Công ty trách nhiệm hữu hạn không phải là một thực thể đánh thuế, và nó không được Sở Thuế vụ công nhận cho mục đích thuế. Vậy làm thế nào để một LLC trả thuế thu nhập? IRS nói rằng LLC có thể bị đánh thuế như một công ty hợp danh hoặc một công ty (đối với một LLC đa thành viên), hoặc không được coi là một thực thể tách biệt với chủ sở hữu (đối với LLC một thành viên ).
Làm thế nào một công ty trách nhiệm hữu hạn trả thuế thu nhập phụ thuộc vào việc LLC có một thành viên hoặc nhiều thành viên và liệu LLC có được coi là một hình thức kinh doanh khác cho mục đích thuế hay không.
Làm thế nào một LLC thành viên duy nhất trả thuế thu nhập
Một LLC thành viên duy nhất bị đánh thuế là chủ sở hữu duy nhất . Tức là, thông tin về thu nhập và chi phí của LLC, và thu nhập ròng của nó được chuẩn bị bằng cách sử dụng Biểu C. Thu nhập ròng từ Bảng C được chuyển sang Dòng 12 của tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu ( Mẫu 1040 hoặc loại khác).
LLC một thành viên được coi là một thực thể bị coi nhẹ vì mục đích thuế thu nhập. Nghĩa là, LLC và chủ sở hữu là các thực thể riêng biệt. Đây là tên gọi thông thường cho LLC một thành viên.
Cách một công ty đa thành viên trả thuế thu nhập
LLC có nhiều thành viên thường trả thuế thu nhập làm đối tác . Bản thân quan hệ đối tác không trả thuế trực tiếp cho IRS; các đối tác cá nhân nộp thuế dựa trên tỷ lệ sở hữu của họ trong quan hệ đối tác.
Sự hợp tác này gửi một thông tin trở lại với IRS trên Mẫu 1065. Sau đó, một Biểu K-1 được chuẩn bị cho mỗi đối tác, cho thấy tỷ lệ lợi nhuận / thua lỗ của công ty hợp danh. K-1 được đệ trình cùng với cá nhân của đối tác và khoản lãi / lỗ được hiển thị trên Mẫu 1040 của đối tác.
Thuế thu nhập cho LLC được phân loại là Tổng công ty hoặc Tổng công ty S
LLC có thể được phân loại là công ty hoặc công ty S vì mục đích thuế.
Thông thường, cuộc bầu cử này được thực hiện bởi vì nó là lợi thế của doanh nghiệp vì cả hai loại thuế thấp hơn cho các cá nhân có thu nhập cao. Cuộc bầu cử được đệ trình thông qua Mẫu Đơn 8832 của IRS - Cuộc Bầu Cử Phân Loại Thực Thể .
LLC sau đó trả thuế thu nhập dựa trên trạng thái thuế mới này, bao gồm thuế thu nhập của tiểu bang. LLC tiếp tục hoạt động như một LLC, theo thỏa thuận hoạt động của công ty . Các thành viên LLC bị đánh thuế sẽ thay đổi như thế nào với chỉ định thuế mới này.
LLC là doanh nghiệp chuyển khoản
Trừ khi LLC quyết định bị đánh thuế là công ty, LLC được coi là doanh nghiệp chuyển khoản . Nghĩa là, thuế của doanh nghiệp được chuyển cho chủ sở hữu (các thành viên), được đưa vào tờ khai thuế thu nhập cá nhân. Tỷ lệ thu nhập ròng của LLC được chia cho các thành viên theo tỷ lệ của họ, được xác định bởi thỏa thuận hoạt động.
Ví dụ: hãy xem xét LLC với hai chủ sở hữu chia sẻ như nhau trong doanh nghiệp và với thu nhập ròng là 50.000 đô la. Mỗi chủ sở hữu sẽ nộp thuế trên $ 25,000 thu nhập ròng.
Thu nhập hoặc lỗ từ LLC được xem xét cùng với thu nhập khác của chủ sở hữu (và vợ / chồng, nếu có) cho mục đích xác định tổng nghĩa vụ thuế của chủ sở hữu.
Bất kỳ khoản lợi nhuận nào từ LLC được sử dụng để xác định trách nhiệm thuế tự doanh của chủ sở hữu; nếu LLC không có lợi nhuận, thì không có thuế tự doanh nào được nợ trong năm đó.
Thuế thu nhập quốc gia phải trả của LLC
Mỗi tiểu bang có cách phân loại LLC khác nhau cho mục đích thuế thu nhập của tiểu bang. Hầu hết các tiểu bang sử dụng phân loại liên bang (IRS), nhưng họ thường sửa đổi thuế suất hoặc tính một mức giá cố định. Đọc thêm về cách thuế của tiểu bang LLC .
Đồng thời tìm hiểu về các khoản thanh toán được bảo đảm của LLC .