Nếu IRS quyết định đến thăm doanh nghiệp gia đình của bạn, họ sẽ tìm cách xem bạn có tuân thủ thử nghiệm sử dụng "thường xuyên và độc quyền" cho văn phòng tại nhà của bạn hay không, là nơi kinh doanh chính của bạn. Đó là, bạn phải sử dụng văn phòng của bạn thường xuyên cho doanh nghiệp và việc sử dụng khu vực của bạn phải là độc quyền. Bạn không thể làm gì khác trong khu vực đó và bạn không thể có bất cứ điều gì cá nhân ở đó.
CPA Gail Rosen trả lời một số câu hỏi có thể giúp bạn chuẩn bị cho một cuộc kiểm toán IRS có thể có của văn phòng nhà của bạn, và làm rõ thêm đã được thêm vào trong một số trường hợp.
Hỏi: Tôi có một số hình ảnh và đồ trang trí cá nhân trong văn phòng nhà của tôi. Tôi nghĩ bạn sẽ tìm thấy chúng trong một văn phòng kinh doanh, vì vậy tôi không nghĩ rằng đó sẽ là một vấn đề. Hoặc là họ?
Có, nhưng hãy cẩn thận. Nếu trang trí là một màu xanh lá cây đặt hoặc một bảng phi tiêu, nó có thể có nghĩa là bạn đang làm một cái gì đó cá nhân ở đó. Bạn có thể lập luận rằng bạn có thể được phép đặt một tấm bảng màu xanh lá cây hoặc phi tiêu trong một văn phòng thông thường nhưng nó khác với văn phòng tại nhà. Bất kỳ việc sử dụng cá nhân nào đều không đủ điều kiện khấu trừ.
Giữ hình ảnh và đồ trang trí cá nhân ở mức tối thiểu. Bạn có thể cân nhắc thay vào đó
Hỏi: Tôi có các hồ sơ kinh doanh được trộn lẫn với hồ sơ cá nhân trong credenza và bàn làm việc của tôi. Tôi đã nói với hệ thống kết hợp này hiệu quả hơn. Tôi có nên xóa các tệp cá nhân và đặt chúng ở một nơi khác không?
Vâng, điều an toàn để làm là di chuyển nó đến phần cá nhân của ngôi nhà của bạn.
Luật quy định rằng không thể sử dụng không gian khác. Giữ hồ sơ tài chính cá nhân của bạn trong hồ sơ tại văn phòng của bạn sẽ không đủ tư cách để khấu trừ thuế kinh doanh.
Hỏi: Tôi có nhiều sách trong văn phòng của tôi, nhưng tất cả đều là kinh doanh và công việc liên quan. Tôi thấy đây là những chấp nhận được.
Có, sách kinh doanh là tốt; không có gì là cá nhân.
Hỏi: Tôi in nội dung trên máy in tại văn phòng của tôi - tôi có nên mua một máy in khác không?
Điều an toàn cần làm là lấy một máy in khác. Để khấu trừ 100% của máy in, nó phải được sử dụng 100% thời gian cho doanh nghiệp. Bằng cách này, bạn giải quyết hai vấn đề cùng một lúc.
Hỏi: Tôi có công việc kinh doanh của riêng tôi nhưng cũng làm việc toàn thời gian cho một chủ nhân. Nếu tôi sử dụng phòng của tôi cho chủ nhân của tôi và cho doanh nghiệp của tôi; điều đó có ảnh hưởng đến việc khấu trừ văn phòng tại nhà của tôi không?
Nếu bạn đang sử dụng văn phòng nhà cả hai như là một nhân viên và một người tự làm chủ, bạn phải đáp ứng các yêu cầu văn phòng nhà cho cả hai để có khấu trừ. Là một nhân viên, nếu bạn làm việc tại nhà của bạn, việc khấu trừ chỉ có thể được thực hiện nếu đó là vì sự tiện lợi của chủ nhân và không thuận tiện cho bạn. Nó phải là một yêu cầu của công việc và bạn sẽ phải có khả năng để có được một lưu ý từ công ty của bạn mà nói rằng, hoặc không có khấu trừ văn phòng nhà được cho phép.
Hỏi: Tôi có một TV và VCR trong phòng và có thể chứng minh rằng tôi sử dụng nó cho kinh doanh; có thể ảnh hưởng đến việc khấu trừ văn phòng tại nhà của tôi không?
Có, theo vụ kiện của Tòa án Thuế năm 1994, (TC memo 1994-27), Tiến sĩ Salih đã bị từ chối một khoản khấu trừ văn phòng tại nhà vì không cung cấp bằng chứng cho thấy một văn phòng có TV và VCR không sử dụng cá nhân.
Hãy tự hỏi: Bạn sẽ chứng minh rằng bạn không xem chương trình truyền hình hoặc phim không thường xuyên trên thiết bị này như thế nào?
H: Nếu tôi sử dụng phòng riêng của mình để sử dụng cá nhân sau giờ làm việc; điều đó có ảnh hưởng đến việc khấu trừ của tôi không
Có, trong Cook, một luật sư đã bị từ chối khấu trừ cho một phần của nơi cư trú của ông được sử dụng như một văn phòng nhà vì ông không đáp ứng các thử nghiệm sử dụng độc quyền. Trong khi nơi cư trú, trên thực tế, nơi kinh doanh chính để thực hành pháp luật, các phần được sử dụng cho kinh doanh cũng được cá nhân sử dụng bởi luật sư và gia đình sau giờ làm việc và có lẽ là vào cuối tuần và ngày lễ. Vì vậy, không gian cho việc thực hành pháp luật thất bại trong bài kiểm tra độc quyền và toàn bộ khấu trừ văn phòng tại nhà đã bị từ chối. (Cook v Ủy viên, TC Memo 1997-338.)
Hỏi: Tôi đọc về một doanh nghiệp vợ chồng, trong đó cặp vợ chồng có chó mà họ để ở trong văn phòng nhà của họ trong ngày. Họ cũng để cho những con chó ngủ trong văn phòng vào ban đêm. Có chó trong văn phòng của bạn một vấn đề?
Chó ngủ tại văn phòng của bạn vào ban đêm sẽ không đủ điều kiện khấu trừ văn phòng tại nhà.
Không sử dụng cá nhân; điều tương tự như cho phép một đứa trẻ ngủ ở đó vào ban đêm. Một đứa trẻ, một con chó, tất cả đều là cá nhân. (TC 2009-55)
Q: Điều gì sẽ xảy ra nếu việc kiểm toán không diễn ra tại nhà tôi?
(Câu hỏi này không được trả lời bởi Gail Rosen): Nếu bạn đến văn phòng IRS để kiểm toán, và doanh nghiệp của bạn bao gồm một văn phòng tại nhà, bạn có thể muốn mang theo hình ảnh của văn phòng của bạn để cho thấy rằng nó đang được sử dụng như một văn phòng .
Có một bức ảnh có thể cho bạn cơ hội tốt hơn để không có một kiểm toán viên đến nhà bạn, nhưng không tin vào nó. IRS có thể vẫn muốn gặp văn phòng nhà của bạn, hoặc họ có thể không báo trước.
_________
Bạn có thể gửi email cho Gail Rosen tại grosen@gailrosencpa.com