Phi lợi nhuận được yêu cầu nộp Mẫu 990
Mẫu 990 là một "thông tin trả lại" và được yêu cầu phải nộp theo quy định của Bộ luật Doanh thu nội bộ Mục 6033.
Tài nguyên cơ bản cần thiết
- Mẫu đơn 990 , trả lại cho tổ chức miễn thuế thu nhập (PDF, 9 trang)
- Mẫu 990-EZ , mẫu đơn rút gọn của tổ chức được miễn thuế thu nhập (PDF, 3 trang)
- Hướng dẫn cho Biểu mẫu 990 và 990-EZ (định dạng HTML)
- Biểu mẫu 990 Lịch A , Thông tin bổ sung (PDF, 7 trang)
- Hướng dẫn cho Biểu A cho Biểu mẫu 990 và 990-EZ (định dạng HTML)
- Mẫu Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp loại 990-T , miễn thuế (PDF, 4 trang)
- Hướng dẫn cho Biểu mẫu 990-T (định dạng HTML)
- Mẫu đơn 8868 , Đơn xin gia hạn thời gian nộp hồ sơ miễn thuế (PDF, 4 trang)
Yêu cầu đối với Biểu mẫu Tệp 990?
Các tổ chức phi lợi nhuận được miễn thuế theo quy định của Bộ luật Doanh thu nội bộ Mục 501 (a) thường phải nộp Mẫu 990 hoặc Mẫu 990-EZ ngắn hơn mỗi năm.
Các tổ chức phi lợi nhuận không bắt buộc phải gửi Biểu mẫu 990 hoặc 990-EZ nếu tổng thu nhập của nó thường là $ 25.000 hoặc ít hơn. Để biết thêm thông tin về thử nghiệm tổng doanh thu 25.000 đô la này, hãy xem Cách xác định Nếu tổng thu nhập của tổ chức thường là $ 25.000 (hoặc $ 5,000) hoặc ít hơn trong hướng dẫn cho biểu mẫu 990 .
Một số tổ chức nhất định không bắt buộc phải nộp Mẫu 990. Điều này bao gồm các tổ chức tôn giáo. Xem các tổ chức không bắt buộc phải gửi Mẫu 990 hoặc 990-EZ trong Hướng dẫn cho Biểu mẫu 990 .
Mẫu 990-EZ
Tổ chức phi lợi nhuận có thể nộp Mẫu đơn 990-EZ ngắn hơn nếu tổ chức có ít hơn $ 100,000 trong tổng doanh thu và ít hơn $ 250,000 trong tổng tài sản vào cuối năm.
Tổng doanh thu bao gồm tất cả thu nhập từ tất cả các nguồn trong năm thuế mà không trừ bất kỳ chi phí nào.
Lịch A
Các tổ chức phi lợi nhuận được yêu cầu đính kèm Biểu A để trả lại Biểu mẫu 990 hoặc 990-EZ của họ. Nếu tổ chức không bắt buộc phải nộp Mẫu 990 hoặc 990-EZ, thì không bắt buộc phải nộp Biểu A.
Lịch trình A được sử dụng để báo cáo thông tin không mở để tiết lộ công khai. Điều này bao gồm thông tin về bồi thường của cán bộ, nhân viên và nhà thầu độc lập.
Thu nhập và biểu mẫu doanh nghiệp không liên quan 990-T
Các tổ chức phi lợi nhuận tham gia vào các doanh nghiệp kinh doanh vì lợi nhuận có thể phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập doanh nghiệp không liên quan của họ. Để được coi là thu nhập doanh nghiệp không liên quan, thu nhập phải được tạo ra bởi một doanh nghiệp "thường xuyên" được thực hiện và "không liên quan" với chức năng được miễn của tổ chức phi lợi nhuận. Thu nhập doanh nghiệp không liên quan được xác định và giải thích trong phần Định nghĩa của Hướng dẫn cho Biểu mẫu 990-T .
Tổ chức phi lợi nhuận phải nộp Mẫu 990-T nếu thu nhập gộp từ 1.000 đô la trở lên từ một doanh nghiệp không liên quan. Các tổ chức phi lợi nhuận không bắt buộc phải nộp Mẫu 990 (chẳng hạn như các tổ chức tôn giáo) phải nộp Mẫu 990-T nếu họ có thu nhập kinh doanh không liên quan.
