Cách chống lại quy tắc mất quyền sở hữu
Giảm thuế theo cách này là một chiến lược thuế xuất sắc.
Trong thực tế, nhiều chuyên gia thuế khuyến khích những người có thu nhập cao để chuyển đổi sở thích của họ thành "doanh nghiệp" để họ có một mất mát. Không ngạc nhiên, Sở Thuế vụ đã bắt kịp chiến lược này.
Quy tắc mất quyền sở hữu của ngón tay cái
Không có phương pháp cứng và nhanh nào để phân biệt giữa sở thích và doanh nghiệp thực tế dựa trên tờ khai thuế. Không có cách nào để nói một doanh nghiệp hợp pháp từ sở thích ngoại trừ bằng cách sử dụng quy tắc chung: Nếu một doanh nghiệp báo cáo lợi nhuận ròng ít nhất ba trong năm năm, IRS cho rằng đó là một doanh nghiệp vì lợi nhuận. Nếu một doanh nghiệp báo cáo một mất mát ròng trong hơn hai trong năm năm, nó được coi là một sở thích phi lợi nhuận.
Quy tắc này đặt một gánh nặng lớn về bằng chứng về các doanh nghiệp trẻ. Một mặt, IRS dự kiến các doanh nghiệp mới phải chịu lỗ. Việc một doanh nghiệp bị mất một hoặc hai năm trước khi trở nên sinh lời là điều bình thường. Mặt khác, có khả năng một doanh nghiệp có thể mất nhiều năm trước khi tạo ra lợi nhuận.
Các yếu tố khác
Nếu bạn không thể đáp ứng quy tắc ba năm trong năm năm, bạn vẫn có thể chứng minh động cơ lợi nhuận của mình dựa trên chín yếu tố khác:
- Bạn thực hiện các hoạt động một cách kinh doanh.
- Thời gian và công sức bạn đưa vào hoạt động cho thấy bạn dự định làm cho nó có lãi.
- Bạn phụ thuộc vào thu nhập từ hoạt động này cho sinh kế của bạn.
- Lỗ của bạn là do hoàn cảnh ngoài tầm kiểm soát của bạn hoặc chúng được coi là bình thường trong giai đoạn khởi động của loại hình doanh nghiệp cụ thể của bạn.
- Bạn thay đổi phương pháp hoạt động của bạn trong một nỗ lực để cải thiện lợi nhuận.
- Bạn hoặc cố vấn của bạn có kiến thức cần thiết để thực hiện các hoạt động như một doanh nghiệp thành công.
- Bạn đã thành công trong việc tạo ra lợi nhuận với các hoạt động tương tự trong quá khứ.
- Nếu hoạt động tạo ra lợi nhuận trong một vài năm, IRS sẽ xem xét bao nhiêu lợi nhuận mà nó tạo ra.
- Bạn có thể mong đợi tạo ra lợi nhuận trong tương lai từ việc đánh giá cao các tài sản được sử dụng trong hoạt động này.
Nếu bạn được kiểm tra thì sao?
Việc kiểm tra để bảo vệ tổn thất kinh doanh của bạn có thể tốn thời gian và tốn kém. Nếu bạn bị mất, IRS sẽ không cho phép mất doanh nghiệp của bạn. Chi phí kinh doanh của bạn sẽ bị giới hạn trong phạm vi thu nhập doanh nghiệp của bạn, điều đó có nghĩa là không có lợi nhuận. Bạn sẽ phải hoàn trả một phần thuế thu nhập của bạn, cộng với tiền phạt và tiền lãi. Và bạn sẽ phải dành nhiều thời gian chiến đấu với IRS và thanh toán một kế toán thay vì tập trung vào việc kiếm tiền.
Làm gì?
Đầu tiên và quan trọng nhất, bạn phải thực hiện công việc tự do của bạn một cách rất kinh doanh. Điều này có nghĩa là giữ hồ sơ tốt và giữ một cuốn nhật ký kinh doanh cho thấy các cuộc họp với khách hàng, thời hạn, và các dự án.
Bạn nên có thẻ kinh doanh và một trang web quảng bá doanh nghiệp của bạn, và giữ một nhật ký của các hợp đồng biểu diễn tự do bạn áp dụng cho ngay cả khi bạn không hạ cánh chúng. IRS sẽ khó khăn hơn để chứng minh rằng bạn chỉ là một người có sở thích nếu bạn đến cuộc kiểm toán được trang bị một kế hoạch hàng ngày hiển thị tất cả thông tin này.
Ngoài ra, quy tắc giảm sở thích áp dụng cho chủ sở hữu duy nhất nộp Biểu C , vì vậy một trong những cách chắc chắn nhất để chứng minh bạn nghiêm túc về kinh doanh - bạn không chỉ tham gia vào sở thích và cố gắng ghi chi phí của mình —để thành lập một thực thể kinh doanh riêng biệt cho mục đích thuế.
Bạn có thể chọn từ nhiều loại thực thể kinh doanh, mỗi loại có cấu trúc thuế riêng.
