Tín dụng thuế liên bang lên tới một nửa số phí bảo hiểm do nhà tuyển dụng trả
Tín dụng đã có một khởi đầu khó khăn. Nó hơi khó để tính toán và một số nhà tuyển dụng ban đầu thấy rằng các khoản tín dụng của họ là rất nhỏ nếu họ thậm chí có một cái gì cả.
Sau đó, tín dụng tối đa đã được tăng lên trong năm 2014, lấy một số các sting ra khỏi lao động trên những tính toán.
Tín dụng thuế chăm sóc sức khỏe của người sử dụng lao động nhỏ tương đương với tới 50 phần trăm phí bảo hiểm y tế do hãng sở trả. Tín dụng thuế chỉ chiếm 35 phần trăm phí bảo hiểm y tế đủ điều kiện từ năm 2010 đến năm 2013, và những người sử dụng lao động phi lợi nhuận vẫn chỉ có thể yêu cầu tới 35 phần trăm.
Như với tất cả các khoản tín dụng thuế, cũng có những quy tắc và giới hạn khác.
Đủ điều kiện cho tín dụng thuế chăm sóc sức khỏe doanh nghiệp nhỏ
Một thử nghiệm ba mũi nhọn xác định các doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện nhận tín dụng thuế chăm sóc sức khỏe.
- Doanh nghiệp phải có ít hơn 25 nhân viên tương đương toàn thời gian .
- Mức lương trung bình trả cho nhân viên phải ít hơn $ 51,600 tính theo năm thuế 2016. Thêm tổng số tiền bạn đã trả bằng tiền lương và chia số tiền cho nhân viên của bạn để tìm mức trung bình.
- Phí bảo hiểm y tế phải được thanh toán thông qua "thỏa thuận hợp lệ".
Không có tín dụng thuế cho chủ sở hữu của doanh nghiệp
Các doanh nghiệp nhỏ không thể nhận tín dụng thuế cho phí bảo hiểm được trả thay mặt cho chủ sở hữu của họ. Điều này bao gồm chủ sở hữu của các công ty, đối tác trong quan hệ đối tác và chủ sở hữu duy nhất. Không có tín dụng thuế dành cho những nhân viên sở hữu 5% hoặc nhiều hơn một doanh nghiệp có cấu trúc như một công ty C và không có tín dụng thuế cho những nhân viên sở hữu 2% hoặc hơn một công ty S.
Các đối tác, thành viên của LLC được coi là đối tác, chủ sở hữu LLC một thành viên, cổ đông của S-corporation sở hữu 2% hoặc nhiều hơn của S-corporation, và chủ sở hữu duy nhất đều được coi là người tự làm chủ cho mục đích bảo hiểm y tế. Tuy nhiên, họ không hoàn toàn bị bỏ rơi trong cái lạnh. Họ đủ điều kiện cho khoản khấu trừ bảo hiểm sức khỏe tự làm chủ thay vì khoản tín dụng thuế này.
"Sắp xếp đủ điều kiện"
Sở Thuế vụ xác định một thỏa thuận đủ điều kiện là một thỏa thuận yêu cầu bạn phải trả một tỷ lệ phần trăm thống nhất không ít hơn 50% chi phí bảo hiểm cho bảo hiểm y tế của từng nhân viên đăng ký. " IRS đã làm rõ rằng quy tắc 50 phần trăm này chỉ áp dụng cho bảo hiểm sức khỏe chỉ dành cho nhân viên. Một tình huống mà người sử dụng lao động trả một nửa mức bảo hiểm chỉ dành cho nhân viên và nhân viên thanh toán tất cả phí bảo hiểm cho việc bao trả vợ / chồng và con cái của họ vẫn đủ điều kiện.
3 hạn chế có thể làm giảm tín dụng thuế chăm sóc sức khỏe
Một số nhà tuyển dụng nhỏ có thể không đủ điều kiện cho toàn bộ số tiền tín dụng. Số tiền 50 phần trăm thể hiện tín dụng thuế tối đa có sẵn. Tín dụng được giảm hoặc loại bỏ trong các trường hợp sau:
- Số lượng nhân viên tương đương toàn thời gian vượt quá 10.
- Tiền lương trung bình hàng năm vượt quá $ 25,800 cho toàn thời gian tương đương cho năm 2015 và sau đó.
- Phí bảo hiểm y tế thực tế vượt quá phí bảo hiểm trung bình được trả cho bảo hiểm y tế tại khu vực địa lý của chủ lao động.
Yêu cầu tín dụng thuế chăm sóc sức khỏe
Tín dụng thuế chăm sóc sức khỏe có thể được tính toán và yêu cầu sử dụng Mẫu 8941 . Biểu mẫu phải được đính kèm với tờ khai thuế của doanh nghiệp. Khoản tín dụng sau đó sẽ giảm mọi khoản thuế thu nhập mà doanh nghiệp nợ. Nó 'không hoàn lại, tuy nhiên, do đó, nhiều nhất nó có thể làm là giảm bất kỳ thuế thu nhập còn nợ bằng không. Doanh nghiệp sẽ không nhận được tiền hoàn lại cho bất kỳ khoản tín dụng nào còn lại. Khoản tín dụng không thể bù đắp khoản thuế lương hoặc thuế tự doanh cho các chủ doanh nghiệp nhỏ.
Doanh nghiệp có thể được khấu trừ phí bảo hiểm y tế không?
Các doanh nghiệp nhỏ có thể khấu trừ cả phí bảo hiểm y tế và tín dụng thuế chăm sóc sức khỏe, nhưng số tiền khấu trừ được giảm bằng số tiền tín dụng thuế.
Mẹo lập kế hoạch
Các doanh nghiệp nhỏ nên xem xét các hệ thống kế toán của họ để đảm bảo rằng họ đang theo dõi chính xác mức đóng bảo hiểm y tế do nhân viên trả tiền và do nhân viên trả. Điều này có thể cực kỳ quan trọng bởi vì nhà tuyển dụng phải báo cáo giá trị của quyền lợi bảo hiểm y tế đối với các mẫu đơn W-2 của nhân viên.
Các chủ doanh nghiệp cũng có thể muốn xem xét cách họ cấu trúc lợi ích sức khỏe của họ. Ví dụ: chủ sở hữu có thể muốn sửa đổi phần trăm phí bảo hiểm y tế họ trả để đủ điều kiện nhận tín dụng thuế. Điều này có thể được bù đắp bằng cách điều chỉnh tiền lương, đặc biệt là cho thuê mới.