Công bố công khai
Các tổ chức phi lợi nhuận được yêu cầu phải thực hiện một số tài liệu thuế nhất định để kiểm tra công khai. Ba thông tin mới nhất trả về (Mẫu 990 hoặc 990-EZ) và đơn xin miễn thuế (Mẫu 1023) phải được cung cấp để kiểm tra theo yêu cầu.
Mẫu 990-T báo cáo thu nhập kinh doanh không liên quan được mở để kiểm tra công khai chỉ cho các tổ chức phi lợi nhuận được tổ chức theo Đoạn 501 (c) (3).
Lịch trình A không mở để kiểm tra công khai và không cần phải được tiết lộ bởi tổ chức.
Các tổ chức có thể đáp ứng các nghĩa vụ tiết lộ công khai của họ bằng cách đăng các bản sao thông tin trả về của họ trên Internet. Để biết thêm thông tin, hãy xem Các câu hỏi thường gặp về các yêu cầu tiết lộ công khai về tổ chức miễn trừ trên trang web IRS.
Ngày đến hạn và tiện ích mở rộng
Mẫu 990, 990-EZ, Schedule A và 990-T phải được nộp trước ngày thứ 15 của tháng thứ năm sau khi kết thúc năm thuế của tổ chức.
Năm thuế cho hầu hết các tổ chức phi lợi nhuận kết thúc vào ngày 31 tháng 12, do đó thời hạn nộp đơn thông thường là ngày 15 tháng 5 . Nếu thời hạn rơi vào ngày thứ Bảy, Chủ Nhật hoặc ngày lễ hợp pháp, số tiền hoàn trả sẽ đến hạn vào ngày làm việc tiếp theo.
Tổ chức phi lợi nhuận có thể yêu cầu gia hạn thời gian ba tháng tự động để gửi tất cả các thông tin trả lại bằng cách gửi Biểu mẫu 8868 , Đơn xin gia hạn thời gian nộp hồ sơ trở lại tổ chức miễn thuế (PDF, 4 trang). Tổ chức có thể yêu cầu gia hạn thêm ba tháng (không được cấp tự động) bằng cách gửi một Mẫu 8868 khác và điền thông tin vào Phần II. Để yêu cầu tiện ích bổ sung, trước tiên, tổ chức phi lợi nhuận phải yêu cầu tiện ích mở rộng tự động.
Tài nguyên bổ sung từ IRS
- Câu hỏi thường gặp về Yêu cầu báo cáo hàng năm cho tổ chức miễn trừ
- Yêu cầu miễn từ Yêu cầu đối với Biểu mẫu tệp 990 hoặc Biểu mẫu 990-EZ
- Lỗi thường gặp do các tổ chức miễn trừ thực hiện, Mẹo gửi mẫu cho Biểu mẫu 990
- Các lỗi thường gặp do các tổ chức miễn thuế thực hiện, các mẹo gửi mẫu cho biểu mẫu 990-EZ
- Ở lại miễn trừ - Khái niệm cơ bản về thuế cho 501 (c) (3) s (hội thảo trực tuyến bao gồm các khái niệm cơ bản về thuế cho tổ chức phi lợi nhuận)
- Thông tin thuế dành cho tổ chức từ thiện và các tổ chức phi lợi nhuận khác (phần chính của trang web IRS dành cho các tổ chức được miễn thuế)
- Cập nhật các tổ chức miễn trừ (bản tin IRS có bản cập nhật thuế liên quan đến tổ chức phi lợi nhuận)
Tài nguyên bổ sung từ khắp nơi trên web
GuideStar.org
Cung cấp cơ sở dữ liệu của các tổ chức phi lợi nhuận, bao gồm các bản sao công khai của Biểu mẫu 990.
USA.gov cho tổ chức phi lợi nhuận
Một tập hợp các nguồn lực và thông tin liên bang cho các tổ chức phi lợi nhuận. USA.gov là cổng thông tin Web chính thức của chính phủ Hoa Kỳ.