C Tổng công ty
Các tập đoàn thường xuyên đôi khi được gọi là "C corps" để phân biệt chúng với các tập đoàn Subchapter S hoặc "S corps." Tổng công ty C có mã số thuế riêng và họ tự khai thuế.
Nếu một công ty bị lỗ, khoản lỗ đó sẽ mang lại lợi nhuận cho năm sau. Tổng công ty có thể mất nhiều năm và các khoản lỗ lũy kế có thể mang lại để bù đắp lợi nhuận trong tương lai.
S Tổng công ty và quan hệ đối tác
Đây là những "thực thể vượt qua". Các doanh nghiệp này không bị đánh thuế ở cấp doanh nghiệp. Bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ nào được chuyển cho cổ đông của mình và các cổ đông báo cáo lợi nhuận hoặc lỗ trên tờ khai thuế cá nhân của họ.
Nếu bạn có ít nhất một đối tác kinh doanh khác, bạn có thể hình thành quan hệ đối tác , nhưng một công ty S có thể được thành lập nếu bạn là cổ đông hoặc chủ sở hữu duy nhất. Cả S và công ty hợp danh báo cáo lợi nhuận hoặc thua lỗ của họ trên tờ khai thuế kinh doanh, sau đó họ phát hành Biểu mẫu K-1 cho mỗi cổ đông để báo cáo chia sẻ lợi nhuận hoặc thua lỗ của cổ đông.
IRS giả định rằng cổ đông làm việc cho S-Corp hoặc đối tác vì vậy họ hy vọng rằng ít nhất một phần thu nhập của cổ đông sẽ là tiền lương chịu thuế. Bạn sẽ phải trả cho mình một mức lương hợp lý để tránh kiểm toán, và bạn phải trả thuế cho mức lương đó ngay cả khi doanh nghiệp không kiếm được tiền.
Nếu bạn chọn để thành lập một quan hệ đối tác, cổ đông thứ hai của bạn có thể là vợ / chồng của bạn, người khác quan trọng, hoặc bất kỳ người nào khác. Nó không phải là một sự sắp xếp quyền sở hữu 50-50. Đối tác của bạn có thể sở hữu ít nhất 1% đối tác trong khi bạn giữ quyền kiểm soát 99% khác.
Công ty trách nhiệm hữu hạn
Công ty trách nhiệm hữu hạn được chỉ định bởi tiểu bang nơi doanh nghiệp hợp nhất. Nó không phải là một thực thể thuế liên bang riêng biệt. Nó bị đánh thuế như một quan hệ đối tác ở cấp liên bang hoặc, nếu LLC chọn, nó có thể bị đánh thuế như một công ty C thay thế. Nếu LLC chỉ có một cổ đông, thì đó có thể là một thực thể "bị coi nhẹ" và bị đánh thuế thay vào Biểu mẫu 1040 Biểu C.
Sử dụng thực thể kinh doanh làm chiến lược thua lỗ
Nếu bạn đã sử dụng hết hai năm thua lỗ và bạn đã nộp một Bảng C, hãy xem xét liệu việc thành lập một doanh nghiệp riêng có bảo vệ những tổn thất của bạn hay không. Hãy tính đến chi phí bổ sung của một cuộc kiểm toán IRS tiềm năng ngay cả khi bạn cuối cùng thành công trong việc tự bảo vệ mình, cộng với chi phí bổ sung kết hợp trong trạng thái nhà của bạn.
Bạn có thể muốn xem xét việc thành lập một công ty C nếu hoạt động kinh doanh của bạn được dự kiến sẽ sinh lời trong dài hạn bởi vì các khoản lỗ hiện tại sẽ làm giảm lợi nhuận trong tương lai. IRS đã tuyên bố rõ ràng rằng quy tắc ba năm trong năm năm không áp dụng cho các tập đoàn C.
Nếu bạn mong đợi rằng hoạt động kinh doanh của bạn sẽ tiếp tục tạo ra tổn thất trong tương lai gần, hãy xem xét việc hình thành một quan hệ đối tác hoặc một công ty S. Các khoản lỗ hiện tại sẽ làm giảm thu nhập hiện tại vào năm 1040 của bạn, nhưng lợi nhuận trong tương lai, nếu có, sẽ không bị giảm bởi các khoản lỗ trước đó.
S tổng công ty - hoặc một quan hệ đối tác nếu bạn có thể tìm thấy một cổ đông bổ sung — cung cấp một nền tảng trung gian giữa chủ sở hữu duy nhất Schedule C và các tập đoàn C thường xuyên. Thanh toán cho mình một mức lương trong một S corp có thể âm thanh như một bất lợi, nhưng nó có tác dụng làm tăng tổn thất và giảm thiểu lợi nhuận.
Quyết định cá nhân của bạn nên được thực hiện sau khi cân nhắc các yếu tố như thu nhập khác của bạn, khung thuế cận biên, kỳ vọng lợi nhuận trong tương lai và khả năng cá nhân của bạn để lưu giữ hồ sơ và xử lý IRS. Việc kết hợp đòi hỏi nhiều thủ tục giấy tờ hơn, nhưng việc duy trì một chủ sở hữu duy nhất của Lịch C có nghĩa là bạn có nhiều cơ hội được kiểm tra hơn.