Mặc dù có rất nhiều chỉ định ở cấp tiểu bang vì mục đích thuế liên bang chỉ có sáu hình thức tổ chức kinh doanh:
- Độc quyền Proprietor ( Mẫu 1040 Schedule C hoặc Schedule F),
- C-Corporation ( Mẫu 1120 ),
- S-Corporation ( Mẫu 1120S ),
- Quan hệ đối tác ( Mẫu 1065 ),
- Tin tưởng (Mẫu 1041), và
- Tổ chức phi lợi nhuận ( Mẫu 990 )
Bạn có thể nhận thấy rằng công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) không được liệt kê ở trên. Đó là vì LLC có thể được xử lý (vì mục đích thuế) với tư cách là chủ sở hữu duy nhất, với tư cách là một đối tác, với tư cách là một công ty C hoặc là một công ty S.
Chủ sở hữu của công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) có thể chọn áp dụng biện pháp xử lý thuế nào. Theo mặc định, LLC chỉ với một chủ sở hữu được coi là một thực thể bị coi nhẹ, với kết quả là LLC được xử lý cho các mục đích thuế giống như cách chủ sở hữu LLC bị đánh thuế.
Theo mặc định, LLC có hai hoặc nhiều chủ sở hữu được coi là đối tác. LLC có thể chọn không tham gia điều trị mặc định bằng cách chọn để được coi là Tổng công ty. Sau khi chọn để được coi là một công ty, chủ sở hữu của LLC có thể chọn tiếp tục được coi là một công ty S.
Tổng quan về từng loại hình tổ chức kinh doanh
- Chủ sở hữu duy nhất là các doanh nghiệp chưa hợp nhất. Họ cũng được gọi là nhà thầu độc lập, tư vấn hoặc dịch giả tự do. Không có biểu mẫu nào bạn cần điền để bắt đầu loại doanh nghiệp này. Điều duy nhất bạn cần làm là báo cáo thu nhập và chi phí kinh doanh của bạn trên Biểu mẫu 1040 Biểu C. Đây là hình thức kinh doanh dễ nhất để thiết lập và dễ nhất để giải thể. (LLC chỉ có một cổ đông duy nhất, một LLC được gọi là một thành viên, bị đánh thuế là chủ sở hữu duy nhất trong Lịch biểu C.)
- C-Tổng công ty được thành lập doanh nghiệp. Các cổ đông của C-corporations có trách nhiệm bảo vệ trách nhiệm hữu hạn, và các tập đoàn có toàn quyền quyết định về số tiền họ có thể phân phối hoặc giữ lại. Tổng công ty được coi là các thực thể vì lợi nhuận. Tổng công ty phải có ít nhất một cổ đông.
- S-Tổng công ty là một loại công ty. Các cổ đông của S-corporations có trách nhiệm bảo vệ trách nhiệm hữu hạn, và các tập đoàn có toàn quyền quyết định về số tiền họ có thể phân phối hoặc giữ lại. Tổng công ty S phải có ít nhất một cổ đông và không thể có hơn 100 cổ đông. Thu nhập ròng của Tổng công ty S được ghi nhận là thu nhập cho cổ đông, ngay cả khi Tổng công ty S quyết định giữ lại một phần hoặc toàn bộ thu nhập ròng.
- Quan hệ đối tác là các doanh nghiệp chưa hợp nhất. Giống như các công ty, quan hệ đối tác là các thực thể riêng biệt từ các cổ đông. Không giống như các công ty, quan hệ đối tác phải có lúc thuê một Đối tác chung chịu trách nhiệm không giới hạn cho doanh nghiệp. Quan hệ đối tác phải có ít nhất hai đối tác. Thu nhập ròng của quan hệ đối tác được ghi nhận là thu nhập cho các đối tác, ngay cả khi quan hệ đối tác quyết định giữ lại một phần hoặc toàn bộ thu nhập ròng.
- Tín thác thường được hình thành khi cái chết của một cá nhân và được thiết kế để cung cấp liên tục của các khoản đầu tư và hoạt động kinh doanh của cá nhân đã qua đời. Chúng tôi sẽ không thảo luận thêm về tín thác.
- Tổ chức phi lợi nhuận là các công ty được thành lập vì mục đích từ thiện, công dân hoặc nghệ thuật. Các tổ chức phi lợi nhuận thường được miễn thuế liên bang và tiểu bang về thu nhập của họ và do đó chúng thường được gọi là "tổ chức được miễn thuế". Các tổ chức phi lợi nhuận báo cáo hoạt động, thu nhập và tài sản của họ để đảm bảo rằng họ tuân thủ luật liên bang và tiểu bang quản lý các tổ chức từ thiện.
Như đã đề cập ở trên, chủ sở hữu duy nhất, S-corporations, và quan hệ đối tác bị đánh thuế ở cấp cổ đông. Tổng công ty, tuy nhiên, bị đánh thuế ở cấp độ doanh nghiệp. Cân nhắc kinh doanh đóng một vai trò quan trọng trong việc quyết định hình thức tổ chức nào là tốt nhất cho doanh nghiệp của bạn. Cân bằng lợi ích về thuế khi kết hợp với các nhu cầu kinh doanh và pháp lý khác nhau.