Lịch trình K-1 là gì?
Lịch biểu K-1 được sử dụng để báo cáo tỷ lệ thu nhập của đối tác hoặc cổ đông riêng lẻ cho một đối tác hoặc một công ty.
Các mặt hàng từ K-1 được chuyển cho đối tác cá nhân hoặc tờ khai thuế cá nhân của cổ đông.
Lịch biểu K-1 được sử dụng để báo cáo thu nhập, thua lỗ, biên lai cổ tức và lợi tức vốn của các đối tác hoặc cổ đông của các công ty hoặc từ một số quỹ tín thác. Lịch hợp danh K-1 cũng được sử dụng để hiển thị phân phối thu nhập cho các thành viên trong LLC đa thành viên (được tính thuế là đối tác).
Chương trình K-1 hoạt động như thế nào với tờ khai thuế kinh doanh?
Để làm sáng tỏ sự nhầm lẫn, hãy nhớ rằng cách doanh nghiệp bị đánh thuế phụ thuộc vào loại hình doanh nghiệp. Quan hệ đối tác không bị đánh thuế đối với thu nhập của họ; thay vào đó, các đối tác cá nhân nộp thuế trên phần thu nhập của họ đối tác, dựa trên Bảng xếp hạng K-1 của họ. Sự hợp tác này không khai thuế khai thuế thông tin - Mẫu 1065.
An Tổng công ty S trả thuế thu nhập và nộp hồ sơ khai thuế cho công ty 1120S. Các chủ sở hữu cá nhân nộp thuế thu nhập được phân phối cho họ như là cổ đông; thu nhập này được thể hiện trên Schedule K-1.
Như đã lưu ý ở trên, các thành viên của LLC đa thành viên nhận thông tin thu nhập về hợp đồng Biểu K-1. LLC một thành viên bị đánh thuế là chủ sở hữu duy nhất và chủ sở hữu không nhận được Biểu cam kết K-1.
Làm thế nào để lên lịch khác biệt của K-1 cho các đối tác và chủ sở hữu Corp?
Có hai phiên bản của Schedule K-1, một phiên bản dành cho các đối tác trong quan hệ đối tác, (Mẫu 1065, K-1) , và phiên bản kia dành cho các cổ đông trong một tập đoàn S (Mẫu 1120-K-1) .
Sự khác biệt chính giữa hai biểu mẫu K-1 Schedule là cách thu nhập / thua lỗ và một số loại khấu trừ nhất định.
- Trong lịch biểu của đối tác K-1, tỷ lệ thu nhập / lỗ và nợ phải trả của đối tác vào đầu và cuối năm là bắt buộc, cũng như tỷ lệ lợi nhuận hoặc lỗ của đối tác.
- Trong Biểu ghi K-1 của cổ đông, phần thu nhập của các cổ đông thuộc các loại khác nhau và một số loại khấu trừ nhất định phải được chia thành từng khoản.
- Trên cả hai loại biểu mẫu K-1 Schedule, bất kỳ thu nhập tự doanh hay mất mát từ cổ phần của doanh nghiệp phải được nhập vào, để tính toán thuế tự doanh trên Schedule SE.
Bản khai K-1 không được nộp cùng với tờ khai cá nhân nhưng được gửi đến IRS cùng với mẫu thuế kinh doanh thích hợp ( Mẫu 1065 cho một đối tác; mẫu 1120-S cho một công ty).
Làm cách nào để nhập lịch biểu K-1 trên tờ khai thuế cá nhân của tôi?
Thông tin từ Biểu K-1 được bao gồm thuế thu nhập cá nhân của đối tác hoặc cổ đông trên Bảng E - Thu nhập Bổ sung hoặc Lỗ .
Những gì được bao gồm trong một lịch trình K-1?
Lên lịch K-1 cho một đối tác. Thông tin K-1 dựa trên phần chia sẻ của đối tác các thông tin liên quan từ tờ khai thuế hợp danh (Mẫu 1065).
- Thông tin về quan hệ đối tác
- Thông tin về đối tác, bao gồm tên và địa chỉ
- Loại đối tác (thành viên chung / LLC), đối tác có hạn , v.v.)
- Tỷ lệ lợi nhuận / lỗ / vốn của đối tác vào đầu và cuối năm tính thuế
- Phần nợ phải trả của đối tác vào đầu và cuối năm thuế
- Phân tích tài khoản vốn của đối tác: số dư đầu, thay đổi và số dư cuối kỳ
- Phần thu nhập của đối tác: thu nhập bình thường, tiền thuê nhà / bất động sản, tiền lãi, cổ tức , tiền bản quyền, lợi tức ngắn hạn và dài hạn , thu nhập / lỗ khác, khoản khấu trừ 179 , các khoản khấu trừ khác và thu nhập / lỗ tự doanh
- Tín dụng
- Giao dịch nước ngoài
- Các mặt hàng thuế tối thiểu thay thế
- Thu nhập được miễn thuế và các khoản chi phí không được khấu trừ
- Phân phối (tiền trả cho đối tác hoặc thành viên trong năm)
- Thông tin khác.
Lên lịch K-1 cho Cổ đông Công ty S. Thông tin K-1 được dựa trên phần cổ phần của các khoản thu nhập / mất mát liên quan từ tờ khai thuế của công ty (Mẫu 1120S).
- Thông tin về tập đoàn
- Thông tin về cổ đông, bao gồm tên và địa chỉ
- Tỷ lệ sở hữu cổ phiếu của cổ đông trong năm thuế
- Cổ phần của thu nhập: thông thường, cho thuê / bất động sản, lãi suất, cổ tức, tiền bản quyền, lợi nhuận ngắn hạn và dài hạn, sưu tầm, chưa thu hồi phần 1250, phần lãi 1231 tăng / lỗ, thu nhập / lỗ khác, phần 179 khoản khấu trừ, các khoản khấu trừ khác và thu nhập / lỗ tự doanh
- Tín dụng
- Giao dịch nước ngoài
- Các mặt hàng thuế tối thiểu thay thế
- Thu nhập được miễn thuế và các khoản chi phí không được khấu trừ
- Các mục ảnh hưởng đến cơ sở cổ đông
- Thông tin khác.
Như bạn có thể thấy, việc hoàn thành Biểu K-1 rất phức tạp. Nhận trợ giúp của chuyên gia thuế có kinh nghiệm để đảm bảo biểu mẫu được hoàn thành chính xác.