thực hiện hoạt động như một doanh nghiệp thành công không?
Người nộp thuế có kiếm được lợi nhuận trong các hoạt động tương tự trong quá khứ không?
Hoạt động có tạo ra lợi nhuận trong một vài năm không?
Người nộp thuế có kỳ vọng kiếm lợi nhuận trong tương lai từ việc đánh giá cao tài sản được sử dụng trong hoạt động này không?
Làm cách nào để biết IRS có xem hoạt động của tôi là doanh nghiệp hay sở thích không?
Không có nơi nào bạn chỉ định các khoản khấu trừ từ hoạt động của mình như một doanh nghiệp hoặc sở thích. Đó là IRS xác định xem hoạt động của bạn là doanh nghiệp hay sở thích. Điều này không xảy ra trừ khi bạn được kiểm toán. Vì vậy, bạn muốn chắc chắn rằng bạn có thể cho thấy rằng hoạt động của bạn đáp ứng các nguyên tắc được liệt kê ở trên.
"Mất sở thích" là gì? Một công ty có thể bị mất sở thích không?
Thuật ngữ " mất sở thích " đề cập đến một doanh nghiệp được thành lập chủ yếu như một sở thích nhưng tạo ra một ít tiền và mất một khoản tiền. IRS cau mày khi dùng những "tổn thất sở thích" này trên tờ khai thuế của bạn để tránh phải trả thuế. Xem xét trước tiên liệu bạn có thể chứng minh rằng doanh nghiệp của bạn có ý định kiếm lợi nhuận hay không bằng cách sử dụng các nguyên tắc của IRS ở trên.
Bởi vì một công ty là một thực thể kinh doanh riêng biệt, IRS không công nhận các quy tắc "mất sở thích" đối với các tập đoàn.
Bởi vì lợi nhuận và thua lỗ của công ty S là một phần của lợi nhuận thuế cá nhân, các quy tắc "mất sở thích" sẽ được áp dụng.
Doanh nghiệp của tôi mới bắt đầu. Điều gì sẽ xảy ra nếu doanh nghiệp của tôi không tạo ra lợi nhuận?
Nếu doanh nghiệp không tạo ra lợi nhuận trong vài năm đầu, các yếu tố khác được liệt kê ở trên có thể được xem xét trong việc xác định xem doanh nghiệp có phải là sở thích hay không.
Có ý định tạo ra lợi nhuận và được coi là một doanh nghiệp hợp pháp cũng bao gồm các hoạt động kinh doanh tốt như:
- Thiết lập tài khoản séc doanh nghiệp riêng
- Giữ riêng chi phí kinh doanh và cá nhân
- Duy trì hệ thống lưu giữ hồ sơ kinh doanh tốt
- Đăng ký doanh nghiệp với trạng thái là LLC hoặc đối tác.
- Tuân thủ luật thuế tiểu bang và liên bang khác, bao gồm thuế bán hàng
- Có giờ làm việc bình thường, duy trì trang web doanh nghiệp.
Ngoài việc giúp hợp pháp hoá doanh nghiệp của bạn trong con mắt của IRS, các hoạt động này rất quan trọng đối với mọi doanh nghiệp.
Cuối cùng, tuyên bố này từ IRS: "IRS giả định rằng một hoạt động được thực hiện vì lợi nhuận nếu hoạt động có lợi nhuận trong ít nhất ba trong năm năm thuế cuối cùng, bao gồm cả năm hiện tại - ít nhất hai trong bảy năm qua các hoạt động bao gồm chủ yếu là sinh sản, cho thấy, đào tạo hoặc đua ngựa. " Lưu ý rằng tuyên bố 3 trong số 5 là hướng dẫn, không phải là quy tắc và tất cả các yếu tố khác phải được xem xét.
Chi phí được khấu trừ như thế nào cho doanh nghiệp và sở thích?
Doanh nghiệp sẽ nộp thuế trên tờ khai thuế kinh doanh. Đối với hầu hết các doanh nghiệp nhỏ, điều đó có nghĩa là nộp một Bảng C cho thu nhập kinh doanh. Thu nhập ròng từ doanh nghiệp sau đó được đưa vào tờ khai thuế cá nhân của cá nhân. Nếu doanh nghiệp của bạn là LLC hoặc công ty hợp danh hoặc công ty S, bạn sẽ chuẩn bị tờ khai thuế cho doanh nghiệp đó và lấy thu nhập kết quả qua tờ khai thuế cá nhân của bạn.
Chi phí cho các hoạt động sở thích có thể được bao gồm với các khoản khấu trừ theo từng khoản khác trong Biểu A, nhưng bạn không được khấu trừ chi phí vượt quá thu nhập.
Để biết thêm thông tin, hãy đọc bài viết này với các chi tiết từ một vụ kiện Tòa án Thuế gần đây về cách một doanh nghiệp không tạo ra lợi nhuận vẫn có thể được coi là một doanh nghiệp hợp pháp "vì lợi nhuận".